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文檔簡介

固定資產(chǎn)循環(huán)-控制執(zhí)行情況的評價(jià)結(jié)果被審計(jì)單位名稱: 編制人: 日期: 索引號:GZL5會(huì)計(jì)期間: 復(fù)核人: 日期:編制說明:1.本審計(jì)工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的控制活動(dòng)”以及“控制活動(dòng)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi) 容來自GzL一3,注冊會(huì)計(jì)師只需根據(jù)穿行測試的結(jié)果,在本表中填寫對有關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評價(jià)。2.對“是否測試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄,應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案予以填寫,如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理,但未得到執(zhí)行,注冊會(huì)計(jì)師不擬測試該控制活動(dòng)運(yùn)行的有效性,則 應(yīng)在“是否測試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”,并注明理由。3.如果注冊會(huì)計(jì)師擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),本期不再對該項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施控制測試,則應(yīng)在“是否測試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”, 并注明理由。

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