練習(xí)編制財務(wù)報表

1、練習(xí)2-2編制宏發(fā)公司的財務(wù)報表1 .步驟步驟1：根據(jù)實訓(xùn)資料編制業(yè)務(wù)分錄，匯總期末賬戶余額并做試算平衡；步驟2:根據(jù)期初期末賬戶資料，填制資產(chǎn)負(fù)債表；步驟3:根據(jù)期初期末賬戶資料，填制利潤表；步驟4:根據(jù)有關(guān)資料，用直接法填制現(xiàn)金流量表，用間接法填制現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料。2 .要求1 .根據(jù)“練習(xí)2-2編制財務(wù)報表（公式）”的提示在“練習(xí)2-2編制財務(wù)報表（空白）”里獨(dú)立完成2 .所有報表完成后，打印上交。（為體現(xiàn)節(jié)能，請雙面打?。? .教師按期上傳答案到網(wǎng)絡(luò)課堂。4 .資料宏發(fā)公司2010年初各賬戶的余額見表1,當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表1總賬賬戶期初余額表單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸

2、方余額庫存現(xiàn)金3000壞賬準(zhǔn)備900銀行存款1273300累計折舊400000其他貨幣資金130000短期借款300000交易性金融資產(chǎn)15000應(yīng)付票據(jù)200000應(yīng)收票據(jù)246000應(yīng)付賬款953800應(yīng)收賬款300000其他應(yīng)付款50000預(yù)付賬款100000應(yīng)付職工薪酬110000其他應(yīng)收款5000應(yīng)交稅費(fèi)36600原材料1300000長期借款1601000材料成本差異72950股本5000000物資采購100000盈余公積150000低值易耗品60000庫存商品1047050長期股權(quán)投資250000固定資產(chǎn)1500000在建工程1500000無形資產(chǎn)600000長期待攤費(fèi)用30000

3、0合計8802300合計8802300說明：“應(yīng)交稅費(fèi)”的余額30000元為應(yīng)交增值稅的貸方金額；“盈余公積”的余額 150000元均為法定盈余公積金150000元。(1)收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票貨款100000元，增值稅已于前期支付。(2)購入原材料一批，用銀行存款支付貨款150000元，以及購入材料支付的增值稅額為25500元，款項已付，材料未到。(3)收到原材料一批，實際成本100000元，計劃成本95000元，材料已驗收入庫， 貨款已于上月支付。(4)用銀行匯票支付采購材料價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫的多余款234元，購入材料及運(yùn)費(fèi)

4、99800元，支付的增值稅額16966元，原材料已驗收入庫，該批原材料計劃價格100000 元。（5）銷售A產(chǎn)品一批，銷售價款300000元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實際成本 180000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價款及稅金未收到，企業(yè)已經(jīng)辦好托收手續(xù)。（ 6）公司將短期股票投資15000 元兌現(xiàn)，收到本金15000 元，投資收益1500 元，均存入銀行。（7） 購入不需安裝的設(shè)備1 臺， 價款 85470元、 增值稅 14530元、 包裝費(fèi)及運(yùn)費(fèi) 1000元，價稅及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。（ 8）購入在建工程用材料一批，價款150000 元（含已交納的增值稅） ，已用銀行存

5、款支付。（9）在建工程應(yīng)付工資200000元，應(yīng)付職工福利費(fèi) 28000元。（ 10） 工程完工， 計算工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的的長期借款利息 150000元。 該項借款本息未付。（ 11）工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值1400000元。（ 12）基本生產(chǎn)車間1 臺機(jī)床報廢，原價200000 元，已提折舊 180000 元，清理費(fèi)用 500 元，殘值收入 800 元，均通過銀行存款收支。該項固定資產(chǎn)已清理完畢。（ 13）從銀行借入3 年期借款 400000 元，借款已入銀行賬戶，該項借款用于購建固定資產(chǎn)。（ 14）銷售B 產(chǎn)品一批，銷售價款700000 元，應(yīng)收的增值稅額119000

6、 元，銷售產(chǎn)品的實際成本420000元，貨款銀行已收妥。（ 15）公司將要到期的一張面值為200000 元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅） ，連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐椼y行已收妥。（16）收到現(xiàn)金股利30000元已存入銀行。 （對方稅率和本企業(yè)一致，均為 33） 。（ 17）公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款300000 元，該設(shè)備原價400000 元，已提折舊 150000元。該項設(shè)備已由購入單位運(yùn)走。（ 18）歸還短期借款本金250000元，利息 12500元。（ 19）提取現(xiàn)金500000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（ 20）支付工資500000 元，其

7、中包括支付給在建工程人員的工資200000元。（ 21）分配應(yīng)支付的職工工資300000 元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資） ，其中生產(chǎn)人員工資275000元、車間管理人員工資10000元、行政管理部門人員工資15000元。（22）提取職工福利費(fèi)42000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi) 28000元） ，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi) 38500元， 車間管理人員福利費(fèi) 1400元， 行政管理部門福利費(fèi) 2100元。（23）提取應(yīng)計入本期損益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息 11500元；長期借款利息共10000元。（ 24） 基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料， 計劃成本 700000 元， 領(lǐng)用低值易耗品

8、， 計劃成本 50000元。（ 25） 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料和低值易耗品應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悾牧铣杀静町惵蕿?5。（ 26）攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn)60000 元、印花稅10000 元、基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi) 90000 元（實際支付的印花稅、修理費(fèi)已分別列入預(yù)付賬款和長期待攤費(fèi)用） 。（27）計提固定資產(chǎn)折舊100000 元，其中計入制造費(fèi)用 80000元，管理費(fèi)用 20000元。（28）收到應(yīng)收賬款51000元（不含增值稅），存入銀行，按應(yīng)收賬款余額的3%。計提壞賬準(zhǔn)備900 元。（29）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10000元。（ 30）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本1282400 元。沒有期初

9、在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。(31)廣告費(fèi)10000元，已用銀行存款支付。(32)公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售 A產(chǎn)品一批，價款250000元，增值稅額為42500元，收到292500元的商業(yè)承兌匯票1張，產(chǎn)品實際成本150000元。(33)公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為20000元。(34)提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備支付退休費(fèi)。(35)支付退休金50000元，未統(tǒng)籌。(36)公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為2000元。(37)用銀行存款交納增值稅100000元；教育費(fèi)附加2000元。(38)結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本750000元。(39)計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅10239

10、9元。(40)將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。(41)按照10%匕例提取法定盈余公積金。(42)將利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。(43)償還長期借款1000000元。(44)用銀行存款交納所得稅97089元。資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)

11、合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計油氣資產(chǎn)所得有權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫存股長期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計利潤表會企02表編制單位：年月單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理

12、費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益一、營業(yè)利潤（萬損以“-”填列）力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失二、利潤總額（萬損總額以“-”填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈萬損以“-”填列）五、每股收益（一）基本每股收益（一）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會企03表編制單位：年月單位：元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅

13、費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支

14、付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額現(xiàn)金流量表的附注 單位：元補(bǔ)充資料本期金額上期金額1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤力口：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”填列）固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”填列）公允價值變動損失（收益以“-”填列）財務(wù)費(fèi)用（收益以“-”填列）投資損失（收益以“-”填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以"-

15、”號填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號填列）存貨的減少（增加以"-”號填列）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以"-”號填列）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“-”號填列）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資本年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額力口：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（ 1）借：應(yīng)付票據(jù)100000貸：銀行存款100000（ 2）借：物資采購150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項稅額 ）25500貸：銀行存款175500

16、（ 3）借：原材料95000材料成本差異5000貸：物資采購100000（ 4）借：物資采購99800銀行存款 234應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項稅額）16966貸：其他貨幣資金117000借：原材料100000貸：物資采購 99800材料成本差異200（5） 借：應(yīng)收賬款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ）51000（6） 借：銀行存款16500貸：交易性金融資產(chǎn) 15000投資收益 1500（7） 借：固定資產(chǎn) 101000貸：銀行存款101000（ 8）借：工程物資150000貸：銀行存款150000（ 9）借：在建工程228000貸：應(yīng)付職工薪酬

17、 228000（ 10）借：在建工程150000貸：應(yīng)付利息150000（ 11）借：固定資產(chǎn)1400000貸：在建工程1400000（ 12）借：固定資產(chǎn)清理20000累計折舊 180000貸：固定資產(chǎn) 200000借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500借：銀行存款800貸：固定資產(chǎn)清理800借：營業(yè)外支出19700貸：固定資產(chǎn)清理19700（ 13）借：銀行存款400000貸：長期借款400000（ 14）借：銀行存款819000貸：主營業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ）119000（15） 借：銀行存款200000貸：應(yīng)收票據(jù)200000（ 16）借：銀行存款30

18、000貸：投資收益30000（17） 借：固定資產(chǎn)清理250000累計折舊 150000貸：固定資產(chǎn) 400000借：銀行存款300000貸：固定資產(chǎn)清理300000借：固定資產(chǎn)清理50000貸：營業(yè)外收入 50000（ 18）借：短期借款250000財務(wù)費(fèi)用 12500貸：銀行存款262500（ 19）借：現(xiàn)金500000貸：銀行存款500000（20） 借：應(yīng)付職工薪酬 500000貸：銀行存款500000（21） 借：生產(chǎn)成本275000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 15000貸：應(yīng)付職工薪酬 300000（22） 借：生產(chǎn)成本38500制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2100貸：應(yīng)付職工薪酬

19、42000( 23)借：財務(wù)費(fèi)用21500貸：應(yīng)付利息21500(24) 借：生產(chǎn)成本700000制造費(fèi)用 50000貸：原材料700000低值易耗品 50000(25) 借：生產(chǎn)成本35000制造費(fèi)用 2500貸：材料成本差異37500(26) 借：管理費(fèi)用70000貸：累計攤銷 60000預(yù)付賬款 10000借：制造費(fèi)用90000貸：長期待攤費(fèi)用 90000(27) 借：制造費(fèi)用80000管理費(fèi)用20000貸：累計折舊100000(28) 借：銀行存款51000貸：應(yīng)收賬款51000借：資產(chǎn)減值損失900貸：壞賬準(zhǔn)備900(29) 借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款10000(30) 借：生產(chǎn)成本233900貸：制造費(fèi)用233900借：庫存商品1282400貸：生產(chǎn)成本1282400(31) 借