公司財務部當前存在的問題整改措施

1、公司財務部當前存在的問題整改措施整改措施財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領(lǐng)導下，財務各成員根本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。 為實現(xiàn)公司的整體開展目標，財務 部一直在改良 自身的工作方法，提高核算的準確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。公司的業(yè)務量在不斷的擴張，特別是在全球金 融危機的背景下依然保持營業(yè)額的 持續(xù)增長，業(yè)務開展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水 平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的開展，沒有企業(yè)去適應人的要求， 如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司開展的主要任務 之一。財務部在

2、執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些 管理缺陷及溝通不暢的問題， 針對當前情況，財務部必須加強 對下屬和同事 間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業(yè)開展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下： 一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行 工作為主，對事不對人的溝通原那么，有問題便直接 提出，以力求 問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的方法。從觀念上講，不能站在更高的角

3、度去看待問題， 缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想 觀念存在許多的缺乏 : 一方面影響公司的團結(jié)， 對公司營造積極向上的工作氣 氛產(chǎn)生了負面 影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用； 另一方面讓同事關(guān) 系緊張 化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的本錢， 溝通本錢是隱性 的， 很難去計量，但卻能最終導致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。 溝通問題 整頓不僅僅存在于財務部， 其他部門的也應該重視起來，做 到有那么改之，無 那么嘉勉，在觀念上杜絕 本位主義思想的漫延，為營 造積極樂觀向上的企業(yè) 文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。 此 外，財務部所涉及到的政府部

4、門有國稅地稅， 工商，統(tǒng)計等多個部門， 相比擬而言，這方面的工作相比照 較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政 府部門的溝通也略有缺乏之處，今后還有 待加強。因為與政府部門的 良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力 與麻煩，碰到問題也 會主動知會并得到幫助。 二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生 存與發(fā) 展起到至關(guān)重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款， 并杜絕呆壞 賬的發(fā)生是一項十分重要的工作， 盡管這項工作涉及到業(yè) 務財務等諸多部門， 但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。 根據(jù)財 務所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存 在如下問題： 第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有

5、及時的簽章，回傳 月度對 賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有 力證明，這個 問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項 根底工作，準確及時 的財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的根底； 第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉(zhuǎn) 速度， 一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力， 一般情況下，回收 期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面 的，銷售業(yè)務員固然有跟進的過失，但財務在 客戶付款信用不佳的情況下， 沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對 客戶的資信度進行調(diào)查，財務只是單 一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產(chǎn)平安的管

6、理，今后工作要將 重點轉(zhuǎn)移上財務管理上來；第三，對財務 卡貨不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務卡 貨規(guī)定，這個規(guī)定對局部惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力， 形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款， 但是對于付款 信用良好的客戶， 弊端也很明顯，卡貨給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的 卡貨局部業(yè) 務員的依 賴財務卡貨收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)標準的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)根底，收入與本錢 的同時增加,同時也符合收入與本錢的配比原那么。從

7、現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比方由于沒有 貨比三家，導 致采購單價過高，采購的 耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達 標，今后在物耗采購方面，倉庫 不僅要加強數(shù)量驗收，技術(shù)部還要加 強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要 加強機器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣，工具配件的不合理使用可能導 致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營本錢。隨著業(yè)務量的增加，交際應酬費 用有較大幅度的 增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒 有得到很好的實行。 四，材料采購的問題：采購向供給商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務 審核并下到達pm及米購部，對于局部制造過程中的超標準損耗和倉庫喪失，現(xiàn)

8、在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款， 明確了相關(guān)責任 人，并列入到績效考核 當中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的 前提下，在原料價格下跌價的 情況下的持續(xù)降價，在績效考核當中， 財務對采購的降價考核占權(quán)重的 20%, 每個月采購均有局部的降價方 案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購 的降價相對于成品銷售 的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了 30%以 上，而原材料的 采購單價的下降幅度卻沒有到達這個標準，一定程度上提高 了公司材 料本錢的在銷售單價中的比重，增加了運營的本錢，降低了公司整 體 的利潤水平。五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調(diào)度

9、，pmc方案調(diào)度 與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密 切合作可以極大 的降低呆壞料本錢。由于倉庫出現(xiàn)無賬務管控狀態(tài)， 較為嚴重的影響了工廠 的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的標準動作， 對大 客戶的導入產(chǎn)生了較大的制約， 公司決定暫劃歸財務監(jiān)管，倉庫賬目 數(shù)據(jù)已根本建立起來，倉庫的 賬，物， 卡體系也相應的建立起來， 盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理 及人員 的培訓，還是可以到達大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在 pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會， 一旦發(fā)生溝通不及時 的問題，便可能出現(xiàn) 多下采購訂單和超產(chǎn)的情況， 為呆壞料的產(chǎn)生留 下了

10、一定的隱患。從 11 月 17 日倉庫呆滯成品分析來看，一局部成品 的性質(zhì)是：訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品， 備品留用，小額度 100pcs 的超 產(chǎn)屬于正常，如果大到 1000-pcs, 那么就有 可能存在數(shù)據(jù)沒有共享， 沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題， 造成了公司資源的浪 費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根 本上加以改觀，否那么便是方案的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處 理與檢查是倉庫的弱項， 財務還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務數(shù)據(jù)的 準確性。 六，績效考核的問題：績效考核是公司的根本管理制度之一，也是激 勵在職 員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力

11、資 源潛力，充分 利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎 勵，沒 有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加 以宣導，最終 增強公司的正義感。以上內(nèi)容是財務部對公司近期內(nèi)部 工作的一些見意，其 中涉及的內(nèi)容有應收賬款，費用開支，材料采購， 績效考核，其中不免有詳 之處，由于所了解的情況有限，不正確的地 方，歡送批評指正。工商所財務工作中存在的問題及對策 近年來，工商行政管理部門相繼制定、 公布了一系列關(guān)于加強基層工 商所財務制度的標準性措施和文件，通過幾年 的不懈努力，基層工商 所的財務管理工作正逐步走向制度化、標準化、法

12、制 化。但同時基層 工商所的財務工作仍存在一些問題，亟待標準。一、基層工商所財務工作存在問題及其不良影響一會計憑證不標準。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作 為記 賬依據(jù)的書面文件。填制和審核會計憑證是會計工作的起點和關(guān) 鍵，對于如 實反映和有效監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務，確保會計信息真實準確，具 有重要意義。會計 憑證按其填制程序和用途不同，分為原始憑證和記 賬憑證。水、電費發(fā)票、餐費發(fā)票、油費票、醫(yī)藥費單、經(jīng)費支出審 批表、銀行結(jié)算憑證等均屬于原始憑證。而經(jīng)過分類匯總后編制的憑 證那么屬于記賬憑證。 基層工商所的的會計憑證不標準的現(xiàn)象主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 一是原始 憑證報銷審核不標準。 1、原

13、始憑證要素不齊全，包括購物 發(fā)票不填寫購貨單 位、購貨日期，商品名稱內(nèi)容模糊，數(shù)量、單價填 寫不完整等，如購置辦公 用品一批 ;2 原始憑證金額計算錯誤，如 合計與單項不符，大小寫不符等； 3、原始憑證審批程序不嚴格，有的 缺少經(jīng)辦人員簽字或者全部由同一個人簽 字，有的未經(jīng)單位負責人審 核簽名就予報銷，有的超出支出限額未向有關(guān)領(lǐng) 導審批就予報銷。二是原始憑證歸集不標準。 1、歸集期間不標準：按照行政 單位會計制度的規(guī)定和收付實現(xiàn)制的原那么，基層工商所應當將當月發(fā)生的經(jīng) 濟業(yè)務形成的原始憑證分析整理，全部登記入賬，以反映本月經(jīng)濟活動 的全貌。但是有的基層工商所沒有嚴格按月進行歸集， 沒有按月結(jié)帳

14、，有的 將本月初的原始憑證歸入上月的賬簿中， 或?qū)⒈驹碌椎脑紤{證 歸入次月賬 簿中。如有的工商所為了免去向市局請示審批的手續(xù)， 將本月超額支付的招 待費記入下月的費用。2、歸集單位不標準：由于基層工商所財務人員代管個體私營協(xié)會辦事處賬務， 在月末結(jié)賬整理原始憑 證時，容易出現(xiàn)原始憑證歸集單位錯誤的現(xiàn)象，如有的原始憑 證本屬于辦事 處，卻誤列為工商所的費用。 三是記賬憑證裝訂不標準。有些工商所的記賬憑證沒有整理就直接用 訂書機 訂起來或用膠水粘起來，顯得參差不齊，不僅裝訂起來費時費 力，而且使用 也不方便，最終影響會計檔案的質(zhì)量。根據(jù)?會計檔案 管理方法?規(guī)定，會 計憑證保管期限為 15 年。

15、因此必須裝訂標準， 才能有效地保存。為使會計 憑證長時間保存好，使用者查閱起來方便， 會計憑證須裝訂做到科學、實用 和美觀。二會計賬簿登記不標準。會計賬簿是由一定格式賬頁組成，以會計 憑證 為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。設(shè)置和 登記會計賬 簿，是編制會計報表的根底，是連接會計憑證與會計報表 的中間環(huán)節(jié)，在會 計核算中具有重要意義?；鶎庸ど趟臅嬞~簿有 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日 記賬和固定資產(chǎn)明細賬三本。 基層工商所會計賬簿登記不標準主要有以下兩 個方面：一是登記時間不標準。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都屬于序時賬 簿， 是用來核算和監(jiān)督現(xiàn)金或銀行存款每天的收入、 支出和結(jié)存

16、情況 的賬簿，由出納人員按時間順序逐日逐筆進行登記。 登記序時賬簿應 做到及 時、準確、完整，按順序逐頁逐次登記，不得隔頁、跳行，否 那么容易出現(xiàn)賬 實不符，錯記、漏記的情況。有的工商所在支付了現(xiàn)金 或收到市局下?lián)芙?jīng)費 后未能及時登記日記賬，存在事后補記的現(xiàn)象 有些工商所在新購置固定資產(chǎn) 或固定資產(chǎn)報廢后，未能及時登記固定 資產(chǎn)明細賬。 二是登記方法不標準。根據(jù)會計制度的規(guī)定，會計賬簿登記發(fā)生錯誤 的一般 應采用劃線更正法：在錯誤的數(shù)字中間劃一道紅線 錯誤數(shù)字 全部注銷 ，然后在上方用藍字書寫正確的數(shù)字，并加蓋更正人章或簽名。有的工商所在賬簿記錄錯誤時，用刮、擦或涂改液等方法更改 錯誤，不符合

17、 會計制度的要求。三銀行印鑒和支票管理不標準。根據(jù)?廣東省工商行政管理局關(guān)于 進一步加強財務管理的通知? 粵工商財字【 20xx 491號文件要求 , 工商 部門必須加強對支票、支票印鑒的管理，健全支票印鑒分別保管、 分別用章制度。但有的基層工商所為了用章方便，往往將單位公章、單位法人公章、財務私章和支票存放在一起，這既不符合文件的規(guī)定，又容易喪失，甚至被私自盜用，導致銀行存款不平安。四固定資產(chǎn)管理不完善。由于基層工商所日常的人員調(diào)動比擬頻繁，特別是由于執(zhí)法創(chuàng)新體制的試點工作，基層工商所與經(jīng)檢隊之間 的人員和設(shè)備配置交流頻繁，導致各個工商所的固定資產(chǎn)管理較為混舌L。再加上行政單位的固定資產(chǎn)不需

18、要計提折舊，固定資產(chǎn)在實際使用中因超過使用年限而報廢，但在固定資產(chǎn)明細賬中卻得不到及時反映。這就導致了固定資產(chǎn)明細賬與實際盤點數(shù)不相符。、標準基層工商所財務工作的建議 針對上述問題，為進一步標準基層工商 所的財務工作， 筆者認為應做 到以下幾點：一健全財務制度，標準報銷流程。一是標準會計憑證審核。原始憑證審核包括書面審核和實質(zhì)審核兩個方面。書面審核首先應審查票據(jù)本身是否符合規(guī)定。如購置貨物或效勞必須取得稅務部門正規(guī)發(fā)票，且出具發(fā)票的單位經(jīng)營范圍必須與發(fā)票所列示的商品相符，杜絕不合規(guī)的原始憑證入賬；其次， 審查工程填寫是否齊全，簽章是否完備 ；第三，審查數(shù)字計算是否正確，大 小寫是否一致。假設(shè)發(fā)

19、現(xiàn)手續(xù)不完備，記載不準確、不完整的原始憑證，應及時退回，補辦手續(xù)或更改錯誤。實質(zhì)審核即審核原始憑證記載的經(jīng)濟業(yè)務是 否真實、合法、合理，如 果發(fā)現(xiàn)原始憑證不真實、不合法、不合理，會計人 員應拒絕受理。二 是嚴格會計憑證的歸集期間。行政事業(yè)單位財會人員應按 照收付實現(xiàn) 制的原那么，及時將原始憑證歸集、整理并填制記賬憑證，做到日 清月結(jié)。做好每天的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，每日終了都需 要對現(xiàn)金進行點算，真正做到賬實相符。假設(shè)發(fā)現(xiàn)賬實不符，立即查找原因，假設(shè)差異較大或存在失竊時及時報告有關(guān)領(lǐng)導。只有嚴格會計憑證的歸集期間,才能及時準確地提供會計信息，發(fā)揮會計監(jiān)督作用，便于單位領(lǐng)導掌握財務狀

20、況，科學決策，同時也才能進一步明確領(lǐng)導干部任職期間的經(jīng)濟責任。三是制定審批報銷程序。制定一套嚴格的審批流程，組織相關(guān)的會計人員學習， 并張貼公示報銷流程。從經(jīng)辦 人員報銷到會計人員審核，再到所領(lǐng)導審批， 每一個環(huán)節(jié)都要求嚴格 根據(jù)誰經(jīng)辦，誰報銷；誰報銷，誰簽字；誰簽字，誰 負責的原那么，明 確經(jīng)辦人，杜絕隨意報銷的情況。如果報銷金額超出了規(guī) 定的限額， 還需要報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批，如果未能及時審批，可以先 向領(lǐng) 導請示。二提高會計人員素質(zhì)，加強財務知識培訓。一是要提高思想認識， 增強依法理財觀念。組織有關(guān)人員認真學習?會計法?、?預算法?、財政部頒發(fā)的行政事業(yè)單位會計制度及準那么和相應的國有資產(chǎn)管理制度，堅決糾正和徹底杜絕不能或不懂依法理財?shù)暮坑^念。二是加強培訓學習，提高會計人員的業(yè)務素質(zhì)。針對單位會計人員的特點和工作要求，科學地確定培訓內(nèi)容，做到教育對象層次化