合理避稅方法

1、合理避稅方法 目錄隱藏 常用避稅方法有很多，主要有：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。 用足稅收優(yōu)惠政策 新稅法頒布實施將減免稅權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂現象。同時，稅法又以法律形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；新辦高新技術企業(yè)從投產年度起免征所得稅2年；利用三廢” 作為主要原料企業(yè)可在5年內減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進行技術轉讓以及與其 有關咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下暫免征所得稅等等。企業(yè)應該加強這方面優(yōu)惠政策研究，力爭經過收入調整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。

2、 同時，現在全國各地經濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您企業(yè)是高新技術產業(yè)或受鼓勵產業(yè)，如此優(yōu)惠條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收優(yōu)先考 慮因素之一。 定價轉移 轉移定價法是企業(yè)避稅基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯企業(yè)雙方為了 分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業(yè)間共同利益而進行產品定價方法。采用這種定價方法產品轉讓價格可以高于或低 于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅目。 轉移定價避稅原則，一般適用于稅率有差異相關聯企業(yè)。通過轉移定價，使稅率高企業(yè)部分利潤轉移到

3、稅率低企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)納稅總額。 出于不能公開原因，對我們接觸到部分企業(yè)和公司規(guī)避稅收行為均予匿名。某公司A將總部設在了沿海經濟特區(qū)，享受15%所得稅率優(yōu)惠。他們產品生產是由A公 司設在中國地區(qū)B公司完成，B公司適用33%比例稅率。A公司每年從B公司購 進產品100萬件對國外銷售，進價每件6.8元，售價每件8.3元。顯然，這種產品生產成本5.2元/件，那么這兩家公司利潤與應繳稅款就已經十分明顯了： A公司年利潤額=（8.36.8）X100=150（萬元） A公司應納所得稅=150X15%=22.5（萬元） B公司年利潤額=（6.85.2）X100=160（萬元） B公司應納所得稅=160

4、X33%=52.8（萬元） A、B兩公司總共繳納所得稅=22.5+52.8=75.3（萬元） 出于避稅目，可以將稅率高B公司部分利潤轉移到A公司。我們已經知道，A 公司從B公司購進產品單價為6元，仍以8.3元售出，則： A公司年利潤額=（8.36.0）X100=230（萬元） A公司應納所得稅=230X15%=34.5（萬元） B公司年利潤額=（6.05.2）X100=80（萬元） B公司應納所得稅=80X33%=26.4（萬元） A、B兩公司共納所得稅=34.5+26.4=60.9（萬元） 這兩家公司A、B利潤轉移前后，兩公司年利潤總和為：150+160=310萬元； 而利潤轉移后總利潤為：

5、230+80=310（萬元）。在利潤轉移前后，兩家公司總利潤 還是相等，只是在采用轉移定價后，兩家公司他們應該繳納所得稅減少了75.3-60. 9=14.4萬元。只要企業(yè)能尋找到兩個稅率相差更大地區(qū)，在這兩家企業(yè)間進行貿易和合作，貿易額度越大，所能節(jié)省稅收就會越多。 分攤費用 企業(yè)生產經營過程中發(fā)生各項費用要按一定方法攤入成本。費用分攤就是指企業(yè) 在保證費用必要支出前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度避稅。 常用費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法，我們就可總結出普遍規(guī)律：無論采用哪一種分攤，只要讓費

6、用盡早地攤入成本，使早期攤入成本費用越大，那么就越能夠最大限度地達到避稅目。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業(yè)實現最大限度地避稅目，需要根據預期費用發(fā)生 時間及數額進行計算、分析和比較并最后確定。 通過名義籌資避稅 這一原則就是利用一定籌資技術，使得企業(yè)達到最高利潤水平和最輕低稅負水 平。一般說來，企業(yè)生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸（金 融機構貸款或發(fā)行債券）；3、發(fā)行股票。自我積累獎金是企業(yè)稅后分配利潤，而股票 發(fā)行應該支付股利也是作為稅后利潤分配一種方式，二者都不能抵減當期應交納所得 稅，因而達不到避稅目。 借貸利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。 資產

7、租賃 租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定期限內，將資產租借給承租人使用一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業(yè)購買機器設備負擔和免遭設備陳舊過時風險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。 以上方法，只是我們接觸企業(yè)財務人員所了解到部分方法與技巧。我們相信，在企業(yè)界一定還有更多高明規(guī)避稅收方法。但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理！ 自始至終，我們都在強調規(guī)避稅收合法性”。黨十六大和十屆人大勝利召開后加 快中小企業(yè)發(fā)展號角已經吹響。當前，許多中小企業(yè)經營狀況并不輕松。中小企業(yè)如何實現自身強大創(chuàng)新能力和經濟活力，合法避稅或許可算一條可行之道。 避稅種類按其特

8、征和內容分為國內避稅、國際避稅和稅負轉移三種形式。 我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內資企業(yè)向中外合資、合作經營企業(yè)等經營 模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅好辦法。 注冊到避稅綠洲” 凡是在經濟特區(qū)、 沿海經濟開發(fā)區(qū)、 經濟特區(qū)和經濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)以及國家認定高新技術產業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設立生產、經營、服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)企業(yè)，都可享受較大程度稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產經營，從而享有更多稅收優(yōu)惠（本節(jié)內容讀者可參見推開離岸綠洲”門一文）。 進入特殊行業(yè) 比如對服務業(yè)免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福

9、利機構提供養(yǎng)育服務，免繳營業(yè)稅。 婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業(yè)稅。 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務，免繳營業(yè)稅。 安置四殘人員”占企業(yè)生產人員35%以上民政福利企業(yè)，其經營屬于營業(yè)稅服務業(yè)”稅目范 圍內（廣告業(yè)除外）業(yè)務，免繳營業(yè)稅。 殘疾人員個人提供勞務，免繳營業(yè)稅。 做管理費用”文章 企業(yè)可提高壞帳準備提取比率，壞帳準備金是要進管理費用，這樣就減少了當年利潤，就可 以少交所得稅。 企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用折舊方法不同，計提折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。 用而不費”中小企業(yè)私營業(yè)主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行

10、分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。 當今企業(yè)界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子支出，甚至子女入托上學費用都 列支在公司經營項目。這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下企業(yè)界并不鮮見， 但我們在此并不提倡。 合理提高職工福利 中小企業(yè)私營業(yè)主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資范疇內適當提高員工工資， 為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進行 企業(yè)財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業(yè)能以較低成本支出贏得良好綜合效益。 做足銷

11、售結算”文章 選擇不同銷售結算方式，推遲收入確認時間。企業(yè)應當根據自己實際情況，盡可能延遲收入 確認時間。例如某電器銷售公司，當月賣掉10000臺各類空調，總計收入2500萬左右，按 17%銷項稅，要交425多萬稅款，但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到節(jié)稅效果。 常用避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。 用足稅收優(yōu)惠政策 新稅法頒布實施將減免稅權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂現象。同時，稅法又以法 律形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所 得稅

12、；新辦高新技術企業(yè)從投產年度起免征所得稅2年；利用主廢”作為主要原料企業(yè)可在 5年內減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進行技術轉讓以及與其有關咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下暫免征所得稅等等。企業(yè)應該加強這方面優(yōu)惠政策研究，力爭經過收入調整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。 同時，現在全國各地經濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您企業(yè)是高新技術產業(yè)或受鼓勵產業(yè)，如此優(yōu)惠條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收優(yōu)先考慮因素之一。 定價轉移轉移定價法是企業(yè)避稅基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯

13、企業(yè)雙方為了分攤利潤或 轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業(yè)間共同利益而 進行產品定價方法。采用這種定價方法產品轉讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到 少納稅或不納稅目。 企業(yè)合理避稅運用各種方法 其次是征管方面。在征管手段上要跟上計算機信息控制，另外也涉及到出口退稅和騙稅問題，要求海關、外貿部門和稅務機關三方面能夠迅速信息相通，這些方面和國際上都還存在差距，需要進一步改進。 其它回答(共1條) 第一、利用價格”平臺合理避稅根源：一一從價計征” 稅額=銷售額X稅率 =銷售量X單位價X稅率 二、利用關聯方交易，轉讓定價”是最常用避稅方法 三、案例： 1、消費稅

14、案例一一酒廠售酒，低價售酒給經銷商 2、預提所得稅案例一一外商技術轉讓費，低價轉讓給中方合資企業(yè) 3、關稅案例一一低價抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉手給真正進口商 4、所得稅直接轉移利潤案例一一高進低出”將高稅區(qū)利潤轉移給低稅區(qū)關聯方 5、所得稅搭橋”轉移利潤案例一一如果交易雙方不是關聯方，可以通過在與真正交易對象所在地關聯方搭 橋”實現利潤轉移 6、所得稅構造信箱公司”轉移利潤案例一一通過在避稅地注冊一個用來搭橋”信箱公司起到轉移利潤目 7、所得稅膨脹成本”沖減應納稅所得額案例： (1)工資成本膨脹案例 (2)原材料進成本膨脹案例 (3)費用成本攤銷 (4)固定資產折舊成本 (5)廣告宣傳費進成本一一如：廣告