各種稅法計算方法

1、稅法所有稅種計算公式大全老總必看 2017-04-18 基本框架 一增值稅 1一消告一 1.各種稅的計算邈 二企T所得風(fēng) 二1”一 仇其他說 加宿僧找 rr自行根 3.土地增值稅一 6、城市有漫第護稅 7資源稅3軍船稅 9.土地使用稅 士明印花稅 :關(guān)稅 公式大全 各種稅的計算公式 ,、增值稅 1 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅 銷項稅額= =銷售額 x x 稅率此處稅率為 17%17% 計算公式大全 人應(yīng)納稅額的計算 組成計稅價格= =成本 X X（1+1+成本利潤率） 組成計稅價格= =成本 X X（1+1+成本利潤率）+（1 1- -消費稅稅率） 2 2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=

2、組成計稅價格 X X 稅率 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅） 3 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額 X X 征收率 銷售額= =含稅銷售額+（1+1+征收率） 二、消費稅 1 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷售額 X X 稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額+（1 1+增值稅稅率或征收率） 組成計稅價格= =（成本+ +利潤）+（1 1-消費稅率） 組成計稅價格= =成本 X X（1+1+成本利潤率）+（1 1- -消費稅稅率） 組成計稅價格= =（材料成本+ +加工費）+ +（1 1- -消費稅稅率） 組成計稅價格= =（關(guān)稅完稅價格+ +關(guān)稅）+ +（1 1- -消費稅稅率） 2 2、

3、從量計征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量 X X 單位稅額 三、關(guān)稅 1 1、從價計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 x x 單位完稅價 X X 適用稅率 2 2、從量計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 x x 關(guān)稅單位稅額 3 3、復(fù)合計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 x x 關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物 數(shù)量 x x 單位完稅價格 x x 適用稅率 四、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x x 稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額 X25%X25% 月應(yīng)納稅所得額= =上年應(yīng)納稅所得額 X1/12X1/12 五、個

4、人所得稅： 1 1、工資薪金所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) 2 2、稿酬所得： 應(yīng)納稅額= =應(yīng)納稅所得額 x x 適用稅率 X(1X(1- -30%)30%) 3 3、其他各項所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x x 適用稅率 六、其他稅收 1 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）x x 適用稅率 2 2、房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額= =應(yīng)稅房產(chǎn)原值 x x（1 1-扣除比例）X X1.1.2%2% 或年應(yīng)納稅額= =租金收入 X12%X12% 3 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量 X X 單位稅額 4 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣

5、除項目 應(yīng)納稅額=匯（每級距的土地增值額 X X 適用稅率） 5 5、契稅 應(yīng)納稅額計稅依據(jù) X X 稅率 二、應(yīng)納稅額的計算公式 （一）增值稅計算方法 1 1、直接計稅法 應(yīng)納增值稅額：=增值額 X X 增值稅稅率 增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目一貨物銷 售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額 2 2、間接計稅法 扣除稅額=扣除項目的扣除金額 X X 扣除稅率 （1 1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額 X X 扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額 （2 2）實耗扣稅法 扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額 X X 扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額

6、一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額 1 1、銷項稅額=銷售額 X X 稅率 銷售額=含稅銷售額/（1+1+稅率） 組成計稅價格=成本 X X（1+1+成本利潤率） 2 2、進(jìn)項稅額 不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額 X X 當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額 X X 征收率 銷售額=含稅銷售額/（1 1+征收率） 銷售額=含稅收入（1 1+增值稅征收率） 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格 x x 稅率 組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅 消費稅額 1

7、1、從價定率的計算 實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額 X X 稅率 （1 1）應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/ /（1 1+增值稅稅率或征收率） （2 2）組成計稅價格=（成本+利潤）/（1 1-消費稅率） （3 3）組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1 1-消費稅率） （4 4）組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額 （5 5）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/ /（1 1- -消費稅稅率） 2 2、從量定額的計算 實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量 X X 單位數(shù)額 三、企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-

8、準(zhǔn)予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（一）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=收入總額一成本、費用、損失 1 1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（一）稅收調(diào)整項目金 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計一期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用 2 2、商品流通企業(yè)應(yīng)納

9、稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（一）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用一匯兌損失 主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入 商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 3 3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（一）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加 營業(yè)成本=期初庫存

10、材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額十本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額 四、個人所得稅額 1 1、工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=每月收入額35003500 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額一速算扣除數(shù)）/ /（1 1- -稅率） 2 2、個體工商戶 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) （1 1）將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額 X12X12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù) （

11、2 2）計算全年應(yīng)納所得稅額 全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣 （3 3）計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額 X X 當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12/12 (4)(4)計算本月應(yīng)納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額一累計已繳所得稅額 3 3、稿酬所得 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%XX20%X(1(1- -30%)30%) =應(yīng)納稅所得額 X20%X20%X70%X70% 4 4、勞務(wù)報酬所得 (1)(1) 一次收入在 2000020000 元以下時 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X20% (2)(2) 一次收入 2000

12、0200005000050000 時 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%+X20%+應(yīng)納稅所得額 X20%XX20%X 50%=50%=應(yīng)納稅所得額 X(20%+10%)X(20%+10%) (3)(3) 一次收入超過 5000050000 時 應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%+X20%+應(yīng)納稅所得額 X20%X20% X100%=X100%=應(yīng)納稅所得額 X(20%+20%)X(20%+20%) 5 5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X20% 應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用 6 6、利息、股息紅利所得 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X2

13、0% 7 7、境外個人所得稅款扣除限額 境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算 的應(yīng)納稅總額 X X 來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額 8 8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費的計算 手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額 X2%X2% 五、土地增值稅額 1 1、一般計算方法 應(yīng)納稅總額=匯各級距土地增值額 x x 適用稅率 某級距土地增值額 X X 適用稅率 土地增值率=土地增值額 X100%/X100%/扣除項目金額 土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額 2 2、簡便計稅方法 (1)(1) 土地增值額未超過扣除項目金額金額 50%50%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X30%X30% (2

14、)(2) 土地增值額超過扣除項目金額 50%,50%,未超過 100%100%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X40%X40%扣除項目金額 X0.X0.0505 (3)(3) 土地增值額超過扣除項目金額 100%100%、未超過 200%200%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X50%X50%扣除項目金額 X0.X0.1515 (4)(4) 土地增值額超過項目金額 200%200%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X60%X60%扣除項目金額 X0.X0.3535 六、城市建設(shè)維護稅 應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+ 其他經(jīng)營收入額）X X 地區(qū)適用稅率 應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額 x x 地

15、區(qū)適用稅率-已納稅額 應(yīng)退稅額=已交稅額-核實后的應(yīng)納稅額 七、資源稅額 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量 x x 單位稅額 八、車船稅 1 1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為： 年應(yīng)納稅額=車輛擁有量 x x 適用的年稅額 2 2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為： 年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位 X X 適用的年稅額 3 3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為： 年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額 載人部分年應(yīng)納稅額= =載人車適用年稅額 X5X50%0% 載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù) X X 適用的年稅額 4 4、機動船應(yīng)納稅額的計

16、算公式： 機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位 X X 適用的年稅額 5 5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位 X X 適用的年稅額 6 6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為： 新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）X X 購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù) 補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、 載重噸位）X X 適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù) 補交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重 噸位）x x 適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)-已繳稅款 退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款 退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應(yīng)納稅

17、額 房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值 X X 稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12/12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4/4 九、土地使用稅額 年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù) X X 每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額= =年應(yīng)納土地使用稅額/12/12（或）4 4 十、印花稅額 1 1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=購銷金額 X3/1000X3/1000 2 2、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算3 3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=加工及承攬收入 X5/10000X5/10000 4 4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅

18、額=承包金額 X3/10000X3/10000 5 5、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額= =租賃金額 x x1/10001/1000 6 6、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額= =倉儲保管費用 X1X1/1000/1000 7 7、借款合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=借款金額 X0.X0.5/100005/10000 8 8、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=保險費收入 X1/1000X1/1000 9 9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額= =書據(jù)所載金額 X6/10000X6/10000 1010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額= =合同所載金額 X3X3/10000/10000 1111、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=運輸費用 X5/10000X5/10000 1212、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算 (1)(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為應(yīng)納稅