國庫集中支付后兩種結(jié)余資金處理方法之比較.doc

1、國庫集中支付后兩種結(jié)余資金處理方法之比較國庫集中支付年終結(jié)余資金是指實行國庫集中支付改革的預(yù)算單位在預(yù)算年度內(nèi)，按照財政部門批復(fù)的部門預(yù)算，當(dāng)年財政尚未支付并按有關(guān)財政財務(wù)制度規(guī)定，應(yīng)留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的預(yù)算資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費結(jié)余，政府采購結(jié)余、項目經(jīng)費結(jié)余、基本建設(shè)項目竣工和投資包干結(jié)余以及財政財務(wù)規(guī)定制度規(guī)定的其他結(jié)余資金。國庫集中支付年終結(jié)余資金=當(dāng)年部門預(yù)算指標(biāo)+上年結(jié)余數(shù)當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)應(yīng)繳回財政數(shù)下面對這部分國庫集中支付年終結(jié)余資金，針對07年政府收支分類改革和聊城財政的實際情況，結(jié)合北京方正春元公司提供的年終對帳結(jié)轉(zhuǎn)方案，提出以下處理方法，供各地參考：一、不進行系統(tǒng)

2、年結(jié)方式：針對國庫集中支付系統(tǒng)，年結(jié)可分為業(yè)務(wù)年結(jié)和系統(tǒng)年結(jié)，業(yè)務(wù)年結(jié)（即不進行系統(tǒng)年結(jié)）是指在實行了國庫集中支付管理方式下，本年度結(jié)余資金的相關(guān)處理方式和方法。具體操作如下：1、首先，將本年度沒有完成支付的計劃進行批量調(diào)減（通過程序一次性調(diào)減）2、其次，在系統(tǒng)中，進行指標(biāo)額度注銷，注銷后，可以通過程序?qū)⒈蛔N的額度進行導(dǎo)出（_LS格式文本），備查操作流程圖如下：指標(biāo)額度統(tǒng)銷（凍結(jié)）批量計劃調(diào)資統(tǒng)計指標(biāo)余額導(dǎo)出表格備查3、新年度手工錄入指標(biāo)。經(jīng)過年底對帳后，確定預(yù)算單位的剩余指標(biāo)，新年度手工錄入指標(biāo)。這種處理方法有以下幾方面的優(yōu)點：（1）有利于下年度資金結(jié)轉(zhuǎn)工作。由于07年實行政府收支分類改革

3、后，新科目與舊科目之間不存在一一對應(yīng)關(guān)系：下年資金結(jié)轉(zhuǎn)時，手工錄入指標(biāo)，避免了導(dǎo)出文本的修改所引起的錯誤的危險性，降低了出錯概率。（2）有利于預(yù)算執(zhí)行工作。年終結(jié)余資金轉(zhuǎn)換成新指標(biāo)后，預(yù)算執(zhí)行部門可以對此重新進行核批計劃，確定支付方式，控制用款計劃進度。（3）有利于減輕年終對賬工作量，采用這種處理方法，預(yù)算單位只需與預(yù)算科核對全年預(yù)算數(shù)，與國庫部門核對上年結(jié)余數(shù)和國庫支付數(shù)，就能計算當(dāng)年國庫集中支付年終結(jié)余資金，大大減少一些中間環(huán)節(jié)，提高了速度，保證了質(zhì)量。（4）有利于財政和預(yù)算單位的會計核算工作。這種處理方法的缺點有以下幾點：1、不體現(xiàn)系統(tǒng)連續(xù)性。不進行系統(tǒng)年結(jié)，通過凍結(jié)剩余指標(biāo)的方式，系統(tǒng)

4、留有往年數(shù)據(jù)，不具有系統(tǒng)的連續(xù)性。2、增加了預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)工作量。采用此種辦法，將所有已核批計劃數(shù)予以批量調(diào)減，待下年資金結(jié)轉(zhuǎn)后，再重新進行核批計劃，增加了工作量。權(quán)衡這種處理方法利弊，針對07年政府收支改革和聊城的實際情況，我們宜采用此種處理方法。二、系統(tǒng)年結(jié)的處理方式，系統(tǒng)年結(jié)僅指采用了國庫集中支付系統(tǒng)的各地用戶如何通過國庫集中支付系統(tǒng)完成資金的結(jié)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)年結(jié)的方式依賴于業(yè)務(wù)年結(jié)的相應(yīng)規(guī)范，具體操作如下：系統(tǒng)處理流程。1、通過國庫集中支付系統(tǒng)所提供的對應(yīng)功能，將本年未完成支付的集中支付指標(biāo)和計劃余額進行匯總，生成本年度資金的結(jié)余情況表。結(jié)余情況包含單位、科目、處室（科室）指標(biāo)類型（項目分類）

5、等信息。2、將該信息進行匯總后，對這些數(shù)據(jù)進行科目轉(zhuǎn)換工作，可以通過系統(tǒng)提供的功能，導(dǎo)出成為_LS文件。對該_LS文件進行編輯，編輯的主要內(nèi)容為，將原20_6年科目變更為20_7年對應(yīng)的新科目。3、在20_7年，通過國庫集中支付系統(tǒng)的指標(biāo)導(dǎo)入接口（即原部門預(yù)算接口）導(dǎo)入該指標(biāo)，形成20_7年度的新指標(biāo)，通過計劃導(dǎo)入接口，導(dǎo)入該計劃，形成20_7年度的新計劃。系統(tǒng)流程圖如下：這種處理方法的優(yōu)點有以下幾方面：1、有利于體現(xiàn)系統(tǒng)的連續(xù)性、一致性。充分利用系統(tǒng)年結(jié)，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)直接過渡到網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)環(huán)節(jié)，減少了手工錄入憑證發(fā)生錯誤的概率，達(dá)到了系統(tǒng)的銜接統(tǒng)一，體現(xiàn)了系統(tǒng)的連續(xù)性。2、有利于預(yù)算執(zhí)行工作。對剩

6、余指標(biāo)，待下年資金結(jié)轉(zhuǎn)后，仍可以對其進行確認(rèn)支付方式，增強預(yù)算了預(yù)算執(zhí)行工作的嚴(yán)密性。3、有利于下年資金結(jié)轉(zhuǎn)工作。在不存在新舊科目變更的情況下，此種方法有利于資金結(jié)轉(zhuǎn)工作，待下年資金結(jié)轉(zhuǎn)時，先將已批復(fù)的計劃進行結(jié)轉(zhuǎn)，不僅方便了急需使用資金的預(yù)算單位，也有效地促進單位及時報送結(jié)余資金核定表。此種方法的缺點如下：1、在新舊科目變更情況下，對導(dǎo)入導(dǎo)出的E_ECL文件進行手工修改操作，容易產(chǎn)生人為錯誤。2、不利于年底對賬工作，采用此種方法，預(yù)算單位與財政部門除核對預(yù)算指標(biāo)數(shù)，上年結(jié)余數(shù)、國庫支付數(shù)外，還需要增加計劃環(huán)節(jié)對賬的環(huán)節(jié)，增加了對賬環(huán)節(jié)的復(fù)雜性。針對上述處理方法的利與弊，根據(jù)07年新舊科目交替

7、的具體情況，我們06年不宜采用此方法進行年結(jié)，但在07年度以后，我們應(yīng)提倡此種處理方法。隨著國庫集中支付改革的深入進行，年終結(jié)余數(shù)會越來越大，年終結(jié)余資金的處理會變的越來越復(fù)雜，業(yè)務(wù)年結(jié)的規(guī)范性也需要加強，針對我們聊城的實際情況，特提出以下建議：1、積極組織，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，加強協(xié)調(diào)配合。國庫集中支付后的年終結(jié)轉(zhuǎn)工作是一項復(fù)雜而又嚴(yán)密的系統(tǒng)工程，它需要各方面的協(xié)調(diào)配合，它不僅需要財政部門內(nèi)部各科室的配合，還需要預(yù)算單位、各代理銀行和清算銀行的配合，而且時間相當(dāng)緊迫。因此，各財政部門成立專門的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，設(shè)定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一部署，加強協(xié)調(diào)配合。2、加強調(diào)查研究，盡快制定和完善相應(yīng)的國庫集中支付年終結(jié)余資金管理辦法。隨著國庫集中支付改革的不斷深入進行，國庫集中支付年終結(jié)余資金會越來越大，處理方法會越來越復(fù)雜，比如確定何種資金需要進行結(jié)轉(zhuǎn)，何種資金不需要結(jié)轉(zhuǎn)，被收回。因此，應(yīng)加強調(diào)查研究，盡快制定和完善相應(yīng)的國庫集中支付年終結(jié)余資金管理辦法。總之，國庫支付年終結(jié)余資金的處理是一個系統(tǒng)工作，具體采用哪種年結(jié)方式，