財(cái)務(wù)管理公式大全

1、財(cái)務(wù)管理公式大全第二章  1、單期資產(chǎn)的收益率利息（股息）收益率+資本利得收益率  2、方差（隨機(jī)結(jié)果期望值）2×概率（P26）  3、標(biāo)準(zhǔn)方差方差的開(kāi)平方（期望值相同，越大風(fēng)險(xiǎn)大）  4、標(biāo)準(zhǔn)離差率標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值（期望值不同，越大風(fēng)險(xiǎn)大）  5、協(xié)方差相關(guān)系數(shù)×兩個(gè)方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差  6、某項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)組合收益率的相關(guān)系數(shù)×該項(xiàng)資產(chǎn)收益率標(biāo)準(zhǔn)差÷市場(chǎng)組合收益率標(biāo)準(zhǔn)差7、必要收益率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率  8、風(fēng)險(xiǎn)收益率風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)（b）×標(biāo)準(zhǔn)離差率（V）&#

2、160; 9、必要收益率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+b×V               無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+×（組合收益率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率）  其中：（組合收益率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢酬，即斜率  第三章：P現(xiàn)值、F終值、A年金  10、單利現(xiàn)值PF/（1+n×i）單利終值FP×（1+n×i）二者互為倒數(shù)  11、復(fù)利現(xiàn)值PF/（1+i）n F（P/F，i，n）求什么就把什么

3、寫在前面  12、復(fù)利終值F=P（1+i）nP（F/P，i，n）  13、年金終值FA（F/A，i，n）償債基金的倒數(shù)  償債基金A= F（A/F，i，n）  14、年金現(xiàn)值PA（P/A，i，n）資本回收額的倒數(shù)  資本回收額A= P（A/P，i，n）  15、即付年金終值FA（F/A，i，n+1）-1年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1  16、即付年金現(xiàn)值PA（P/A，i，n-1）+1年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+  17、遞延年金終值F A（F/A，i，n）n表示A的個(gè)數(shù)  18、遞延年金

4、現(xiàn)值PA（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金現(xiàn)再前面的復(fù)利現(xiàn)  19、永續(xù)年金PA/i  20、內(nèi)插法瑁老師口訣：反向變動(dòng)的情況比較多  同向變動(dòng)：i最小比+（中?。?（大-?。ㄗ畲蟊?最小比）  反向變動(dòng)：i最小比+（大中）/（大-小）（最大比-最小比）  21、實(shí)際利率（1+名義/次數(shù)）次數(shù)-1  股票計(jì)算：  22、本期收益率年現(xiàn)金股利/本期股票價(jià)格  23、不超過(guò)一年持有期收益率（買賣價(jià)差+持有期分得現(xiàn)金股利）/買入價(jià)  持有期年均收益率持有期收益率/持有年限 

5、 24、超過(guò)一年各年復(fù)利現(xiàn)值相加（運(yùn)用內(nèi)插法）  25、固定模型股票價(jià)值股息/報(bào)酬率永續(xù)年金  26、股利固定增長(zhǎng)價(jià)值第一年股利/（報(bào)酬率增長(zhǎng)率）  債券計(jì)算：  27、債券估價(jià)每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值  28、到期一次還本面值單利本利和的復(fù)利現(xiàn)值  29、零利率面值的復(fù)利現(xiàn)值  30、本期收益率年利息/買入價(jià)  31、不超過(guò)持有期收益率（持有期間利息收入+買賣價(jià)差）/買入價(jià)  持有期年均收益率持有期收益率/持有年限（按360天/年）  32、超過(guò)一年到期一次還本付息（到期額或賣出價(jià)/

6、買入價(jià)）（開(kāi)持有期次方）  33、超過(guò)一年每年末付息持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值  與債券估價(jià)公式一樣，這里求的是i，用內(nèi)插法  第四章：  34、固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)投資+資本化利息  35、建設(shè)投資固定資產(chǎn)投資+無(wú)形資產(chǎn)投資+其他  36、原始投資建設(shè)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資  37、項(xiàng)目總投資原始投資+資本化利息  項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資+無(wú)形資產(chǎn)投資+其他+流動(dòng)資產(chǎn)投資+資本化利息  38、本年流動(dòng)資金需用數(shù)該年流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)該年流動(dòng)負(fù)債需用數(shù)  39、流動(dòng)資金投資額本年流動(dòng)資金需用

7、數(shù)截至上年的流動(dòng)資金投資額本年流動(dòng)資金需用數(shù)上年流動(dòng)資金需用數(shù)  40、經(jīng)營(yíng)成本外購(gòu)原材料+工資福利+修理費(fèi)+其他費(fèi)用不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-折舊-無(wú)形和開(kāi)辦攤銷  單純固定資產(chǎn)投資計(jì)算：  41、運(yùn)營(yíng)期稅前凈現(xiàn)金流量新增的息稅前利潤(rùn)+新增的折舊+回收殘值  42、運(yùn)營(yíng)期稅后凈現(xiàn)金流量稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅   完整工業(yè)投資計(jì)算：  43、運(yùn)營(yíng)期稅前凈現(xiàn)金流量稅前利息+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營(yíng)投資  44、運(yùn)營(yíng)期稅后凈現(xiàn)金流量息稅前利潤(rùn)（1-所得稅率）+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營(yíng)投資  更新改造投資計(jì)

8、算：  45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量-（新固投資-舊固變現(xiàn)）  46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量舊固提前報(bào)廢凈損失遞減的所得稅  47、運(yùn)營(yíng)期第一年稅后凈現(xiàn)金流量增加的息稅前利潤(rùn)（1-所得稅率）+增加的折舊+舊固提前報(bào)廢凈損失遞減的所得稅  48、運(yùn)營(yíng)期稅后凈現(xiàn)金流量增加的息稅前利潤(rùn)（1-所得稅率）+增加的折舊+（新固殘值-舊固殘值）  建設(shè)期為0，使用公式45、47、48；建設(shè)期不為0，使用公式45、46、48  靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算：投資回收期PP/PP、投資收益率ROI  49、不包括建設(shè)期的回收期原始投資合計(jì)/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量

9、  50、包括件設(shè)計(jì)的回收期不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期  51、包括建設(shè)期的回收期最后一個(gè)累計(jì)負(fù)值的年份+|最后一個(gè)累計(jì)負(fù)值|/下年凈現(xiàn)金流量  52、投資收益率息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資  動(dòng)態(tài)指標(biāo)計(jì)算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR  53、凈現(xiàn)值NCF0+凈現(xiàn)金流量的復(fù)利現(xiàn)值相加  54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值  55、終點(diǎn)有回收，凈現(xiàn)值NCF0+凈現(xiàn)金流量n1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復(fù)利現(xiàn)值  或NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復(fù)利現(xiàn)值

10、  54、建設(shè)期不為0的時(shí)候，按遞延年金來(lái)理解  55、凈現(xiàn)值率項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計(jì)|  56、獲利指數(shù)投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)，或1+凈現(xiàn)值率  57、（P/A，IRR，n）原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標(biāo)同向變動(dòng)  第五章：  58、基金單位凈值基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額/基金單位總份數(shù)  59、基金認(rèn)購(gòu)價(jià)（賣出價(jià)）基金單位凈值+首次認(rèn)購(gòu)費(fèi)  60、基金贖回價(jià)（買入價(jià)）基金單位凈值+基金贖回費(fèi)  61、基金收益率（年末持有份數(shù)

11、5;年末凈值-年初持有分?jǐn)?shù)×年初凈值）/（年初持有分?jǐn)?shù)×年初凈值）（年末年初）/年初  62、認(rèn)股權(quán)證價(jià)值（股票市價(jià)認(rèn)購(gòu)價(jià)格）×每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購(gòu)股數(shù)  63、附權(quán)認(rèn)股權(quán)價(jià)值（附權(quán)股票市價(jià)新股認(rèn)購(gòu)價(jià)）/（1+每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購(gòu)股數(shù)）  64、除權(quán)認(rèn)股權(quán)價(jià)值（除權(quán)股票市價(jià)新股認(rèn)購(gòu)價(jià)）/每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購(gòu)股數(shù)  65、轉(zhuǎn)換比率債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)  66、轉(zhuǎn)換價(jià)格債券面值/轉(zhuǎn)換比率  第六章：  現(xiàn)金管理：  67、機(jī)會(huì)成本現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利率（或報(bào)酬率）&

12、#160; 68、最佳現(xiàn)金持有量Q=2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本/利率（開(kāi)平方）  69、最低現(xiàn)金管理相關(guān)成本TC2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本×利率（開(kāi)平方），持有利率在下，相關(guān)利率在上  70、轉(zhuǎn)換成本需要量/Q×每次轉(zhuǎn)換成本  71、持有機(jī)會(huì)成本Q/2×利率  72、有價(jià)證券交易次數(shù)需要量/Q  73、有價(jià)證券交易間隔期360/次數(shù)  74、分散收帳收益凈額（分散前應(yīng)收投資分散后應(yīng)收投資）×綜合資金成本率增加費(fèi)用小于0不宜采用  應(yīng)收賬款管理：

13、60; 75、應(yīng)收賬款平均余額年賒銷額/360×平均收帳天數(shù)  76、維持賒銷所需資金應(yīng)收平均余額×變動(dòng)成本/銷售收入  77、應(yīng)收機(jī)會(huì)成本維持賒銷所需資金×資金成本率  存貨管理：  78、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量Q2×年度進(jìn)貨量×進(jìn)貨費(fèi)用/單位儲(chǔ)存成本（開(kāi)平方）  79、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨相關(guān)總成本T2×年度進(jìn)貨量×進(jìn)貨費(fèi)用×單位儲(chǔ)存成本（開(kāi)平方）  80、平均占用資金W進(jìn)貨單價(jià)×Q/2  81、最佳進(jìn)貨批次N進(jìn)貨量/Q  82、存貨相關(guān)總成本

14、進(jìn)貨費(fèi)用+儲(chǔ)存成本  83、試行數(shù)量折扣時(shí)，存貨相關(guān)總成本進(jìn)貨成本+進(jìn)貨費(fèi)用+儲(chǔ)存成本  84、允許缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量  2×（存貨需要量×進(jìn)貨費(fèi)用/儲(chǔ)存成本）×（儲(chǔ)存+缺貨）/缺貨成本（開(kāi)平方）  85、平均缺貨量允許缺貨進(jìn)貨批量×（儲(chǔ)存/（儲(chǔ)存+缺貨）  允許缺貨：經(jīng)濟(jì)量Q×缺貨在下；平均量?jī)?chǔ)存在上  86、再訂貨點(diǎn)每天消耗原始材料數(shù)量（原始材料使用率）×在途時(shí)間  87、訂貨提前期預(yù)期交貨期內(nèi)原材料使用量/原材料使用率）  88、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量1/2&#

15、215;（最大耗用×最長(zhǎng)提前期-正常量×正常提前期）  89、保險(xiǎn)儲(chǔ)備下的再訂貨點(diǎn)再訂貨點(diǎn)+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量  第七章：  90、對(duì)外籌資需要量（隨收入變動(dòng)的資產(chǎn)-隨收入變動(dòng)的負(fù)債）/本期收入×收入增加值-自留資金  91、資金習(xí)性函數(shù)ya+bx  92、高低點(diǎn)法：  b（最高收入對(duì)應(yīng)資金占用-最低收入對(duì)應(yīng)資金占用）/（最高收入-最低收入）  93、回歸直線法：結(jié)合P179頁(yè)例題中的表格和數(shù)字來(lái)記憶  a（x2y-xxy）/nx2-（x）2  b（nxy-x2y）/nx2-（x）2

16、注意，a、b的分子一樣       （y-na）/x  普通股籌資：  94、規(guī)定股利籌資成本每年股利/籌資金額（1-籌資費(fèi)率）  95、固定增長(zhǎng)率籌資成本第一年股利/籌資金額（1-籌資費(fèi)率）+增長(zhǎng)率  96、資本資產(chǎn)定價(jià)模型K無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+（組合收益率+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率）  97、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法K無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)  留存收益籌資：無(wú)籌資費(fèi)率  98、股利固定籌資成本每年股利/籌資金額  99、固定增長(zhǎng)率籌資成本（第一年股利/籌資金額）+增長(zhǎng)率

17、60; 負(fù)債籌資：有低稅效應(yīng)  100、長(zhǎng)期借款籌資成本年利息（1-所得稅率）/籌資總額（1-籌資費(fèi)率）  101、融資租賃：后付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現(xiàn)值公式  102、補(bǔ)償性余額實(shí)際利率名義利率/（1-補(bǔ)償性余額比例）  103、貼現(xiàn)貸款實(shí)際利率利息/（貸款金額利息）  104、加息貸款實(shí)際利率貸款額×利息率/貸款額÷2  105、現(xiàn)金折扣成本折扣百分比/1折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）  信用期指最長(zhǎng)付款期，折扣期指折扣百分比對(duì)應(yīng)的天數(shù)  第八章：

18、綜合資金成本的公式參考第七章 106、籌資總額分界點(diǎn)某籌資方式成本分界點(diǎn)/該籌資方式所占比重 杠桿公式： 107、邊際貢獻(xiàn)M銷售收入px變動(dòng)成本bx 單位邊際貢獻(xiàn)m×產(chǎn)銷量x 108、息稅前利潤(rùn)EBIT邊際貢獻(xiàn)M-固定成本a 固定成本和變動(dòng)成本中不應(yīng)包括利息費(fèi)用 109、經(jīng)營(yíng)杠桿M/EBITM/（Ma） 110、財(cái)務(wù)杠桿EBIT/（EBIT-利息I） 111、復(fù)合杠桿經(jīng)營(yíng)杠桿×財(cái)務(wù)杠桿M/（EBITI融資租賃租金） 112、每股收益無(wú)差別點(diǎn)法：每股收益的計(jì)算方法參見(jiàn)教材P229例8-12 113、瑁老師總結(jié)的每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)公式 EBIT加線（股方案股數(shù)×債方案利

19、息-債方案股數(shù)×股方案利息）/（股方案股數(shù)-債方案股數(shù)） 114、公司價(jià)值長(zhǎng)期債務(wù)現(xiàn)值+公司股票現(xiàn)值 115、公司股票現(xiàn)值（M-I）（1-T）/普通股資金成本率 普通股資金成本率見(jiàn)公式95、96、97 第十章：本章公式需與例題結(jié)合記憶 116、成本的彈性預(yù)算固定成本預(yù)算+（單位變動(dòng)成本預(yù)算×預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量） 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式： 117、預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)單價(jià)×預(yù)計(jì)銷售量 118、預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額預(yù)計(jì)銷售總額×增值稅稅率 119、含稅銷售收入117預(yù)計(jì)銷售收入+118預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額 120、第一期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入該期含稅銷售收入×比率+該期回收

20、以前的應(yīng)收賬款 121、某期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收 121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計(jì)-經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金收入合計(jì) 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式： 122、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式： 123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額（已知）×預(yù)計(jì)產(chǎn)量 124、某材料直接采購(gòu)量123預(yù)計(jì)需用量+期末庫(kù)存-期初庫(kù)存 125、某材料采購(gòu)成本該材料單價(jià)×124預(yù)計(jì)采購(gòu)量 126、預(yù)計(jì)采購(gòu)金額125采購(gòu)成本+進(jìn)項(xiàng)稅額 127、采購(gòu)現(xiàn)金支出某期預(yù)計(jì)采購(gòu)

21、金額×付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付 128、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額期初應(yīng)付余額+預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì)-預(yù)計(jì)采購(gòu)支出合計(jì) 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式： 129、應(yīng)交稅金及附加130營(yíng)業(yè)稅金及附加+增值稅 130、營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+資源稅+城建稅+教育費(fèi)附加 注：城建稅+教育費(fèi)附加（營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅）×稅率 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式： 131、某產(chǎn)品直接人工工時(shí)單位產(chǎn)品工時(shí)定額（已知）×產(chǎn)量 132、某產(chǎn)品耗用直接工資單位工時(shí)工資率（已知）×131該產(chǎn)品直接人工工時(shí)總數(shù) 133、某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用132某產(chǎn)品耗用直接工資&

22、#215;計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)（已知） 134、某產(chǎn)品直接人工成本132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用 135、直接人工成本現(xiàn)金支出直接工資總額+其他直接費(fèi)用總額 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費(fèi)用預(yù)算的編制公式： 136、變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率制造費(fèi)用預(yù)算總額（已知）/ 直接人工工時(shí)總數(shù) 137、變動(dòng)性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×131直接人工工時(shí) 138、固定性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出固定性制造費(fèi)用-年折舊費(fèi) 139、制造費(fèi)用現(xiàn)金支出137變動(dòng)性制造費(fèi)用+138固定性制造費(fèi)用 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式： 140、單位生產(chǎn)成本141單位直接材料成本+142單位直接人工

23、成本+143單位變動(dòng)性制造費(fèi)用 141、單位耗用直接材料成本平均采購(gòu)單價(jià)×平均單位耗用材料數(shù)量 142、單位產(chǎn)品直接人工成本平均單位工時(shí)直接人工成本×平均產(chǎn)品工時(shí)定額 143、單位變動(dòng)性制造費(fèi)用制造費(fèi)用136變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×平均產(chǎn)品工時(shí)定額 144、直接材料成本全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動(dòng)性制造費(fèi)用 145、耗用某直接材料成本141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量 146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額 147、產(chǎn)品銷售成本146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費(fèi)用預(yù)算的

24、編制公式： 148、變動(dòng)性銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出單位變動(dòng)性銷售費(fèi)用分配額×預(yù)計(jì)銷售量 日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十管理費(fèi)用預(yù)算的編制公式： 149、管理費(fèi)用現(xiàn)金支出管理費(fèi)用-年折舊-年攤銷 現(xiàn)金預(yù)算公式： 150、可運(yùn)用現(xiàn)金期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 151、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出144直接材料+135直接人工+139制造費(fèi)用+148銷售費(fèi)用+149管理費(fèi)用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利 152、現(xiàn)金支出合計(jì)151經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出 153、現(xiàn)金余缺150可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)-152現(xiàn)金支出合計(jì) 154、資金籌措及運(yùn)用短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長(zhǎng)期借款利息-債券利息-歸還貸款-購(gòu)

25、買有價(jià)證券 155、期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金余缺+154資金籌措及運(yùn)用 第十一章： 156、成本變動(dòng)額實(shí)際責(zé)任成本-預(yù)算責(zé)任成本（注意教材P328例1上面的那句話） 157、成本變動(dòng)率156成本變動(dòng)額/預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用的計(jì)算方法一致） 157、利潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)總額銷售收入總額變動(dòng)成本總額 158、利潤(rùn)中心責(zé)任人可控利潤(rùn)總額157邊際貢獻(xiàn)總額-責(zé)任人可控固定成本 159、利潤(rùn)中心可控利潤(rùn)總額158責(zé)任人可控利潤(rùn)總額-責(zé)任人不可控固定成本 160、公司利潤(rùn)總額159利潤(rùn)中心可控利潤(rùn)總額-公司不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用 投資中心考核指標(biāo)： 161、投資利潤(rùn)率利潤(rùn)/投資額 投資額是投資中心的總資產(chǎn)扣除負(fù)債后的余額，即凈

26、資產(chǎn)，也就是所有者權(quán)益。 162投資利潤(rùn)率息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn) 163、剩余收益利潤(rùn)投資額×預(yù)期最低投資報(bào)酬率 164、剩余收益息稅前利潤(rùn)-總資產(chǎn)占用額×預(yù)期最低投資報(bào)酬率 預(yù)期最低投資報(bào)酬率的計(jì)算參見(jiàn)第七章 直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本： 165、標(biāo)準(zhǔn)工資率（元/小時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)工資總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 166、單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本165標(biāo)準(zhǔn)工資率×工時(shí)用量標(biāo)準(zhǔn) 制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本： 167、制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)（元/小時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 168、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本167制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)×工時(shí)用量標(biāo)準(zhǔn) 成本差異基本公式： 169、用量差異（實(shí)際常量下實(shí)際用量-實(shí)

27、際常量下標(biāo)準(zhǔn)用量）×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 （實(shí)際量標(biāo)準(zhǔn)量）×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格求量差就用實(shí)際量減標(biāo)準(zhǔn)量 170、價(jià)格差異（實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際常量下實(shí)際用量 （實(shí)際價(jià)-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）×實(shí)際量求價(jià)差就用實(shí)際價(jià)減標(biāo)準(zhǔn)價(jià) 直接材料成本差異： 171、直接材料成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本量差+價(jià)差 172、用量差異（實(shí)際量-標(biāo)準(zhǔn)量）×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 173、價(jià)格差異（實(shí)際價(jià)-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）×實(shí)際量 直接人工成本差異： 174、直接人工成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本量差+價(jià)差 175、效率差異（量差）（實(shí)際工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)工資率 176、工資率差異（價(jià)

28、差）（實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率）×實(shí)際工時(shí) 變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異： 177、變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際變制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)變制造費(fèi)用量差+價(jià)差 178、效率差異（量差）（實(shí)際工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率率 179、耗費(fèi)差異（價(jià)差）（實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率）×實(shí)際工時(shí) 固定制造費(fèi)用成本差異： 180、固定制造費(fèi)用成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際固定制造費(fèi)用-標(biāo)準(zhǔn)固制造費(fèi)用 181、標(biāo)準(zhǔn)分配率固制預(yù)算總額/預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 兩差異法： 182、耗費(fèi)差異實(shí)際固定制造費(fèi)用-預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率 183、能量差異（預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)

29、分配率 三差異法： 184、耗費(fèi)差異同182 185、產(chǎn)量差異（預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際下實(shí)際工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率 186、效率差異（實(shí)際下實(shí)際工時(shí)-實(shí)際下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率 第十二章 償債能力指標(biāo)之短期償債： 187、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1（下限）2（適當(dāng)） 188、速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1（適當(dāng)） 速動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù) 189、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)大較好，但不能太大 償債能力指標(biāo)之長(zhǎng)期償債： 190、資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額60（適當(dāng)） 191、產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額指標(biāo)小較好 1

30、92、或有負(fù)債比率或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額指標(biāo)小較好 或有負(fù)債余額已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對(duì)外擔(dān)保+未決訴訟+其他或有負(fù)債 193、已獲利息倍數(shù)利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)/利息支出3（適當(dāng)），至少1 息稅前利潤(rùn)利潤(rùn)總額+利息支出（即財(cái)務(wù)費(fèi)用）凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出 194、帶息負(fù)債比率（短期借款+一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負(fù)債總額指標(biāo)小較好 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo) 195、勞動(dòng)效率營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù) 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)之生產(chǎn)資料運(yùn)營(yíng)能力 196、基本公式某周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本/某平均余額 197、周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）360/周轉(zhuǎn)率某平均余額×360/營(yíng)業(yè)收入

31、或營(yíng)業(yè)成本 198、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額 199、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款平均余額×360/營(yíng)業(yè)收入 200、存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本/存貨平均余額 201、存貨周轉(zhuǎn)期存貨平均余額×360/營(yíng)業(yè)成本 202、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 203、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360/營(yíng)業(yè)收入 204、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均余額 205、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期固定資產(chǎn)平均余額×360/營(yíng)業(yè)收入 206、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)額 207、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期平均資產(chǎn)額×360/營(yíng)業(yè)收入 202流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例 208、不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+未提未攤潛虧+未處理?yè)p失） / （資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備） 獲利能力指標(biāo)： 209、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入 210、成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成