小企業(yè)會計準則報表附注

1、*有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注20152015 年度一、企業(yè)的基本情況*有限公司（以下簡稱“本公司”）成立于*年*月*日，登記機關(guān)：*工商行政管理局，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號碼：*,注冊資本：*元，實收資本：*,法定代表人：*,注冊地址：*,公司類型：*。經(jīng)營范圍主營：*。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照小企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策、會計估計（一）會計期間本公司自每年公歷 1

2、1 月 1 1 日起至 1212 月 3131 日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等金融工具以公允價值計量外，本財務(wù)報表以歷史成本作為計量基礎(chǔ)。如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。（四）外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算本公司外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量

3、的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（五）現(xiàn)金等價物的確定標準本公司在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資作為現(xiàn)金等價物。（六）應(yīng)收款項應(yīng)收及預(yù)付款項按照發(fā)生額入賬，符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，作為壞賬損失：1 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹? 2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹? 3、債務(wù)人逾期 3 3 年以上未清償，且有確鑿證

4、據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。4 4、與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。6 6、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬損失于實際發(fā)生時，計入當(dāng)期損益，同時沖減應(yīng)收款項賬面余額。（七）存貨本公司存貨主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)。存貨取得時以實際成本計價。存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法計價。周轉(zhuǎn)材料于領(lǐng)用時采用一次攤銷法進行攤銷。存貨實行永續(xù)盤存制度。（八）長期債券投資本公司的長期債卷投資是指準備長期（在 1 1 年以上，下同）持有的債券投資，按照購買價款和相關(guān)稅費作為成

5、本進行計量，實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收利息。債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時采用直線法進行攤銷。當(dāng)長期債卷投資發(fā)生實質(zhì)性損失時，計入當(dāng)期損益，同時沖減長期債卷投資賬面余額。（九）長期股權(quán)投資本公司的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照成本進行計量。以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費作為成本進行計量實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收股利，不計入長期股權(quán)投資的成本。在長期股權(quán)投資持有期間，被

6、投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認為投資收益當(dāng)長期股權(quán)投資發(fā)生實質(zhì)性損失時，計入當(dāng)期損益，同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額。(十)固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1 1 年的有形資產(chǎn)。包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具、工具等。外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等,但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定。融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租

7、賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定。本公司采用平均年限法計提折舊。按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預(yù)計凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值率(%)預(yù)計使用年限年折舊率()房屋建筑物一機械設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的日常修理費，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的成本。(H一)在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的支出確定其工

8、程成本。在試運轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息，于應(yīng)付利息日根據(jù)借款合同利率計算確定的利息費用，記入在建工程成本。辦理竣工決算后發(fā)生的利息費用，記入當(dāng)期損益。（十二）無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。外購無形資產(chǎn)的按購買價款、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費用）計量；投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，按照評估價值和相關(guān)稅費計量；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費用）計

9、量。自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產(chǎn)：1 1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；2 2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3 3、能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；4 4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；5 5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。本公司的無形資產(chǎn)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)

10、法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，在法律、法規(guī)或合同約定的攤銷期限內(nèi)攤銷。使用壽命的不能可靠估計的無形資產(chǎn)，在 1 10 0年內(nèi)攤銷。（十三）長期待攤費用本公司的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。本公司固定資產(chǎn)的大修理支出同時符合下列條件時記入長期待攤費用：1 1、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 5050 犯上；2 2、修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長 2 2 年以上。本公司的長期待攤費用在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用：1 1、已提足折舊

11、的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。2 2、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。3 3、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。4 4、其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于 3 3 年,（十四）職工薪酬職工薪酬包括本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提

12、供的服務(wù)相關(guān)的支出等。本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，并區(qū)分職工提供服務(wù)的受益對象，分別進行會計處理：應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負擔(dān)的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；其他職工薪酬，計入當(dāng)期損益。（十五）收入1 1、銷售商品本公司在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認銷售商品收入。已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時，計入當(dāng)期損益。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的

13、金額確定銷售商品收入。2 2、提供勞務(wù)同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時，確認勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款。勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的,按照完工進度確認提供勞務(wù)收入。3 3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與資產(chǎn)使用權(quán)讓渡相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入及收入的金額能夠可靠地計量時，本公司確認收入。（十六）政府補助本公司的政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。本公司收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計入營業(yè)外收入。收到的其他政府補助，用于補償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損

14、的，確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用或發(fā)生虧損的期間，計入營業(yè)外收入；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的，直接計入營業(yè)外收入。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到的金額計量。為非貨幣性資產(chǎn)的，政府提供了有關(guān)憑據(jù)的，按照憑據(jù)上標明的金額計量沒有提供有關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值計量。本公司按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。（十七）所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應(yīng)付稅款法。在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按

15、照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。五、稅項1 1 .增值稅本公司為增值稅一般納稅人，增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵減可以抵扣的進項稅額后的余額，銷項稅率為*%。（小規(guī)模納稅人改為：本公司為小規(guī)模納稅人，按營業(yè)收入的*%計征率繳納增值稅）2 2 . .營業(yè)稅*業(yè)按應(yīng)稅收入的*%計繳；。3 3 . .城建稅、教育費附加分別按照應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的 5%3%+5%3%+繳。4 4 . .所得稅按應(yīng)稅所得*%計繳企業(yè)所得稅。六、會計報表重要項目的說明（一）貨幣資金項目期末余額年末余額現(xiàn)金其中：人民幣美兒銀行存款1其中：人民幣1111其他貨幣資金1合計11（二）短期投資項目期末賬面余

16、額期末市價期末賬面余額與市價的差額1 1、股票2 2、r3 3、基金4 4、其他合計（三）應(yīng)收票據(jù)項目期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計（四）應(yīng)收賬款1 1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1 1 年以內(nèi)（含 1 1 年）1-21-2 年（含 2 2 年）2-32-3 年（含 3 3 年）3 3 年以上（含 4 4 年）合計2 2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬面余額1賬齡:1:1i111r（五）預(yù)付款項1 1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1 1 年以內(nèi)（含 1 1 年）1-21-2 年（含 2 2 年）2-32-3 年（含 3 3 年）!3 3 年以上（含 4

17、4 年）i1；i：合計2 2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱（六）其他應(yīng)收款1 1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)|期末賬面余額|年初賬面余額1 1 年以內(nèi)（含 1 1 年）:1-21-2 年（含 2 2 年）|2-32-3 年（含 3 3 年）_j j 3 3 年以上（含 4 4 年）I一一，合計 1 12 2、主要債務(wù)人債務(wù)人名稱賬面余額賬齡賬面余額賬齡（七）存貨項目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1 1、原材料2 2、在產(chǎn)品3 3、庫存商品r4 4、周轉(zhuǎn)材料5 5、消耗性生物資產(chǎn)合計（八）其他流動資產(chǎn)項目期末賬面余額年初賬面余額11:11i1合計11：（九）固定資產(chǎn)項目房屋建筑物機械設(shè)備運輸設(shè)備電子

18、設(shè)備其他原價WWI0理主嶇則段F其中本年計提折舊元（+）在建工程項目；預(yù)算形象進度賬面余額其中：資本化金額11!：i1i1i1I;：:ii1：;11i1!；1I1：1合計1（十一）無形資產(chǎn)項目攤銷年限原價累計攤銷1期末賬面價值（十二）長期待攤費用項目攤銷年限原價累計攤銷i期末賬面價值1 1I IIIli1I1i ii ii i合計1 1fV：（十三）短期借款項目期末余額年初余額抵押借款質(zhì)押借款擔(dān)保借款信用借款11合計（十四）應(yīng)付票據(jù)項目i期末賬面余額1!年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票1i：合計（十五）應(yīng)付賬款1 1、賬齡結(jié)構(gòu)賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1 1 年以內(nèi)（含 1 1 年）

19、1-21-2 年（含 2 2 年）2-32-3 年（含 3 3 年）3 3 年以上（含 4 4 年）合計2 2、主要債權(quán)人債務(wù)人名稱1:1111111i;1111:1:（十六）預(yù)收賬款賬齡1 1 年以內(nèi)（含 1 1 年）1 1 年以上（十七）應(yīng)付職工薪酬項目期末賬面余額年初賬面余額1 1、職工工資2 2、獎金、津貼和補貼3 3、職工福利費4 4、社會保險費5 5、住房公積金6 6、工會經(jīng)費7 7、職工教育經(jīng)費8 8、非貨幣性福利9 9、辭退福利1010、其他合計（十八）應(yīng)繳稅費i1 1、增值稅2 2、消費稅I3 3、營業(yè)稅4 4、城市維護建設(shè)稅1i1i5 5、企業(yè)所得稅6 6、資源稅7 7、土地增值稅8 8、城鎮(zhèn)土地使用稅9 9、房產(chǎn)稅1010、車船稅 1111、教育費附加1212、礦產(chǎn)資源補償費卜1414、代扣代繳的個人所得稅合計（十九）其他應(yīng)付款賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1 1 年以內(nèi)（含 1 1 年）1-21-2 年（含 2 2 年）2-32-3 年（含 3 3 年）3 3 年以上（含 4 4 年）合計（二十）其他流動