會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)問(wèn)題詳解

1、貸：短期借款 工商銀行 700000業(yè)務(wù) 2：借：其他應(yīng)收款 吳韌 2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000業(yè)務(wù) 3：借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款 工商銀行 6000業(yè)務(wù) 4：借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi)267.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金267.5業(yè)務(wù) 5：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 廣告費(fèi)30000貸：銀行存款 工商銀行 30000業(yè)務(wù) 6：借：管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)3200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3200業(yè)務(wù) 7：借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)） 349400應(yīng)交城建稅24458應(yīng)交教育費(fèi)附加10482貸：銀行存款 工商銀行 384340業(yè)務(wù) 8：借：營(yíng)業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出 50000貸：銀行存款 工商銀行 50000業(yè)務(wù) 9：借：管理費(fèi)

2、用 差旅費(fèi)1340庫(kù)存現(xiàn)金660貸：其他應(yīng)收款 吳韌 2000業(yè)務(wù) 10：借：其它貨幣資金 銀行匯票存款 64330貸：銀行存款 工商銀行 64330業(yè)務(wù) 11：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 1.50貸：銀行存款工商銀行1.50業(yè)務(wù) 12：借：應(yīng)付賬款 鋼鐵制造 268000貸：銀行存款 工商銀行268000業(yè)務(wù)13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 15.50貸：銀行存款 工商銀行 15.50業(yè)務(wù)14：借：材料采購(gòu) 圓鋼88687.20應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14632.80貸：預(yù)付賬款長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán) 103320業(yè)務(wù)15：借：材料采購(gòu) M23 軸承71720應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11840貸：

3、其它貨幣資金 銀行匯票存款83560業(yè)務(wù)16：借：材料采購(gòu) 圓鋼158100應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26877貸：應(yīng)付賬款宏達(dá)集團(tuán)184977業(yè)務(wù)17：借：材料采購(gòu) 潤(rùn)滑油350應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59.50貸：銀行存款工商銀行409.50業(yè)務(wù)18：借：材料采購(gòu) 包裝箱27300應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4641貸：銀行存款工商銀行31941業(yè)務(wù)19：借：材料采購(gòu) 勞保鞋1738耐熱手套81應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）309.23貸：銀行存款 工商銀行2128.23業(yè)務(wù)20：借：材料采購(gòu) 煤55510業(yè)務(wù) 21：借：銀行存款 工商銀行600000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、刻模銑床 102000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 702000業(yè)務(wù) 22：借：預(yù)收賬款 機(jī)電制造 301860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 普通機(jī)床 258000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 43860業(yè)務(wù) 23：借：預(yù)收賬款 機(jī)電制造 16140貸：銀行存款 工商銀行 16140業(yè)務(wù) 24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi)5.50貸：銀行存款 工商銀行5.50業(yè)務(wù) 25：借：銀行存款 工商銀行4440貸：其它貨幣資金 銀行匯票存款4440業(yè)務(wù) 26：借：應(yīng)付賬款 鴻運(yùn)軸承銷(xiāo)售140166應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -20366貸：材料采購(gòu) M23 軸承 119800業(yè)務(wù) 27：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)

5、成本 鑄造車(chē)間（普通車(chē)床） 14750貸：原材料 原料及主要材料（生鐵） 11500燃料（焦炭）2350燃料（煤）900業(yè)務(wù) 28：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（普通車(chē)床） 22500基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（刻模銑床） 16539.01貸：原材料 原料及主要材料（圓鋼）39000輔助材料（潤(rùn)滑油）39.01基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（刻模銑床）68236.04貸：原材料 外購(gòu)半成品（ N60 電機(jī)） 115200外購(gòu)半成品（AOB 電機(jī)）91000外購(gòu)半成品（M23 軸承）77000外購(gòu)半成品（D18 軸承）48300外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）12505輔助材料（潤(rùn)滑油）351.09輔助材料（油漆

6、）10000周轉(zhuǎn)材料 專(zhuān)用工具103500周轉(zhuǎn)材料 包裝箱28000業(yè)務(wù) 30：借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 3392.03貸：原材料 外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）1025輔助材料（潤(rùn)滑油）117.03周轉(zhuǎn)材料專(zhuān)用工具225業(yè)務(wù)31：借：無(wú)形資產(chǎn) 商標(biāo)權(quán)24000貸：銀行存款工商銀行24000業(yè)務(wù)32：借：固定資產(chǎn) 運(yùn)輸設(shè)備236500應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36550貸：銀行存款工商銀行273050業(yè)務(wù)33：借：管理費(fèi)用 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6504貸：銀行存款工商銀行6504業(yè)務(wù)34：借：固定資產(chǎn)清理70296累計(jì)折舊 機(jī)器設(shè)備16704貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備87000業(yè)務(wù) 36：借：銀行存款

7、交通銀行 57915貸：固定資產(chǎn)清理 49500應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8415業(yè)務(wù) 37：借：營(yíng)業(yè)外支出 處置固定資產(chǎn)凈損失 22796貸：固定資產(chǎn)清理22796業(yè)務(wù) 38：借：固定資產(chǎn)清理31512累計(jì)折舊 機(jī)器設(shè)備7488貸：固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備39000業(yè)務(wù) 39：借：銀行存款 工商銀行38610貸：固定資產(chǎn)清理 33000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5610業(yè)務(wù) 40：借：固定資產(chǎn)清理1488貸：營(yíng)業(yè)外收入 處置固定資產(chǎn)凈收益1488業(yè)務(wù)41：借：應(yīng)收賬款 市翰林機(jī)電 754650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 普通機(jī)床645000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）109650業(yè)務(wù)42：

8、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 運(yùn)費(fèi)2790應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）210貸：銀行存款工商銀行3000業(yè)務(wù)43：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù)44：借：銀行存款 工商銀行 8400貸：其他業(yè)務(wù)收入 租金收入 8400貸：應(yīng)收賬款 市翰林機(jī)電 754650業(yè)務(wù) 46：借：銀行存款 工商銀行 234000貸：應(yīng)收賬款電子 234000業(yè)務(wù) 47：借：應(yīng)付職工薪酬工資 263550.30貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 424.78銀行存款工商銀行 236270.92其他應(yīng)收款 社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.60業(yè)務(wù) 48：借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)84212.73其他應(yīng)收款 社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分

9、 26854.60貸：銀行存款工商銀行111067.33業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)5271.01貸：銀行存款工商銀行5271.01業(yè)務(wù)50：借：在建工程 鍋爐改造工程8000貸：銀行存款工商銀行8000業(yè)務(wù)51：借：庫(kù)存現(xiàn)金260貸：營(yíng)業(yè)外收入 罰款260業(yè)務(wù)52：借：銀行存款 工商銀行311.85交通銀行 3.53貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收入 315.38業(yè)務(wù) 53：借：管理費(fèi)用 其他貸：銀行存款 1008工商銀行1008業(yè)務(wù)54：借：制造費(fèi)用650貸：周轉(zhuǎn)材料 勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋600勞動(dòng)保護(hù)用品耐熱手套50業(yè)務(wù)55：借：制造費(fèi)用809貸：周轉(zhuǎn)材料 勞動(dòng)保護(hù)用品 工作服359勞動(dòng)保護(hù)用品

10、 勞保鞋300勞動(dòng)保護(hù)用品 耐熱手套 150貸：銀行存款工商銀行50000業(yè)務(wù) 56：借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本1200貸：周轉(zhuǎn)材料 專(zhuān)用工具900勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋300業(yè)務(wù)57：借：制造費(fèi)用750貸：周轉(zhuǎn)材料 專(zhuān)用工具300勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋450業(yè)務(wù)58：借：交易性金融資產(chǎn) 股票投資 剛玉股票24000投資收益50貸：其他貨幣資金 存出投資款24050業(yè)務(wù)59：借：銀行存款 工商銀行77170.69貸：應(yīng)收票據(jù)市天鴻機(jī)電公司78900財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)貼現(xiàn)1729.31業(yè)務(wù)60：借：壞賬準(zhǔn)備35000貸：應(yīng)收賬款市花貿(mào)易 35000業(yè)務(wù)61：借：管理費(fèi)用 費(fèi) 6272.80貸：銀行存款工商銀行

11、6272.80業(yè)務(wù)62：借：銀行存款 工商銀行450000壞賬準(zhǔn)備31450營(yíng)業(yè)外支出 債務(wù)重組損失147550貸：應(yīng)收賬款 機(jī)電制造 629000業(yè)務(wù) 64：借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 107.7貸：周轉(zhuǎn)材料 勞動(dòng)保護(hù)用品（工作服） 107.7 業(yè)務(wù) 65：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 包裝費(fèi)4000貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝箱4000業(yè)務(wù) 66：借：銀行存款 工商銀行 12004.20貸：其他業(yè)務(wù)收入 銷(xiāo)售材料 10260應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1744.20業(yè)務(wù) 67：借：其他業(yè)務(wù)成本 銷(xiāo)售材料 9000貸：原材料 原料及主要材料（圓鋼） 9000 業(yè)務(wù) 68：借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）6000

12、貸：原材料 原料及主要材料（圓鋼）6000業(yè)務(wù) 69：借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 9200貸：銀行存款 工商銀行 9200業(yè)務(wù) 70：借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)825貸：庫(kù)存現(xiàn)金825業(yè)務(wù) 71：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利30450貸：銀行存款工商銀行30450業(yè)務(wù) 72：借：其他業(yè)務(wù)成本4800制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間31258制造費(fèi)用 機(jī)加工車(chē)間27824制造費(fèi)用 裝配車(chē)間22112生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 6912管理費(fèi)用 折舊費(fèi)65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊4800累計(jì)折舊 房屋及建筑物 70400業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)75：借：業(yè)務(wù)76：借：機(jī)器設(shè)備31384生產(chǎn)

13、用工具9833.60運(yùn)輸設(shè)備24508電子設(shè)備18073.68制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間17721.60制造費(fèi)用 機(jī)加工車(chē)間14846.40制造費(fèi)用 裝配車(chē)間16196生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）1000管理費(fèi)用 折舊費(fèi)3236應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010貸：銀行存款 工商銀行62010制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間1260制造費(fèi)用 機(jī)加工車(chē)間882制造費(fèi)用 裝配車(chē)間630生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）420管理費(fèi)用 折舊費(fèi)2415應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅金）728.91貸：銀行存款工商銀行6335.9173：74：原材料原料及主要材料（圓鋼）237000借：借：材料成本差異貸：材料采購(gòu)

14、原材料原料及主要材料10140圓鋼247140外購(gòu)半成品（軸承M23)70000材料成本差異外購(gòu)半成品2000貸：材料采購(gòu)軸承 M2372000貸：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油350材料成本差異 輔助材料 40.10業(yè)務(wù) 78：借：周轉(zhuǎn)材料 包裝箱 28000貸：材料采購(gòu) 包裝箱 27300材料成本差異 周轉(zhuǎn)材料 700業(yè)務(wù) 79：借：周轉(zhuǎn)材料 勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）1650勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套）75材料成本差異 周轉(zhuǎn)材料94貸：材料采購(gòu) 勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋） 1738勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套） 81業(yè)務(wù) 80：借：原材料 燃料（煤） 50400材料成本差異 燃料 5600貸：材料采購(gòu) 煤 56000業(yè)務(wù) 81：

15、借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（普通機(jī)床） 鑄造車(chē)間（刻模銑床） 基本生產(chǎn)成本 機(jī)加工車(chē)間（普通機(jī)床） 機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床） 基本生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（普通機(jī)床） 裝配車(chē)間（刻模銑床） 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車(chē)間 制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本貸：材料成本差異原料及主要材料燃料輔助材料業(yè)務(wù) 82：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資工會(huì)經(jīng)費(fèi) 非貨幣性福利 職工教育經(jīng)費(fèi)

16、 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)鑄造車(chē)間（刻模銑床）機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床） 機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床） 裝配車(chē)間（普通車(chē)床） 裝配車(chē)間（刻模銑床） 13191.6216289.1912023.87機(jī)修車(chē)間 18558.9981211.54255108.35102.17 3045082584212.7344815.0519206.6677898.6416117.2645831.1530554.23業(yè)務(wù) 83：借：制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間管理費(fèi)用 維修費(fèi)貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車(chē)間基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本 機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成

17、本 基本生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（刻模銑床）貸：制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間業(yè)務(wù) 86：借：庫(kù)存商品 普通車(chē)床刻模銑床貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本 機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（刻模銑床）業(yè)務(wù) 87：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 普通車(chē)床刻模銑床貸：庫(kù)存商品 普通車(chē)床刻模銑床業(yè)務(wù) 88：借：短期借款 工商銀行500000財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出847.22貸：銀行存款 工商銀行 500847.22應(yīng)交稅費(fèi)

18、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 131.78材料成本差異 包裝箱業(yè)務(wù) 90：借：管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù) 91：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出27600在建工程 廠房建筑工程1570.83貸：應(yīng)付利息29170.83業(yè)務(wù) 92：借：管理費(fèi)用 盤(pán)虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢業(yè)務(wù) 93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值損失3000業(yè)務(wù) 94：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù) 95：借：交易性金融資產(chǎn)8500貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8500業(yè)務(wù) 96：借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅業(yè)務(wù) 97：借：管理費(fèi)用 稅費(fèi)10264.80貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅 7168應(yīng)交土地使用稅 2692應(yīng)交車(chē)船稅 404.80業(yè)務(wù) 98：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交地方教育費(fèi)附加業(yè)務(wù) 100：借：管理費(fèi)用 稅費(fèi) 761.34貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交印花稅 761.34業(yè)務(wù) 101：借：應(yīng)收股利4000貸：投資收益 4000業(yè)務(wù) 102