業(yè)務(wù)人員的財務(wù)知識

1、講述財務(wù)知識培養(yǎng)財務(wù)意識一、財務(wù)的職能z(一)資金循環(huán)z企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動過程即資金的活動過程：z貨幣資金采購生產(chǎn)銷售貨幣資金z公司存在的目的：股東財富最大化，即賺錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應(yīng)大于投入貨幣資金（二）財務(wù)的職能z（一）反映z財務(wù)的首要職能：反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動即資金運(yùn)動z即用貨幣記錄、計算、整理、匯總已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，提供真實、可靠的數(shù)據(jù)資料z貨幣資金原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品應(yīng)收賬款貨幣資金（二）監(jiān)督z財務(wù)的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營情況z包括事前、事中、事后的監(jiān)督z事前：合同審核、項目可行性分析、預(yù)算z事中：預(yù)算執(zhí)行情況等z事后：經(jīng)營成果分析等（三）會計循環(huán)z原始憑證會計憑證賬簿結(jié)賬財務(wù)

2、報表z會計記帳原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制二、財務(wù)報表z資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、先進(jìn)流量表利潤表z反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表項項 目目本月實際本年累計一、主營業(yè)務(wù)一、主營業(yè)務(wù) 收入收入減減: 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù) 稅金及附加稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”填列）減減: 營業(yè)費用營業(yè)費用 管理費用管理費用 財務(wù)費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 加：投資收益（損失以“”號填列）加：投資收益（損失以“”號填列） 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入 營業(yè)外

3、收入營業(yè)外收入 減減: 營業(yè)外支出營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）減：所得稅減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）資產(chǎn)負(fù)債表z反映企業(yè)在某一特定時點上的資產(chǎn)狀況，即企業(yè)財產(chǎn)清單資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 填報單位：單位：元 資 產(chǎn) 項 目期初余額期末余額負(fù) 債 項 目期初余額期末余額一、流動資產(chǎn):一、流動負(fù)債: 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付賬款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款項 其他應(yīng)收款項 其他流動負(fù)債 存貨 流動負(fù)債合計 其他流動資產(chǎn)二、長期負(fù)債: 流動資產(chǎn)合計 負(fù)債合計二、長期投資三、所有者權(quán)益:三、固定資產(chǎn)凈值

4、 實收資本四、在建工程: 資本公積五、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 資 產(chǎn) 總 計負(fù)債及所有者權(quán)益總計現(xiàn)金流量表項目項目金額金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、匯率變動對現(xiàn)金的影響四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額三、財務(wù)報表分析z（一）資產(chǎn)管理比率z存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨z存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 z應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款z應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率z營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) z流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)z總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)z資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)。（二）盈利能力比率z銷售凈利率=凈利潤/銷售收入z銷售毛利率=（銷售收入銷售成本)/銷售收入z資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額（三）變現(xiàn)能力比率z流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債z速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債（四）上市公司特殊財務(wù)比率z每股收益=凈利潤/期末普通股股數(shù)z市盈率=普通股每股市價/每股收益z