國(guó)內(nèi)外鋼鐵成本分析

1、國(guó)內(nèi)外鋼鐵成本分析作為基礎(chǔ)原材料，鋼鐵產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是最重要的競(jìng)爭(zhēng)要素之一。成本是價(jià) 格競(jìng)爭(zhēng)基礎(chǔ)。在鋼鐵工業(yè)技術(shù)進(jìn)步史上，很多重大技術(shù)突破，例如直接還原鐵、 轉(zhuǎn)爐煉鋼、連鑄、連軋、薄板坯連鑄連軋、高爐噴煤等，首要?jiǎng)右蚴墙档统杀??！俺杀緝?yōu)先戰(zhàn)略”過(guò)去是，今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期仍將是鋼鐵工業(yè)的首選經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。成本高低與工藝、技術(shù)和管理水平有關(guān)，它們是企業(yè)“可以改變的競(jìng)爭(zhēng)要 素”。通過(guò)成本對(duì)比分析，便于發(fā)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)在這些方面的潛力所在，促使企業(yè) 通過(guò)技術(shù)進(jìn)步和改善管理，挖掘成本潛力。從長(zhǎng)期看，工藝、技術(shù)和管理的差異將隨著企業(yè)間技術(shù)和管理的交流趨于消 失。長(zhǎng)期的成本競(jìng)爭(zhēng)力最終取決于鋼鐵企業(yè)所處的外部環(huán)境，如原料

2、、能源、人 力成本、資金成本及市場(chǎng)等。這些因素通常屬于“不可改變的競(jìng)爭(zhēng)要素”。在市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不可改變的競(jìng)爭(zhēng)要素是影響生產(chǎn)力布局的主要因素。我國(guó)鋼鐵生 產(chǎn)能力逐步向沿海、原料產(chǎn)地和市場(chǎng)廣闊的地區(qū)集中，正是這種作用的體現(xiàn)。隨 著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，“不可改變的競(jìng)爭(zhēng)要素”將成為影響國(guó)際分工的重要因 素。因此，開(kāi)展成本競(jìng)爭(zhēng)研究，不僅對(duì)促進(jìn)企業(yè)短期內(nèi)降低成本具有重要意義， 而且對(duì)制定我國(guó)鋼鐵工業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和提高我國(guó)鋼鐵企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力水平具 有重要的參考價(jià)值。表1 2004年中外鋼鐵產(chǎn)品要素成本結(jié)構(gòu)比較項(xiàng)目中國(guó)平均比例國(guó)外平均（長(zhǎng)流程）比例國(guó)外平均（全部）比例銷(xiāo)售價(jià)格100100100原材料成本41

3、.0134.6842.49能源及還原劑20.9815.3714.25人力成本及管理費(fèi)用21.421.117.81工廠人力成本4.4710.958.97銷(xiāo)售及總管理費(fèi)用4.342.922.44設(shè)備維護(hù)及稅金12.587.226.4運(yùn)營(yíng)成本83.3871.1574.55折舊5.586.395.66利息1.496.485.84完全成本90.4484.0186.05稅前利潤(rùn)9.5615.9913.95總交貨量（千噸）74261.87372905.1591923注：表中的“長(zhǎng)流程”為轉(zhuǎn)爐鋼的比例在國(guó)外鋼鐵企業(yè)平均水平（72%）之 上的企業(yè)合計(jì)。表2 2004年與2003年單位要素成本變化率比較中國(guó)平均變

4、化率（%）外國(guó)平均（長(zhǎng) 流程）變化率（%）銷(xiāo)售價(jià)格32.7736.63原材料成本61.0322.37能源及還原劑22.2915.72人力成本及管理費(fèi)用6.377.73工廠人力成本09.1銷(xiāo)售及總管理費(fèi)用-16.979.85設(shè)備維護(hù)及稅金20.834.93運(yùn)營(yíng)成本32.9116.24折舊6.094.46利息17.678.52|完全成本30.614.63稅前利潤(rùn)57.61總交貨量（千噸）表3 2004年國(guó)外分地區(qū)要素成本北美.南美歐洲非洲中東亞洲大洋洲獨(dú)聯(lián)體總交貨量（千t）115804313471733791393510333166015522575886銷(xiāo)售（交貨）價(jià)473.11450.5744

5、9.5471.52525.88461.26507.17417.74鋼材銷(xiāo)僅（交貨）1價(jià)530.88655.44539.5483.79578.79507.88558.48468.85原材料成本234.41123.18200.22165.32230.76183.14138.07172.38能源及還原劑等64.6156.2474.8260.6140.6964.4861.9251.93人力成本及管理等L費(fèi)用91.144.186.461.1666.8181.37144.1970.21工廠人力成本54.4118.7944.1925.0228.1340.0682.3925.52管理及銷(xiāo)售費(fèi)用13.354.6

6、512.027.468.4410.420.610.23維修-耗材及稅23.3320.6630.1928.6730.2430.9141.234.46總運(yùn)營(yíng)成本390.12223.52361.44287.09338.26328.98344.18294.52折舊20.8819.8822.033139.5132.9433.0725.22利息合計(jì)27.6424.1923.5631.4225.7539.7331.4725.25完全成本438.64267.58407.03349.51403.52391.66408.72344.98稅前利潤(rùn)34.48182.9842.47122.01122.3669.698.

7、4572.76第一部分單位發(fā)貨童要素成本對(duì)比分析一、中外鋼飲企業(yè)單位發(fā)貨量要素成本比較本期成本對(duì)比的國(guó)外企業(yè)共250家，中國(guó)鋼鐵企業(yè)為我國(guó)主要大中型鋼鐵企業(yè)。由于成本核算方法的差異，我國(guó)的成本數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)與國(guó)外廠家有所不同。為了可比起見(jiàn)，我們對(duì)我國(guó)的成本數(shù)據(jù)按國(guó)外的結(jié)構(gòu)和口徑調(diào)整為“要素成本” O2004年上半年國(guó)外鋼材平均售價(jià)（長(zhǎng)流程）比國(guó)內(nèi)高出46.82美元/噸,這比2003年國(guó)內(nèi)外鋼材綜合售價(jià)之差25.3美元/噸又有所擴(kuò)大，說(shuō)明國(guó)外鋼 材市場(chǎng)漲價(jià)幅度高于國(guó)內(nèi)。國(guó)內(nèi)2004年的原材料成本，由2003年低于國(guó)外長(zhǎng)流程25.36美元/噸變 為高于國(guó)外10.46美元/噸，說(shuō)明國(guó)內(nèi)礦價(jià)和進(jìn)口鐵礦石價(jià)格

8、的上漲幅度高干國(guó) 外平均漲價(jià)幅度。2004年上半年，國(guó)內(nèi)鋼材能源成本高于國(guó)外16.42美元/噸，2003年下 半年為10.08美元/噸，成本差距又有所拉大，說(shuō)明國(guó)內(nèi)能耗情況尚未得到改善, 而且漲價(jià)幅度也高于國(guó)外。稅前利潤(rùn)發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，由2003年下半年的我國(guó)高干國(guó)外長(zhǎng)流程26.03美 元/噸，逆轉(zhuǎn)為2004年上半年國(guó)外高于我國(guó)34.59美元/噸。說(shuō)明國(guó)外鋼材漲 價(jià)幅度較大,而原材料和能源漲價(jià)幅度相對(duì)較小=國(guó)外企業(yè)從而一舉扭轉(zhuǎn)了 2003 年普遍微利或虧損局面，國(guó)外全部（長(zhǎng)短流程）企業(yè)的情況也大致如此。我國(guó)在 人力及管理費(fèi)用和資本成本方面仍保持一定的優(yōu)勢(shì)。從國(guó)家看，2004年鋼材價(jià)格最高的國(guó)家依然

9、是美國(guó)，其次是日本、歐盟國(guó) 家，由于鋼材價(jià)格上漲，而鋼鐵成本保持比較穩(wěn)定，美、日、歐鋼鐵行業(yè)都出現(xiàn) 較大盈利；韓國(guó)由于在能源、人力及管理費(fèi)用、資本成本方面都有一些優(yōu)勢(shì)，所 以為稅前利潤(rùn)最高國(guó)家。2004年中國(guó)大型企業(yè)平均稅前利潤(rùn)處于平均偏高水平（具體原因見(jiàn)后面“影響要素成本的主要因素分析”）。從稅前利潤(rùn)方面看，XX中鋼公司、韓國(guó)浦項(xiàng)公司為最高，分別達(dá)到130美 元/噸和110美元/噸，中鋼公司主要是原材料成本較低，浦項(xiàng)公司主要在能源、 勞力及管理費(fèi)用和資本成本方面有一定的綜合優(yōu)勢(shì)。2004年，中國(guó)大型鋼鐵企 業(yè)在原材料成本方面較2003年有較大増加，所以稅前利潤(rùn)在世界主要鋼鐵企業(yè) 中處于較低水

10、平。二、影響耍素成本的主要因素分析1、原料成本2004年初以來(lái)煉鐵原料的價(jià)格暴漲是全球性的，但由于國(guó)外主要鋼鐵生產(chǎn) 廠家采購(gòu)鐵礦石大都采取長(zhǎng)期和約方式，一定程度上延緩了漲價(jià)的影響。從表2 可以看出，國(guó)外單位發(fā)貨煉中原材料成本比2003年升高22.37%。而我國(guó)同期 原材料成本卻上升61.03%o其中精礦粉采購(gòu)價(jià)格暴漲起了決定性作用，也是推 動(dòng)鋼材成本大幅度升高的主要原因之一。之所以我國(guó)鋼材的原料成本沒(méi)有與精礦粉采購(gòu)價(jià)格同幅度上升，是由于我國(guó) 自產(chǎn)礦石尚占消耗量的50%以上。這說(shuō)明保有較大比例的自產(chǎn)礦石，是緩沖國(guó) 際礦石價(jià)格上漲沖擊的重要因素。我國(guó)與俄羅斯、南美等鐵礦石資源豐富、品質(zhì) 優(yōu)越的國(guó)家

11、和地區(qū)相比有天然的劣勢(shì)，但與北美、歐洲、日本、韓國(guó)等鐵礦石基本依賴(lài)進(jìn)口的產(chǎn)鋼國(guó)和地區(qū)相比又有一定優(yōu)勢(shì)。北美、歐洲中東.亞洲其他國(guó) 家單位發(fā)貨量中的原料成本高干我國(guó)。在表1中，國(guó)外全部（包含長(zhǎng)短流程）的原料成本高于我國(guó)，其主要原因而 二：一是工藝結(jié)構(gòu)不同，電爐鋼的原料成本所占比例明顯高于轉(zhuǎn)爐工藝。我國(guó)所 選企業(yè)都是長(zhǎng)流程企業(yè)，消耗的原料主要是燒結(jié)用礦粉和塊粉；而國(guó)外企業(yè)轉(zhuǎn)爐 鋼和平爐鋼（前蘇聯(lián)和印度）合計(jì)占62.05%,電爐鋼占37.95%;二是高爐入 爐原料結(jié)構(gòu)不同，國(guó)外企業(yè)高爐入爐原料中球團(tuán)的比例近30%,球團(tuán)礦外購(gòu)的 比例通常比較大，而我國(guó)企業(yè)入爐燒結(jié)礦占四分之三，燒結(jié)礦基本都是自產(chǎn)的，

12、入爐球團(tuán)比例只有18.3%0表4 2003年世界煉鋼生產(chǎn)結(jié)構(gòu)國(guó)家（地區(qū)）世界美國(guó)日本歐盟15國(guó)中國(guó)轉(zhuǎn)爐鋼比（）63.351.173.659.584.3電爐鋼比（）33.148.926.440.515.7平爐鋼比（）3.60000表5 2003年中外高爐入爐料結(jié)構(gòu)饒結(jié)礦球團(tuán)塊礦國(guó)外企業(yè)平均（）53.6929.8616.45中國(guó)49家企業(yè)平均（）74.5318.37.162、能源成本我國(guó)能源成本約比國(guó)外平均數(shù)高22.81%。2004年我國(guó)精煤采購(gòu)成本為64.5美元/噸，比上年同期上漲了 51.27%, 原煤、無(wú)煙煤也都比上年同期有30%左右的上漲。與國(guó)外能源價(jià)格比較，我國(guó)煉焦煤價(jià)格與國(guó)外相比沒(méi)有明

13、顯優(yōu)勢(shì)。但我國(guó)焦炭?jī)r(jià)格明顯低于國(guó)外水平。2003年我國(guó)焦炭產(chǎn)量1.78億噸，其 中出口 1472萬(wàn)噸，出口量占世界貿(mào)易量的56.4%。我國(guó)焦炭出口價(jià)加X(jué)X陸 運(yùn)費(fèi)，使得國(guó)外焦炭采購(gòu)成本明顯高于我國(guó)。而我國(guó)企業(yè)焦炭采購(gòu)價(jià)格中，有的 企業(yè)屬于向本集團(tuán)焦化廠采購(gòu)的價(jià)格，并非完全市場(chǎng)價(jià)，這也是焦炭采購(gòu)成本較 低的原因之一?？傮w上衡量，我國(guó)能源價(jià)格略低于國(guó)外平均數(shù)。我國(guó)整體上講屬于能源生產(chǎn) 大國(guó)，與我國(guó)周邊主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，這是我國(guó)鋼鐵工業(yè)發(fā)展的有利因素之一。 但表現(xiàn)在鋼材成本上，我國(guó)能源成本高于國(guó)外,其主要原因是單位產(chǎn)品能耗較高。 盡管近些年來(lái)我國(guó)鋼鐵企業(yè)在節(jié)能方面取得很大成效，但與國(guó)外先進(jìn)產(chǎn)鋼國(guó)之間

14、 仍存在20%左右的差距。表6我國(guó)鋼鐵工業(yè)可比能耗與國(guó)際先進(jìn)水平的比較 單位：kg/t國(guó)家1980 年1990 年2000 年英國(guó)783670663日本653592620德國(guó)752656602法國(guó)820687683美國(guó)868673先進(jìn)國(guó)家平均775.2655.6642中國(guó)12851017781差距509.8361.4139差距比例（）65.855.121.73、人工成本人工成本低是我國(guó)也是其他發(fā)展中國(guó)家的一大優(yōu)勢(shì)，也是包括鋼鐵業(yè)在內(nèi)的 制造業(yè)由發(fā)達(dá)國(guó)家向發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移的重要原因之一。盡管我國(guó)的實(shí)物勞動(dòng)生產(chǎn) 率與發(fā)達(dá)國(guó)家存在很大的差距，不到世界先進(jìn)水平的五分之一，但單位工時(shí)成本 （主要是人均收入

15、水平）的差距更大，約為十五至二十分之一。因此，我國(guó)噸發(fā) 貨量中的人力成本約為發(fā)達(dá)國(guó)家的三分之一，國(guó)外平均數(shù)的二分之一。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，鋼鐵工業(yè)在勞動(dòng)生產(chǎn)率提高的同 時(shí)，人均收入也相應(yīng)提高，工資收入占銷(xiāo)售收入的比例略有下降。4、折舊從表1中的數(shù)據(jù)看，我國(guó)企業(yè)單位發(fā)貨量實(shí)現(xiàn)收入中折舊的比例與國(guó)外企業(yè) 基本相同。5、利息我國(guó)單位發(fā)貨量負(fù)擔(dān)利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）明顯低干國(guó)外，與我國(guó)利率下調(diào)、資產(chǎn)負(fù)債率降低及有息負(fù)債（須支付利息的貸款及債券）比例較小有關(guān)。表7我國(guó)重點(diǎn)企業(yè)工序能耗與國(guó)際先進(jìn)水平比較單位：kg/t項(xiàng)目燒結(jié)焦化煉鐵轉(zhuǎn)爐電爐軋鋼動(dòng)力2004年1-3月重點(diǎn)企業(yè)68.15147.9

16、468.4622208.6993.468.8 （1999 年）1999年國(guó)際先進(jìn)水平50.89128.1437.938.8198.6熱軋47.82冷軋80.2851.8差值16.8624.4819.2835.8431.617表8 2003年人力成本的國(guó)際比較單位國(guó)外平均美國(guó)加拿大德國(guó)法國(guó)英國(guó)日本韓國(guó)俄羅斯中國(guó)噸發(fā)貨量工時(shí)lir/t3.592.431.991.782.341.692.371.726.7911.79人均發(fā)貨量T/人年56778996296878411228421163315172工時(shí)單價(jià)$/h10.6233.2525.9720.0825.9721.4522.089.862.231.

17、6 I表9中國(guó)鋼鐵企業(yè)人力成本情況的變化單位1993 年2003 年職工人數(shù)萬(wàn)人328.81206.58銷(xiāo)售收入億尤3031.16845工資總額億尤182.28379人均銷(xiāo)售收入元/人年92184331349人均工資元/人年554418338銷(xiāo)售收入中工責(zé)比例%6.015.54表10中國(guó)鋼鐵有關(guān)負(fù)債及財(cái)務(wù)費(fèi)用的變化1998 年2000 年2003 年2004 年 1-7 月資產(chǎn)負(fù)債率（）59.4557.0154.6754.86有息負(fù)債占總負(fù)債的比例（）-46.1741.96財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例（）4.543.041.711.41三、產(chǎn)品銷(xiāo)售盈利狀況及對(duì)鋼飲分布的影響盈虧狀況是競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)弱的

18、直接表現(xiàn)，它最終會(huì)影響到鋼鐵生產(chǎn)的布局。這 一關(guān)系可以從2003年全球鋼鐵行業(yè)盈虧分布情況及10年來(lái)世界鋼鐵生產(chǎn)布局 的變化看出來(lái)。鋼鐵行業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè)，這決定了它的進(jìn)入和退出門(mén)坎都比 較高，因此盈虧狀況對(duì)布局的影響關(guān)系只能在長(zhǎng)期內(nèi)才能發(fā)揮作用。因此，雖然 2004年全球鋼鐵行業(yè)盈利情況全面好轉(zhuǎn)，主要產(chǎn)鋼國(guó)和地區(qū)的盈利水平甚至超 過(guò)了我國(guó)，但這種情況是不是暫時(shí)的現(xiàn)象，會(huì)不會(huì)對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)布局產(chǎn)生影響，還 有待于進(jìn)一步觀察K部分地區(qū)和國(guó)家盈虧狀況（見(jiàn)表11）表11 2003年2004年 部分地區(qū)和國(guó)家噸發(fā)貨量盈虧狀況 單位：美元/ 噸地區(qū)或國(guó)家北美日本歐洲獨(dú)聯(lián)體其他亞洲國(guó)家（地區(qū)）中國(guó)大肺200

19、3 年-15.62-17.84-8.7218.5420.8925.552004年上半年34.4844.8142.4772.7694.9852.992.全球1993-2003年粗鋼產(chǎn)量變化2004年中國(guó)的粗鋼產(chǎn)量占世界的25.65%,比2003年又提高了 3.85個(gè)百分點(diǎn)。第二部分：分環(huán)節(jié)品種、流程的運(yùn)營(yíng)成本和完全成本對(duì)比一-生鐵成本2004年我國(guó)大中型鋼鐵企業(yè)鐵的平均制造成本，處于國(guó)際最高水平?？梢钥闯觯?004年2003年相比，非洲、獨(dú)聯(lián)體、歐洲鐵成本都有20%以 上増幅，中東地區(qū)增幅最小，為8.46%,而中國(guó)大陸鐵成本平均増長(zhǎng)35.68%, 為增幅最高的地區(qū)。國(guó)家煉鐵成本比較中，中國(guó)處于成

20、本最高水平。世界主要鋼鐵企業(yè)鐵成本比較中，中國(guó)企業(yè)處于成本最高水平。二、鋼坯成本1、板坯成本2004年我國(guó)板坯平均制造成本，大陸處于世界平均水平?？梢钥闯觯覈?guó)板坯成本2004年比2003年的増幅處于世界平均増幅偏高 水平。2、方坯成本2004年我國(guó)大中型鋼鐵企業(yè)方坯平均制造成本，處于較低水平?？梢钥闯?，我國(guó)方坯成本2004年比2003年増幅，處干世界較低水平。三、扁平材成本1、熱軋薄板成本2004年我國(guó)大中型鋼鐵企業(yè)熱軋薄板平均制造成本，處于世界較低水平?？梢钥闯觯覈?guó)熱軋薄板成本2004年比2003年的増幅為21.03%,處于 世界平均水平。2、冷軋薄板成本2004年我國(guó)大中型鋼鐵企業(yè)冷軋薄板平均制造成本，處于世界較低水平?？梢钥闯?，我國(guó)冷軋薄板成本2004年比2003年的増幅為31.69%,與世界其它地區(qū)相比，増幅處于較高水平，僅比中東地區(qū)低。3、中厚板成本2004年我國(guó)大中型鋼鐵企業(yè)中厚板平均制造成本，處于世界較低水平。我國(guó)中厚板成本2004年比2003年的増幅為26.27%,與世界其它地區(qū)相 比，増