中建三局項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃實(shí)施細(xì)則

1、精品資料中建三局項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為規(guī)范全局項(xiàng)目成本管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó) 家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局項(xiàng)目成本管理辦法，特制定本細(xì)則。第二條 工程項(xiàng)目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項(xiàng)目作為成本 核算的對(duì)象，在項(xiàng)目法施工過(guò)程中項(xiàng)目全額承包所發(fā)生的在項(xiàng)目成本 核 算范圍內(nèi)的全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和。項(xiàng)目成本管理是對(duì)工程項(xiàng)目成本 進(jìn)行 的全過(guò)程管理，包括成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃，成本核算，成本控制，成 本分析, 成本考核等，是項(xiàng)目管理的重要組成部分，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì) 效益的重 要途徑。本辦法所稱“公司”均指“公司或分公司”。第二章成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃第三條 項(xiàng)目投標(biāo)前應(yīng)根據(jù)投標(biāo)項(xiàng)目的具體情況， 結(jié)合企

2、業(yè)自身 管理水平及資源配置情況，對(duì)投標(biāo)工程預(yù)計(jì)投入項(xiàng)目成本費(fèi)用和企業(yè) 成 本費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)分析的預(yù)測(cè)，在確定合理利潤(rùn)水平的基礎(chǔ)上參與投標(biāo)報(bào) 價(jià)。嚴(yán)禁各單位以低于成本價(jià)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)。第四條各單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)生產(chǎn)要素價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)定額 管理，為項(xiàng)目成本和企業(yè)成本測(cè)算提供依據(jù)。第五條 項(xiàng)目中標(biāo)后，公司應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃，確定成本核算 對(duì)象，明確項(xiàng)目自行完成及對(duì)外分包的工程內(nèi)容、范圍，制定總的成 本 控制措施、方法，并對(duì)計(jì)劃分包的工程內(nèi)容組織招標(biāo)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)確定的項(xiàng)目承包范圍進(jìn)行項(xiàng)目承包基數(shù)的 測(cè)算，確定項(xiàng)目上交比例，如屬“三邊”工程，應(yīng)根據(jù)類似工程承包 情 況暫定上交比例，待資料齊全時(shí)重新

3、測(cè)算調(diào)整并與項(xiàng)目經(jīng)理部簽定項(xiàng)目全額承包責(zé)任書，具體詳見(jiàn)中建三局工程承包內(nèi)部管理辦 法 第七條 項(xiàng)目開(kāi)工前，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)照承包基數(shù)， 結(jié)合項(xiàng)目自 身情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際投入，編制總的成本計(jì)劃，確定總的成 本 降低目標(biāo)，制定切實(shí)可行的成本控制措施。公司應(yīng)在項(xiàng)目經(jīng)理部總 成本 計(jì)劃的基數(shù)上編制工程完整的總成本計(jì)劃，確定工程總的毛利目標(biāo)。第八條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按月編制月度成本計(jì)劃，并測(cè)算保本點(diǎn)。 第三章成本核算制第九條 項(xiàng)目成本核算對(duì)象一經(jīng)確定不得隨意變更，各業(yè)務(wù)部門所有原始記錄必須按照確定的成本核算對(duì)象填寫。第十條 公司、項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行分級(jí)成本管理與成本核算， 項(xiàng)目 經(jīng)理部管理和核算項(xiàng)目承包合同

4、范圍內(nèi)的成本，公司核算項(xiàng)目承包范 圍 以外的工程成本，并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?。第十一條項(xiàng)目成本制核算的內(nèi)容1、人工費(fèi)：包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎(jiǎng)金、工 資 附加費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。2、材料費(fèi)：包括施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、結(jié)構(gòu) 件、零件、半成品的費(fèi)用和有助于工程形成的其他材料費(fèi)用以及周 轉(zhuǎn)材 料的攤銷及租賃費(fèi)用。3、機(jī)械使用費(fèi)：包括施工過(guò)程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī) 械 使用費(fèi)和租用外單位施工機(jī)械的租賃費(fèi)以及施工機(jī)械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。4、其他直接費(fèi)：包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí) 設(shè) 施費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位

5、復(fù)測(cè)費(fèi)、工程 點(diǎn)交 費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)。5、間接費(fèi)用：是指項(xiàng)目經(jīng)理部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi) 用，如：項(xiàng)目管理人員的工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。6、分包工程成本（由公司核算，不在項(xiàng)目核算）：是指分包工程的 結(jié)算支出。第十二條 項(xiàng)目成本核算制的方法（一）結(jié)算收入的核算1、結(jié)算收入的確定（1）項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)業(yè)主審定的預(yù)算，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際完成工程量計(jì) 算 當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量，作為確認(rèn)企業(yè)工程結(jié)算收入的依據(jù)，確保項(xiàng)目報(bào)量 真實(shí)性、可靠性。（2）項(xiàng)目竣工報(bào)量前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織項(xiàng)目有關(guān)管理人員（如 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、預(yù)算、財(cái)務(wù)、勞資、材料等）召開(kāi)當(dāng)月驗(yàn)工報(bào)量專門會(huì)議，協(xié)調(diào)一致，做到項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量、形象進(jìn)度、實(shí)際報(bào)

6、耗三同步。（3）對(duì)于變更簽證部分，業(yè)主審定后可報(bào)量。對(duì)業(yè)主未審定的 變 更簽證，原則上不予報(bào)量，由于實(shí)際成本已發(fā)生，項(xiàng)目應(yīng)在每月經(jīng) 濟(jì)活 動(dòng)分析中予以詳細(xì)說(shuō)明、分析。2、項(xiàng)目承包范圍內(nèi)自行完成部分，項(xiàng)目經(jīng)理部依據(jù)統(tǒng)計(jì)人員 提供的本期驗(yàn)工報(bào)量，由項(xiàng)目成本員按照承包責(zé)任書規(guī)定的上交比 例，扣減相應(yīng)的上交費(fèi)用（勞保、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金、施工管理費(fèi)等） 后 作為項(xiàng)目承包收入計(jì)入“工程結(jié)算收入”相應(yīng)子目，項(xiàng)目上交部分 由項(xiàng)目成本員轉(zhuǎn)帳給公司作為公司收入， 由公司財(cái)務(wù)計(jì)入公司”工程 結(jié)算收入”相應(yīng)子目。2、公司對(duì)外分包的工程，由公司財(cái)務(wù)依據(jù)統(tǒng)計(jì)人員提供的本期 驗(yàn)工報(bào)量，作為公司收入，直接計(jì)入公司”工程結(jié)算收入

7、”相應(yīng)子目。（二）實(shí)際成本的核算1、項(xiàng)目成本員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供 的原始憑證（如人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等）按照 費(fèi)用的性質(zhì)據(jù)實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期項(xiàng)目成本。對(duì)于材料已發(fā)出，但 實(shí)際未消耗的應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù)。2、根據(jù)內(nèi)部承包責(zé)任書或企業(yè)規(guī)定不在項(xiàng)目承包范圍核算的費(fèi) 用, 但又需在項(xiàng)目提取的費(fèi)用，由公司財(cái)務(wù)直接計(jì)入公司工程成本。3、公 司對(duì)外分包的工程，由公司財(cái)務(wù)依據(jù)統(tǒng)計(jì)人員提供的本期 完成工作量扣除合同規(guī)定的總包管理費(fèi)后直接計(jì)入公司工程成本。第十三條 項(xiàng)目應(yīng)按月登記成本臺(tái)帳，計(jì)算當(dāng)月及累計(jì)盈虧情 況，并按月填報(bào)有關(guān)項(xiàng)目成本管理報(bào)表（見(jiàn)第七章）第四章成本

8、控制第十四條人工費(fèi)控制1、人工費(fèi)控制實(shí)行“量?jī)r(jià)分離”原則，通過(guò)分部分項(xiàng)工程招投 標(biāo)，將人工費(fèi)單價(jià)一次包死，明確勞務(wù)班組所承包的工程內(nèi)容、單價(jià) 及獎(jiǎng)罰，同時(shí)月度預(yù)結(jié)算工作量實(shí)行從緊原則， 一般情況按月度預(yù)算 工作量的 80 -90%進(jìn)行預(yù)結(jié)，完工后再根據(jù)實(shí)際工作量進(jìn)行兜底結(jié)算, 從而避免重復(fù)開(kāi)工、多開(kāi)工現(xiàn)象。2、有條件的工程可采取整棟或分部分項(xiàng)工程總價(jià)包干的方式， 并將零星定額用工、計(jì)時(shí)工、包估工及所有未預(yù)見(jiàn)用工視工程大小、 工 期快慢及難易程度按一定比例包死，對(duì)于因各種原因事先無(wú)法計(jì)算工程量的項(xiàng)目，采取單價(jià)包干的形式預(yù)結(jié)，在工程量明確后再按總價(jià) 包干辦法調(diào)整。3、計(jì)時(shí)工指標(biāo)控制，現(xiàn)階段執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

9、為主體工程3-5% ,裝飾工 程15-20% ,并在項(xiàng)目承包責(zé)任書中予以明確，實(shí)施人工費(fèi)總價(jià) 包干 辦法的項(xiàng)目，計(jì)時(shí)工、包估工的結(jié)算與支付采取包干合同的形式與 作業(yè)班組單獨(dú)明確。4、項(xiàng)目人工費(fèi)總額實(shí)行工資含量控制，并在項(xiàng)目承包責(zé)任書中 明 確，月度及竣工兌現(xiàn)考核獎(jiǎng)罰。5、勞務(wù)班組實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，項(xiàng)目應(yīng)扣留勞務(wù)班組當(dāng)月結(jié) 算 額的10% -20%作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金。6、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，規(guī)范定額工作內(nèi)容，減少因返工、返修發(fā)生 的人工費(fèi)支出，同時(shí)對(duì)上一工序留下的工程質(zhì)量問(wèn)題需下一工序修復(fù) 的費(fèi)用，在結(jié)算時(shí)從上一工序扣除支付下一工序，避免因工程質(zhì)量、 工 作內(nèi)容的變更引發(fā)重復(fù)結(jié)算。7、各單位勞人科應(yīng)結(jié)合

10、人工費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格和項(xiàng)目的具體情況，定 期 編制、發(fā)布內(nèi)部人工費(fèi)信息價(jià)，實(shí)施人工費(fèi)單價(jià)計(jì)劃指導(dǎo)控制。第十五條材料費(fèi)控制1、材料費(fèi)控制采取“量?jī)r(jià)分離”的原則，即材料采購(gòu)價(jià)格的控制 和材料消耗量的控制。2、各單位大宗材料（主要指鋼材、木材、水泥、砂、石）按照 中建三局材料采購(gòu)招投標(biāo)管理規(guī)定，實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，確保材料 采購(gòu)價(jià)格的降低比例。3、項(xiàng)目所急需零星材料由項(xiàng)目自行采購(gòu)，公司按季發(fā)布五金、 電 器、低值易耗品等零星材料指導(dǎo)控制價(jià)，項(xiàng)目根據(jù)指導(dǎo)價(jià)實(shí)行限價(jià) 采購(gòu)。4、對(duì)有消耗定額的主要材料，以消耗定額為依據(jù)，實(shí)行限額領(lǐng) 料 制度，通過(guò)限額領(lǐng)料，與施工班組簽定材料節(jié)超獎(jiǎng)罰合同進(jìn)行用量 控制。5、加強(qiáng)計(jì)量

11、控制，各種材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)，項(xiàng)目材料員、工長(zhǎng)、施工班 組、保衛(wèi)等相關(guān)人員必須準(zhǔn)確計(jì)量、驗(yàn)收。6、對(duì)部分小型及零星材料可采取按工作量計(jì)算消耗量承包給班組, 隨同人工費(fèi)一并結(jié)算，由班組自行采購(gòu)。7、合理組織施工生產(chǎn)，減少周轉(zhuǎn)材料的使用數(shù)量及時(shí)間。第十六條 機(jī)械費(fèi)控制1、合理安排施工生產(chǎn)，減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置。2、通過(guò)加強(qiáng)設(shè)備管理，合理調(diào)劑，提高設(shè)備完好率、利用率。第十七條 間接費(fèi)用控制1、制度控制：通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行控制，如對(duì)通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等實(shí)行包干，實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷二人會(huì)簽制度，制定項(xiàng) 目非生產(chǎn)用車配備管理辦法等。2、項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員實(shí)行定編定員管理。3、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)

12、用開(kāi)支的檢查監(jiān)督。第十八條分包成本控制1、分包成本主要由公司進(jìn)行控制。2、公司應(yīng)嚴(yán)格分包工程招投標(biāo)程序，建立合格分包商名冊(cè)，選擇 多家合格分包商進(jìn)行招投標(biāo)，確定合格分包商。3、根據(jù)與業(yè)主簽訂的工程合同條款，在與分包商簽訂工程分包 合同時(shí)應(yīng)約定，雙方共同承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)， 即業(yè)主支付工程 款后支付工程款，業(yè)主辦理結(jié)算后辦理分包結(jié)算，以此降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。4、嚴(yán)格分包工程進(jìn)度結(jié)算審核制度，建立分包結(jié)算臺(tái)帳，使分包 工程進(jìn)度結(jié)算在受控狀態(tài)下進(jìn)行。第五章成本分析與考核第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部按月進(jìn)行項(xiàng)目承包成本分析， 逐項(xiàng)分析當(dāng) 月及累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用盈虧情況，尋找盈虧原因，并制定相應(yīng)的成本控制 措 施。第二

13、十條 公司以財(cái)務(wù)部門為主，組織項(xiàng)目每季度召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析會(huì)，協(xié)助項(xiàng)目分析成本升降原因，解決項(xiàng)目成本管理中存在 的 問(wèn)題。第二十一條 項(xiàng)目成本分析遵循“量?jī)r(jià)分離”的原則，運(yùn)用專門 分析方法（如比較法，因素分析法等），找出影響成本的因素及影響 程 度，將各項(xiàng)費(fèi)用支出與測(cè)算或預(yù)算進(jìn)行比較，使成本活動(dòng)始終處于 有效 控制范圍內(nèi)。第二十二條 公司有關(guān)部門通過(guò)審核項(xiàng)目成本管理資料及項(xiàng)目 法施工檢查等方式按月對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行考核，并由公司經(jīng)理審批項(xiàng)目 獎(jiǎng) 金或崗薪。第二十三條 項(xiàng)目竣工與業(yè)主辦理結(jié)算后，公司預(yù)算部門應(yīng)辦理 項(xiàng)目承包內(nèi)部結(jié)算，確定項(xiàng)目承包收入，項(xiàng)目經(jīng)理部整理匯總有關(guān)成 本 管理資料申請(qǐng)兌現(xiàn)

14、審計(jì)。第二十四條 公司成立項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)審計(jì)小組對(duì)具備條件的項(xiàng)目進(jìn) 行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司經(jīng)理審核后按規(guī)定的審批程序?qū)徟?。第六章成本管理?bào)表第二十五條 項(xiàng)目應(yīng)于次月10日前填報(bào)成本管理報(bào)表，作為項(xiàng) 目管理成本、核算成本、控制成本的主要依據(jù)，也作為公司領(lǐng)導(dǎo)及有 關(guān) 部門考核項(xiàng)目成本、審批項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金的依據(jù)。第二十六條 項(xiàng)目應(yīng)于竣工并辦理結(jié)算后填報(bào)成本管理報(bào)表，作為項(xiàng)目申請(qǐng)審計(jì)兌現(xiàn)的依據(jù)。第二十七條 項(xiàng)目成本管理報(bào)表填報(bào)方法1、XC01表：封面2、XC02表：項(xiàng)目承包獎(jiǎng)金審批表。項(xiàng)目成本員填報(bào)，公司相 關(guān)部門審核，公司經(jīng)理審批。3、XC03表：項(xiàng)目承包成本表。項(xiàng)目成本員填報(bào)，項(xiàng)目經(jīng)理和 公司經(jīng)理審

15、核。4、XC04表：項(xiàng)目結(jié)算收入費(fèi)用分析表。項(xiàng)目成本員填報(bào)，公 司生產(chǎn)部門審核。5、XC05表：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。由項(xiàng)目成本員根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì) 活 動(dòng)分析會(huì)分析情況整理填報(bào)。主要分析項(xiàng)目成本節(jié)超原因，檢查項(xiàng)目 成本計(jì)劃執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目潛贏、潛虧情況，提出控制成本的方案 和 措施，進(jìn)行項(xiàng)目資金分析。6、XC06表：項(xiàng)目人工費(fèi)結(jié)算匯總表。由項(xiàng)目勞資員填報(bào)，公司 勞資部門審核。7、XC07表：主材預(yù)算與消耗對(duì)比表。由項(xiàng)目材料員填報(bào)，公司 材料部門審核。8、XC08表：周轉(zhuǎn)材料攤銷情況表。由項(xiàng)目材料員填報(bào)，公司 材料部門審核。9、XC09表：項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料租賃結(jié)算表。由租賃站填寫，租賃站 長(zhǎng)審核，每月25日前送項(xiàng)目經(jīng)理審核確認(rèn)。10、XC10表：項(xiàng)目承包機(jī)械租賃結(jié)算表。由租賃站填寫，租賃 站長(zhǎng)審核，每月25日前送項(xiàng)目經(jīng)理審核確認(rèn)。11、XC11表：項(xiàng)目承包水電費(fèi)匯總表。項(xiàng)目成本員填報(bào)，項(xiàng)目 經(jīng)理審核。12、XC12表：項(xiàng)目承包材料消耗匯總表。項(xiàng)目材料員填報(bào)，公 司材料部門和項(xiàng)目經(jīng)理審核。13、項(xiàng)目承包工程材料消耗明細(xì)表。項(xiàng)目材料員填寫，公司