財(cái)務(wù)制度基金管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度（草案）3財(cái)務(wù)管理制度（草案）管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度（摘要）1、 財(cái)務(wù)管理的架構(gòu)1.1 公司財(cái)務(wù)管理整體架構(gòu)包括：董事會總經(jīng)理財(cái)務(wù)部上述架構(gòu)可以用下圖來說明。圖例報(bào)告路線1.2 董事會、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察稽核部的角色董事會對公司財(cái)務(wù)管理承擔(dān)最終責(zé)任?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)并完善公司財(cái)務(wù)管理的具體程序和制度（ 包括本制度） 。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)處理日常財(cái)務(wù)管理工作。監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2、 財(cái)務(wù)計(jì)劃2.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司年度經(jīng)營計(jì)劃的預(yù)算部分?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)在董事會上說明年度經(jīng)營計(jì)劃并取得其批準(zhǔn)。2.2 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)作為監(jiān)督公司業(yè)務(wù)進(jìn)展和

2、衡量財(cái)務(wù)表現(xiàn)的主要手段。3、 資產(chǎn)負(fù)債管理3.1 現(xiàn)金管理程序主要關(guān)注于通過分離出納和會計(jì)人員的職責(zé)以保證庫存現(xiàn)金的安全、經(jīng)常性庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)及控制庫存現(xiàn)金的限額等。3.2 支付程序主要關(guān)注于支付前審閱內(nèi)部審批手續(xù)的完整性。3.3 財(cái)務(wù)印鑒程序主要關(guān)注由專人負(fù)責(zé)管理和使用相關(guān)財(cái)務(wù)印鑒。3.4 應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記表全面記錄公司的所有固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行并至少每年進(jìn)行一次。3.5 固定資產(chǎn)的購置、盤盈、盤虧、報(bào)損、報(bào)廢的審批權(quán)限為：總經(jīng)理0 - 三百萬元董事會三百萬- 一千萬元股東會一千萬元4、 費(fèi)用支出管理4.1 公司對具體費(fèi)用支出實(shí)行費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度。任何超過100元的費(fèi)用支出

3、均應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之前取得批準(zhǔn)。部門主管對于一般費(fèi)用支出的審批權(quán)限為1,000 元。任何超過1,000 元的費(fèi)用支出均需在事前取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)。4.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定“費(fèi)用與差旅支出指引”，以規(guī)定具體的費(fèi)用報(bào)銷程序及相應(yīng)的審批權(quán)限。4.3 公司應(yīng)在兩個層面上對費(fèi)用支出進(jìn)行控制：事前預(yù)防措施-管理層應(yīng)保證費(fèi)用支出取得必要的事前授權(quán)批準(zhǔn)并符合公司財(cái)務(wù)管理制度。事后發(fā)現(xiàn)措施，財(cái)務(wù)部通過檢查，如發(fā)現(xiàn)有任何異常情況，應(yīng) 及時向管理層報(bào)告。5、 財(cái)務(wù)控制5.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立內(nèi)部控制流程。5.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)審閱并批準(zhǔn)任何業(yè)務(wù)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分。6、 財(cái)務(wù)報(bào)告6.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)制備公司的定期財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)

4、 部管理信息報(bào)告及有關(guān)監(jiān)管報(bào)告。39(Translation)HSBC Jintrust Fund Management Company LimitedFinance Management System (Summary in English)1. Structure of Finance Function1.1 The overall structure of the financial management:BoardChief Executive Officer ( “CEO”)Finance DepartmentCompliance DepartmentThe above struct

5、ure could be illustrated as follows:1.2 Role of the Board, CEO, Finance Department, Compliance DepartmentThe Board is ultimately responsible for the financial management of the Company.The CEO is responsible for co-ordinating and developing the detailed policies (including the Finance Policy) and pr

6、ocedures relating to financial management.The Finance Department is responsible for handling the day-to-day finance related work.The Compliance Department is responsible for conducting internal audit.2. Financial Planning2.1 The Finance Department shall be responsible for preparing the Annual Financ

7、ial Plan (“AFP”) which is the budget part of the overall Annual Operating Plan ( “AOP”). The CEO shall present the AOP to the Board and obtain the Boar ds approval.2.2 The AFP should be used as a tool for monitoring business progress and measuring the financial performance of the Company.3. M anagem

8、ent of Assets and Liabilities3.1 Cash management procedures focus on the safety of the petty cash by segregating the duties of cashier and accountant, regular count of petty cash, control petty cash limit, etc.3.2 Payment procedures focus on review of the completeness of internal approvals before ma

9、king payment.3.3 Finance specimen procedures focus on having a designated person for safekeeping and using the finance specimen.3.4 A Fixed Asset Register ( “FAR”) should be set up to track all the fixed assets of the Company. Physical verification of fixed assets should be performed periodically bu

10、t at least annually.3.5 The approval limit relating to the purchase, excess, loss, damage or retirement of fixed assets:CEORMB 0 RMB 3 millionBoardRMB3 million RMB10 millionShareholders Meeting> RMB10 million4. Management of Expenditures4.1 Prior approval is required for any expenditure over RMB1

11、00. The general approval limit of the Department Head is RMB1,000. Prior approval from the CEO is required for any expenditure over RMB1,000.4.2 The Finance Department shall formulate the Expenditure and Travel Policy which sets out the detailed expenditure procedures and approval limit.4.3 Control

12、over expenditure should be levied at two levels:Preventative controls - senior management must ensure that all expenditure is properly pre-approved and within the Finance Policy.Detective controls - Finance Department shall perform spot checks. Any exceptions noted should be brought to the attention

13、 of the senior management.5. Financial Controls5.1 General internal controls should be put place in the Finance Department.5.2 The Finance Department shall review and sign off the finance part of any business plans.6. Financial Reporting6.1 The Finance Department should be responsible for producing

14、the regular financial statements, management information reports and regulatory reports on a timely basis.匯豐晉信基金管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度（全文）第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)匯豐晉信基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù) 計(jì)劃、控制和管理，規(guī)范公司的會計(jì)核算與監(jiān)督，保障公司財(cái)務(wù)活 動的有效開展，從而支持公司的戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)發(fā)展、績效評估， 保護(hù)公司股東的合法權(quán)益，特制訂本制度。第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國證券投資基金法、中華人民共和國會計(jì)法、證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意

15、見、企 業(yè)財(cái)務(wù)通則、金融保險企業(yè)財(cái)務(wù)制度、金融企業(yè)會計(jì)制 度、匯豐晉信基金管理有限公司章程及國家其他相關(guān)法律、 法規(guī)，參考和借鑒了匯豐投資管理集團(tuán)多年來積累的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合 中國具體實(shí)際情況而制訂。第三條 本制度需經(jīng)董事會批準(zhǔn)。本制度自公布之日起生效。本制度適用于 公司所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作。本公司所管理的證券投資基金的財(cái)務(wù) 管理不適用本制度，而由公司基金會計(jì)制度另行規(guī)定。第四條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋。第五條公司將適時根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的變更或公司業(yè)務(wù)發(fā)展的要求對本制度作進(jìn)一步檢討、調(diào)整和完善；如遇有關(guān)法律、法規(guī)作出調(diào)整而發(fā)生與本制度不一致時，公司將依據(jù)新的法律、法規(guī)的規(guī)定立即遵照執(zhí)行。第二章

16、財(cái)務(wù)管理的定義和目標(biāo)第六條 財(cái)務(wù)管理是指公司通過對財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)、 現(xiàn)金流等過程的分別管理以達(dá)致對公司盈利能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險的有效計(jì)劃與控制，從而保證公司整體目標(biāo)的完成。第七條 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)包括： （ 一 ） 建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險。（ 二 ） 準(zhǔn)確、及時地向公司經(jīng)營管理層、股東、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其 他商業(yè)伙伴提供符合其各自要求的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（ 三 ） 通過監(jiān)督、管理、記錄公司的資金運(yùn)作情況，提高公司的資 金使用效率，達(dá)到股東權(quán)益最大化。（ 四 ） 通過各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析手段，提供考核各業(yè)務(wù)部門業(yè)績表 現(xiàn)所需的數(shù)據(jù)。第三章財(cái)務(wù)管理的架構(gòu)第

17、八條公司財(cái)務(wù)管理整體架構(gòu)自上而下包括以下層次：（ 一 ） 董事會（ 二 ） 總經(jīng)理（ 三 ） 公司財(cái)務(wù)部上述架構(gòu)可以用下圖來說明。報(bào)告路線第九條 董事會的角色董事會對公司財(cái)務(wù)管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會應(yīng)正式批準(zhǔn)本制度以及任何對本制度所做出的實(shí)質(zhì)性修改。董事會應(yīng)定期檢視公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度和措施的充分性和合理性，并提出方向性改進(jìn)或發(fā)展的要求。董事會應(yīng)授權(quán)總經(jīng)理通過公司財(cái)務(wù)部管理、協(xié)調(diào)公司日常財(cái)務(wù)管理工作。第十條 總經(jīng)理的角色總經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)并不斷完善公司財(cái)務(wù)管理的具體程序和制度（ 包括本制度 ） ，并從公司業(yè)務(wù)發(fā)展的角度出發(fā)不斷調(diào)整公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要同財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系以期達(dá)致最佳平衡。第十一條財(cái)

18、務(wù)部的角色財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整個公司（ 包括公司在各地的分支機(jī)構(gòu)） 的財(cái)務(wù)管理工作。公司實(shí)行統(tǒng)一核算、逐級授權(quán)的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)部的主管為財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)向公司總經(jīng)理直接報(bào)告。財(cái)務(wù)部下設(shè)會計(jì)核算、資金管理和財(cái)務(wù)印簽保管三個主要職能。公司與公司所管理的基金、公司與公司的股東之間在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算上是不同的主體，在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、機(jī)構(gòu)和人員上保持相互獨(dú)立。第十二條公司財(cái)務(wù)部的具體工作職責(zé)主要包括：（ 一 ） 財(cái)務(wù)會計(jì)核算，這包括編制國家法律、法規(guī)規(guī)定以及中國證券監(jiān)督管理委員會（ “中國證監(jiān)會”） 所要求的定期法定財(cái)務(wù)報(bào)表以及公司外方股東所在地監(jiān)管當(dāng)局所要求的定期法定財(cái)務(wù)報(bào)表。（ 二 ） 管理信息提供

19、，這包括財(cái)務(wù)績效分析、管理會計(jì)報(bào)告、資金管理情況。（ 三）財(cái)務(wù)計(jì)劃，這包括公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，公司季度財(cái)務(wù)預(yù)測以及公司業(yè)務(wù)拓展過程中所需的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的估算。（ 四）財(cái)務(wù)控制，這包括定價控制、成本支出控制、資本充足率的監(jiān)督、業(yè)務(wù)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分的審批、對選定會計(jì)準(zhǔn)則的遵守、公司內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行、對賬程序、外部審計(jì)（ 財(cái)務(wù)相關(guān) ） 、財(cái)務(wù)和稅收法規(guī)的遵守、財(cái)產(chǎn)保險等。（ 五）負(fù)責(zé)擬定公司的具體財(cái)務(wù)規(guī)章和制度。（ 六）與外部專業(yè)顧問（ 如會計(jì)師事務(wù)所） 聯(lián)系。第十三條監(jiān)察稽核部的角色就財(cái)務(wù)管理方面而言，監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算和自有資金管理狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。這方面內(nèi)容在公司監(jiān)察稽核制

20、度中涵蓋。第四章財(cái)務(wù)計(jì)劃第十四條作為財(cái)務(wù)管理的最佳做法的起點(diǎn)，公司各部門應(yīng)認(rèn)真對待公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)至少包括資金計(jì)劃（ 現(xiàn)金流量預(yù)測 ） 、收入及利潤計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃及費(fèi)用開支計(jì)劃等內(nèi)容。資金計(jì)劃是指公司在下一年度中資金的需求總量、籌措渠道和使用方式的預(yù)測和規(guī)劃。收入及利潤計(jì)劃是指公司在下一個會計(jì)年度內(nèi)的收入、支出和凈利潤的預(yù)計(jì)和規(guī)劃。資本性支出計(jì)劃是指公司固定資產(chǎn)等資本性支出（ 如信息技術(shù)系統(tǒng)、辦公設(shè)備） 的投資計(jì)劃。費(fèi)用開支計(jì)劃是指公司各項(xiàng)費(fèi)用開支（ 如員工薪水、福利、辦公室租金、市場營銷、差旅等） 的預(yù)算和規(guī)劃。第十五條編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要依據(jù)是：（ 一）公司

21、次年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。（ 二）成本、費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)。（ 三）外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變量的假設(shè)（ 如通貨膨脹率、匯率等） 第十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。次年度的公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)從每年第三季度末開始，采取“自下而上”的程序展開準(zhǔn)備。各個業(yè)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，參考公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和本部門的具體業(yè)務(wù)計(jì)劃編制部門年度預(yù)算。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各部門的預(yù)算進(jìn)行匯總整理，在公司總體財(cái)務(wù)層面上進(jìn)行必要的調(diào)整，并向相關(guān)業(yè)務(wù)部門說明調(diào)整原因并達(dá)成一致。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部應(yīng)于不 遲于每年十月末完成公司次年度的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃初稿，送交公司經(jīng)營管理層審閱。第十七條年度財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司年度經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分。總經(jīng)理

22、應(yīng)負(fù)責(zé) 在公司董事會上說明年度經(jīng)營計(jì)劃并取得董事會的批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將經(jīng)批準(zhǔn)的公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)部分發(fā)送至各部門。第十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。公司各部門應(yīng)執(zhí)行年 度財(cái)務(wù)計(jì)劃，嚴(yán)格控制開支，努力增加收入，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司每項(xiàng)資本性或費(fèi)用性開支應(yīng)在原則上包含于公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃之內(nèi)。對于任何計(jì)劃外開支，財(cái)務(wù)部應(yīng)向總經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)部應(yīng)在得到總經(jīng)理、董事會或股東會，在各自的規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)，批準(zhǔn)該 項(xiàng)開支之后，方可安排款項(xiàng)的相應(yīng)支付。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月對公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制相關(guān) 報(bào)表，并對差異進(jìn)行仔細(xì)分析，并及時通知公司經(jīng)營管理層。第五章資產(chǎn)負(fù)債管理第一

23、節(jié)流動資產(chǎn)管理第十九條公司應(yīng)將自有資金與其所管理的各證券投資基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，實(shí)行財(cái)務(wù)人員獨(dú)立設(shè)置、賬目獨(dú)立管理。第二十條現(xiàn)金的管理（ 一 ） 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)制定具體操作程序，確保公司所有的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，符合國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。（ 二 ） 總經(jīng)理應(yīng)批準(zhǔn)公司的現(xiàn)金庫存量上限，并在每季度末根據(jù)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃決定是否對次季度公司現(xiàn)金庫存量上限做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。（ 三 ） 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)負(fù)責(zé)按照總經(jīng)理批準(zhǔn)的公司現(xiàn)金庫存量上限存放現(xiàn)金，并控制現(xiàn)金的使用范圍。（ 四 ） 現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)。財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每一星期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，檢查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)量是否相符。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至

24、少由兩名公司員工參加。（ 五 ） 現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格分離，不得坐支現(xiàn)金。（ 六 ） 財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任。（ 七 ） 財(cái)務(wù)部應(yīng)通過門禁、保險箱等措施妥善保管現(xiàn)金、空白收據(jù)、發(fā)票、支票和其他收付款憑證。（ 八 ） 現(xiàn)金收付憑證，除應(yīng)有經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他被授權(quán)的人員簽字后方為有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證所列付款內(nèi)容和金額不得涂改，否則視同無效。第二十一條銀行存款的管理（ 一 ） 公司各項(xiàng)存款應(yīng)存于規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)匯豐集團(tuán)指引密切關(guān)注存款銀行的信用風(fēng)險，并在適當(dāng)時相應(yīng)調(diào)整公司在有關(guān)銀行的存款頭寸。（ 二 ） 公司財(cái)務(wù)支出除按現(xiàn)金管理暫行

25、條條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的項(xiàng)目之外，均應(yīng)通過銀行賬戶辦理結(jié)算。第二十二條開列支票（ 一 ） 各業(yè)務(wù)部門在需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫支票申請單，并取得部門主管和公司授權(quán)人員的批準(zhǔn)。（ 二 ） 出納人員在開具支票時，應(yīng)寫明收款單位名稱、日期、金額和用途。（ 三 ） 若公司開具的支票在尚未支付時，支票已經(jīng)過期作廢。財(cái)務(wù)部應(yīng)將原先的支票存根聯(lián)收回，并在發(fā)出支票登記簿上予以注銷后，方可開立新的支票。（ 四 ） 出納人員將開出的所有支票在發(fā)出支票登記簿上予以登記。第二十三條現(xiàn)金預(yù)支（ 一 ） 各業(yè)務(wù)部門于需要領(lǐng)用現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金申請單，并取得部門主管和公司授權(quán)人員的批準(zhǔn)。（ 二）財(cái)務(wù)部出納人員按申請單上的金額

26、支付現(xiàn)金。（ 三）公司現(xiàn)金預(yù)支的授權(quán)批準(zhǔn)人名單及其批準(zhǔn)限額需經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并定期進(jìn)行檢討和必要的調(diào)整。（ 四）申請人拿到現(xiàn)金的同時，在申請單上“領(lǐng)款人”欄內(nèi)簽字，以示收到。（ 五）未用完預(yù)支現(xiàn)金應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部，不得與別次預(yù)支現(xiàn)金申請合并使用。（ 六）已經(jīng)使用的預(yù)支現(xiàn)金應(yīng)提交相關(guān)收據(jù)，按照公司報(bào)銷程序及時結(jié)清。申請人應(yīng)在原則上于提取預(yù)支現(xiàn)金后的一個月內(nèi)就已經(jīng)使用的預(yù)支現(xiàn)金申請報(bào)銷。第二十四條財(cái)務(wù)印簽的管理財(cái)務(wù)部應(yīng)有印鑒管理人專門保管財(cái)務(wù)印鑒。申請人實(shí)際需要用印時，應(yīng)填寫印鑒使用申請表，連同用印文件送印鑒管理人，由印鑒管理人審核后直接用印。第一任財(cái)務(wù)印簽管理人為財(cái)務(wù)總監(jiān)。公司財(cái)務(wù)印鑒一般不得

27、攜出公司，如因特殊原因必須攜出的，須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值通常在2,000 元（含 2,000 元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài) 的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、交通運(yùn)輸工具和其他與公司業(yè)務(wù)運(yùn)作有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二十六條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停 止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。第二十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立公司的固定資產(chǎn)登記表，將公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn) 行編號、分類，并通過該登記表記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、調(diào) 試、安裝、保管、維護(hù)、修理、出售、清理和報(bào)

28、廢等。第二十八條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查。盤點(diǎn)可以是全公司范圍的 盤點(diǎn)或是指定部門、分支機(jī)構(gòu)范圍的盤點(diǎn)。全公司范圍的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查和對賬應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。盤點(diǎn)中產(chǎn)生的盤盈、盤虧、報(bào)損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé) 查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)營管理層。財(cái)務(wù)部 應(yīng)在就固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)損、報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理取得公司相關(guān) 授權(quán)人的批準(zhǔn)后，及時進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)和損益類賬 戶。就固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)損、報(bào)廢處理而言，總經(jīng)理的審批權(quán) 限為三百萬元；三百萬元以上但在一千萬元以下的需由董事會批 準(zhǔn)；一千萬元以上的需由股東會批準(zhǔn)。對于公司固定資產(chǎn)登記表中有

29、關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)的部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)定 期與信息技術(shù)部所維護(hù)的公司信息技術(shù)硬件檔案進(jìn)行全面核對，并 調(diào)查發(fā)現(xiàn)的任何差異情況。第二十九條 公司實(shí)行固定資產(chǎn)購置的申請和審批制度。固定資產(chǎn)的購置申請應(yīng) 首先由業(yè)務(wù)部門的主管批準(zhǔn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù) 固定資產(chǎn)的金額取得必要的公司授權(quán)人批準(zhǔn)后，方可安排簽署有關(guān) 的購買合同和進(jìn)行付款。就固定資產(chǎn)購置而言，總經(jīng)理的審批權(quán)限為三百萬元；三百萬元以 上但在一千萬元以下的固定資產(chǎn)購置申請需由董事會批準(zhǔn)；一千萬 元以上的固定資產(chǎn)購置申請需由股東會批準(zhǔn)。對于信息技術(shù)硬件的購置程序應(yīng)遵照公司信息技術(shù)管理制度的相關(guān) 規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置原則上應(yīng)在公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃

30、之內(nèi)。任何計(jì)劃外固定 資產(chǎn)購置申請需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)。第三十條 公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。預(yù)計(jì)凈殘值率與折舊年限遵照 國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章費(fèi)用支出管理第三十一條公司對費(fèi)用支出總量實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，在其中明確列出次年度公司各個部門的費(fèi)用性支出和資本性支出預(yù)算并將數(shù)字通知各業(yè)務(wù)部門主管，作為其控制支出，考核業(yè)績的依據(jù)。如有超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)部應(yīng)在申請部門提出書面說明并取得總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后方可安排款項(xiàng)支付。第三十二條公司對具體費(fèi)用支出實(shí)行費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度。任何超過100 元的費(fèi)用支出均應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之前取得批準(zhǔn)。對于每筆費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)審核相應(yīng)的批

31、準(zhǔn)手續(xù)是否齊備。第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)制定并定期按照實(shí)際情況調(diào)整“費(fèi)用與差旅支出指引”，其主要內(nèi)容應(yīng)包括，但不限于，下列項(xiàng)目：（ 一 ） 所有的費(fèi)用項(xiàng)目必須附有原始收據(jù)或憑證。（ 二 ） 任何超過100元的費(fèi)用支出均需在事前取得必要的批準(zhǔn)。（ 三 ） 部門主管的費(fèi)用支出的審批權(quán)限為1,000 元。任何超過1,000 元的費(fèi)用支出均需在事前取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)。（ 四 ） 業(yè)務(wù)招待規(guī)則，主要包括客戶招待- 活動，客戶招待- 餐飲 （ 按招待對象、人數(shù)、城市等因素劃分業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)） ，客戶招待 - 旅行與住宿，員工娛樂活動等。（ 五 ） 出差規(guī)則，主要包括公司指定的旅行社，交通工具標(biāo)準(zhǔn)（ 航空公司、

32、艙位等級等） ，旅館標(biāo)準(zhǔn)（ 原則上應(yīng)優(yōu)先選擇與公司已經(jīng)達(dá)成團(tuán)體優(yōu)惠價的賓館） ，現(xiàn)金預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序，機(jī)場往返費(fèi)用，其他出差費(fèi)用等。（ 六 ） 一般費(fèi)用規(guī)則，包括出租車、電話費(fèi)、給客戶的禮物等。（ 七 ） 例外的費(fèi)用支出規(guī)則，主要包括審計(jì)費(fèi)，非信息技術(shù)相關(guān)的咨詢費(fèi)，與個人相關(guān)的其他費(fèi)用，律師費(fèi)，信息技術(shù)費(fèi)，辦公場所費(fèi)用（ 不包括租金、水電費(fèi)等常規(guī)項(xiàng)目） 、臨時雇員費(fèi)用等。第三十四條公司應(yīng)在兩個層面上對費(fèi)用支出進(jìn)行控制：（ 一 ） 事前預(yù)防措施，公司經(jīng)營管理層應(yīng)保證費(fèi)用支出取得必要的 事前授權(quán)批準(zhǔn)。（ 二 ） 事后發(fā)現(xiàn)措施，財(cái)務(wù)部通過檢查，如發(fā)現(xiàn)有任何異常情況， 應(yīng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告，并采

33、取相應(yīng)措施。第七章財(cái)務(wù)控制第三十五條財(cái)務(wù)部的工作程序應(yīng)保證下列財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的達(dá)成：（ 一 ） 財(cái)務(wù)部應(yīng)在會計(jì)帳簿中保留適當(dāng)?shù)膶徲?jì)軌跡。會計(jì)記錄不得 違反規(guī)定自行銷毀。（ 二 ） 財(cái)務(wù)部應(yīng)安排至少每月一次以公司會計(jì)帳面余額為基礎(chǔ)編制 試算平衡表。（ 三 ） 公司所有總分類賬科目和資產(chǎn)負(fù)債表科目應(yīng)在每月月終后五 個工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，使其與明細(xì)分類賬余額保持一致。該 等調(diào)整應(yīng)由其他財(cái)務(wù)人員獨(dú)立復(fù)核。財(cái)務(wù)部應(yīng)記錄一份一覽 表記錄每月編制上述調(diào)整與進(jìn)行復(fù)核的責(zé)任人名單并于每月 進(jìn)行更新。（ 四 ） 會計(jì)憑證應(yīng)完整填制、獨(dú)立復(fù)核、由授權(quán)人批準(zhǔn)并保留足夠 審計(jì)證據(jù)。會計(jì)憑證應(yīng)順序編號。（ 五 ） 所有的總分

34、類賬戶應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)每月審核。（ 六 ） 財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)備、維護(hù)一份公司固定資產(chǎn)登記表并定期組織固 定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。（ 六 ） 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保在審核有關(guān)批準(zhǔn) 手續(xù)后方可安排付款。（ 七 ） 支票及公司庫存現(xiàn)金應(yīng)采取空間隔離措施確保其安全。（ 八 ） 會計(jì)憑證和其它會計(jì)記錄上不得使用修正液。第三十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對任何業(yè)務(wù)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分（ 包括財(cái)務(wù)收據(jù)的預(yù)測、費(fèi)用支出的估算、種子資本的投入金額和期限、經(jīng)濟(jì)利潤的計(jì)算等 ） 進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告第三十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的綜合反映和總結(jié)。按照使用者的不同，財(cái)務(wù)報(bào)告可分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告。內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的主要使用者包括經(jīng)營管理層、董事會和公司股東。外部