暫估出入庫做賬

1、一、材料或商品暫估入庫的會計處理1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：借：原材料或庫存商品貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款# 倉庫管理員 ( 倉管 ) 必須以收料單或入庫單登記倉庫賬。2 、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)：借：原材料或庫存商品紅字金額貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字金額# 倉管不必進行處理注意，按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到， 月初沖回月底再暫估， 工作量較大。 更何況大部分會計進行賬務(wù)處理都沒有一天一天的做， 而是等到月末才記賬。 因此， 一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。3 、再做一筆

2、收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：借：原材料或庫存商品藍字應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 )貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱藍字# 倉管不必進行處理。以上處理方法中，倉管賬的處理都已經(jīng)寫明了。 而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記， 所以，會計的物資明細賬 ( 如果會計有的話 )都要進行登記。暫估的 “應(yīng)付賬款 ”應(yīng)該掛到 “暫估應(yīng)付款 ”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設(shè)置三級科目，如“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-A客戶 " )，這樣應(yīng)該可以很具體地進行核算了。二、 如果暫估的金額與實際入庫的金額不一致產(chǎn)生的差異如何處理的問題現(xiàn)舉例說明以上問題：· 設(shè)某單位于2007

3、 年 5月 25日 入庫 A 材料 1000KG，估計單價 100元，估計價款為 10萬元。借：原材料-A材料 100000貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款100000·領(lǐng)用該材料中的800KG ，計 8萬元投入生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本80000貸：原材料-A材料 80000· 設(shè)第二個月發(fā)票到，分三種情況分別說明有可能出現(xiàn)的情況：A 、實際價格 =暫估入庫價格：首先，沖掉暫估入庫：借：原材料-A材料 -100000貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 -100000其次，以實際收到發(fā)票金額入賬：借：原材料-A材料 100000應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 (進項 )17000貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 117

4、000至此，原材料明細賬中期末的數(shù)量=暫估入庫的 1000KG-領(lǐng)用的 800KG -沖暫估的 1000KG +實際收票的 1000KG = 200KG原材料明細賬中期末的金額=暫估入庫的10 萬元-領(lǐng)用的 8 萬元-沖暫估的 10 萬元 +實際收票的 10萬元 =2萬元期末的單價=2萬元 / 200KG =100元 /KG領(lǐng)用的原材料成本與庫存的原材料成本均正確無誤。B 、實際價格 <暫估入庫價格， 設(shè)實際收到發(fā)票的單價是90 元，金額是 9萬元。首先，沖掉暫估入庫：借：原材料-A材料 -100000（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-100000（紅字）其次，以實際收到發(fā)票金額入賬：借

5、：原材料-A材料 90000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項 ) 15300貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商105300此時，由于實際收到發(fā)票的單價是90元，而上月領(lǐng)是按100元的單價領(lǐng)用的，多領(lǐng)用了10元，因此，應(yīng)該沖掉多領(lǐng)的：800KG *10元 =8000元。借：主營業(yè)務(wù)成本8000（紅字）貸：原材料-A材料 8000（紅字）注意： 1、沖掉多領(lǐng)的，只是沖掉金額，與數(shù)量無關(guān)。2、由于領(lǐng)用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪些產(chǎn)品庫存，哪些產(chǎn)品沒有庫存，因此全部沖減 “主營業(yè)務(wù)成本 ”科目。C 、實際價格>暫估入庫價格，設(shè)實際收到發(fā)票的單價是110元，金額是11 萬元。首先，沖掉暫估入庫：借：原材料

6、 -A 材料 -100000 （紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-100000（紅字）其次，以實際收到發(fā)票金額入賬：借：原材料-A材料 110000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項 ) 18700貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商128700此時，由于實際收到發(fā)票的單價是110元，而上月領(lǐng)是按100元的單價領(lǐng)用的，少領(lǐng)用了10元，因此，應(yīng)該再領(lǐng)：800KG *10元 =8000元。借：主營業(yè)務(wù)成本8000貸：原材料-A材料 8000注意： 1、再領(lǐng)的，只是領(lǐng)用金額，與數(shù)量無關(guān)。2、由于領(lǐng)用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪些產(chǎn)品庫存，哪些產(chǎn)品沒有庫存，因此直接計入“主營業(yè)務(wù)成本 ”科目。至此：原材料明細賬中期末的數(shù)量=暫估入庫的1000KG-領(lǐng)用的 800KG -沖暫估的1000KG +實際收票的1000KG = 200KG原材料明細賬中期末的金額=暫估入庫的10萬