最新物業(yè)公司審計實施方案

1、最新物業(yè)公司審計實施方案一、被審計工程根本情況* 物業(yè)公司是 *控股下屬三級子公司隸屬于 * 房 地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各工程管理處 的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng) 理職責、業(yè)主投訴處理方法、樓層保潔員職責、每日巡查制 度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項規(guī)章制度，同時在內(nèi)部 控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財務部門的 監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。二、審計目標 通過對物業(yè)公司財務收支的真實性的審計及對其內(nèi)部 控制制度執(zhí)行情況作進一步的審核，揭示物業(yè)公司及各工程 中心在財務和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和缺乏，綜合分 析問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的整

2、改建議，促進公司治 理結構的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟效益水 平。三、審計范圍、內(nèi)容和重點 一 審計的范圍 針對物業(yè)公司根本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司 及各個工程中心 xxxxx 年度財務收支的真實性、合法性；出 租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內(nèi)部控制制度 執(zhí)行情況作進一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年 度及其他相關單位。 二 審計的內(nèi)容和重點針對物業(yè)公司根本情況，審計的重點為：1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購 支出為主線，采用財務審計與效益審計相結合的方式，核實 物業(yè)公司和各工程中心收支真實性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點 * 房地產(chǎn)公司

3、所有 租賃收 入、樓體廣告牌收入等工程為主要收入來源。而員工工資、 采購費用、維修費用及總部業(yè)務招待費等為主要支出工程。 物業(yè)公司共計 10 個工程中心，因總部財務對各工程管理處 內(nèi)部控制相對不完善，故針對各工程中心審核的工作量會相 對增加。且各工程管理處員工流動頻率高，對其員工工資管 理這塊的審核難度會相應增大。另各工程具體情況不一樣， 如美瓴居尚有停車費收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個別 工程需審查。2、進一步審核物業(yè)公司及各工程中心單位內(nèi)部控制制 度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情 況。通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉 及建筑房屋質量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及

4、時解決，給物業(yè) 的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并 直接導致天晟苑等多個工程的局部業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè) 費。另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司局部崗位人員 缺失情況嚴重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側重于平安保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和效勞職能等重點工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的 業(yè)主投訴入手，向有關人員進行咨詢，并深入現(xiàn)場實地查勘 和測試，從而得出比擬真實、可靠的結果。3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進 行審核。對局部有租賃或廣告收入的工程中心進行專項審查，主 要采取比照附近位置、價位、合同簽訂時間和問詢相關人員 的方式， 對租賃合

5、同、 廣告合同的真實性、 效益性做出判斷。根據(jù)國家及公司有關規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和 各工程中心負責人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標過程中， 有無不按合同執(zhí)行的情況。四、重要事項的審計實施程序與步驟方法 一 對貨幣資金進行審計：1、對現(xiàn)金日記賬進行審核，對現(xiàn)金進行突擊盤點，并 現(xiàn)金日記賬核對相符；2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否認期編制并經(jīng)復核， 審計銀行賬戶開立的合規(guī)性；3、檢查支票領用情況，是否設立登記簿和支票存根， 關注收款收據(jù)管理的合理性；4、驗證貨幣資金在會計報表上披露的真實性。 二 對應收應付款審計：1、檢查應收賬款明細賬與總賬余額是否相符；2、編制應收賬款賬齡分析表，判斷其可收

6、回性，同時進行函證或實地調(diào)查，以確定應收賬款是否真實存在；3、審查是否專款專用，是否設置專賬進行核算管理， 有無擠占挪用的情況發(fā)生。 三 對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進行盤點；2、查看是否有已損壞未報損，或已購置未入賬現(xiàn)象發(fā) 生。五、預定審計工作起訖日期2021 年 5 月 8 日向被審計單位送達審計通知書， 5 月 10 日至 31日實施審計， 6月1日至 5日撰寫審計報告并征求被 審計單位意見， 6 月 6 日至 15 日修改審計報告報審計長審批 并為董事會代擬審計決定書。后續(xù)審計從審計處理決定規(guī)定 的執(zhí)行期限終了日起。具體工作時間分配：1、由于物業(yè)公司有 * 物業(yè)、 *華都、內(nèi)部帳等未予合并 的三個賬并行，所以在財務審計方面可能需要時間較多，約 20 天；2、關于對內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進一步審查的時 間，由于工程較多為 10 個，故需七天；3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在 某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需 3 天。六、編制人員：七、編制