年終獎(jiǎng)個(gè)稅臨界點(diǎn)及避稅方法

1、（一）新版?zhèn)€稅，年終獎(jiǎng)發(fā)放需要注意避開雷區(qū)年終獎(jiǎng)避稅是企業(yè)和員工都十分關(guān)注的問題。怎樣進(jìn)行年終獎(jiǎng)避稅可以到手錢多一點(diǎn)扣繳稅少一點(diǎn)？特別是新的個(gè)稅法施行后，出現(xiàn)了差之毫厘失之千元的年終獎(jiǎng)雷區(qū)，臨界點(diǎn)前后相差1 元到手的錢可能會(huì)拉開數(shù)萬元的差距多發(fā)一塊錢多交幾萬塊稅的現(xiàn)狀讓員工內(nèi)心慌慌企業(yè)小心翼翼。具體需要避開的臨界點(diǎn)我們可以看看下表：我們可以很清楚的看到144000 元適用的還是10% 的稅率， 140001 只多了一塊錢，稅率就翻了一番20% 。從上表可以看出，年終獎(jiǎng)的臨界點(diǎn)分別是36000 元、 144000元， 300000 元， 420000 元， 660000 元， 960000 元。

2、（前提是月工資不少于5000 元）如果在年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)金額上分別增加 1 元 ， 則導(dǎo)致 收入減少 的金額分別為：2309.1 元， 13199.2 元， 13749.25元， 19249.3 元， 30249.35 元， 87999.45 元。如年終獎(jiǎng)36000 元 年終獎(jiǎng)+ 12個(gè)月x相應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)36000/12=3000適用 3% 的稅率年終獎(jiǎng)個(gè)稅 =36000 X3%=1080 元到手 36000-1080=34920 元如年終獎(jiǎng)36001 元36001/12>3000 適用 10% 的稅率年終獎(jiǎng)個(gè)稅 =36001 X10%-210=3390.1 元到手36001-3390

3、.1=32610.9元年終獎(jiǎng) 36000 元，到手34920 元；年終獎(jiǎng)36001 元，到手卻只有32610.9 元。多 1 元年終獎(jiǎng)導(dǎo)致收入減少了34920-31610.9=2309.1元我們?cè)谔幚砟杲K獎(jiǎng)避稅的問題時(shí)需要注意，要盡量避免一年多次發(fā)放。很多企業(yè)都知道全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅每年每個(gè)納稅人只能用一次的規(guī)定，但是在理解上卻有很大誤讀，誤以為無論什么時(shí)候發(fā)放年終獎(jiǎng)，發(fā)放幾次，年末的時(shí)候都可以合并為全年一次性獎(jiǎng)金來計(jì)算個(gè)人所得稅，其實(shí)不然，如果你一年分好幾次發(fā)，每次發(fā)一部分，除了第一次其他都是要算在工資里的?。ǘ┎煌问降哪杲K獎(jiǎng)如何扣稅1 . “多處”年終獎(jiǎng)如何扣稅我們先來看看在不同的地

4、方都拿到了年終獎(jiǎng)的情況。比如說趙一在2018 年 1 月拿到了5000 的工資和年終獎(jiǎng)24000 元，另外還有兼職單位的年終獎(jiǎng)6000 元，這兩筆收入可以合并申報(bào)個(gè)稅嗎？顯然根據(jù)稅法規(guī)定是不可以的，只能選擇其中一家企業(yè)的年終獎(jiǎng)作為全年一次性獎(jiǎng)金來計(jì)算，另一家公司的則必須并入工資繳納工資個(gè)稅，因此不考慮五險(xiǎn)一金影響趙一的年終獎(jiǎng)。在職企業(yè)要確保這個(gè)員工在自己公司所繳納的這部分個(gè)人所得稅不能遺漏，如果是兼職公司，發(fā)放的這部分獎(jiǎng)金必須按照個(gè)人薪金繳納個(gè)稅，多處年終獎(jiǎng)在考慮年終獎(jiǎng)如何避稅時(shí)要把握好主次關(guān)系。2 . “多項(xiàng)”年終獎(jiǎng)如何扣稅一個(gè)企業(yè)的員工在企業(yè)工作過程中可能拿到了很多項(xiàng)年終獎(jiǎng)的情況，比如錢二

5、2018 年 12 月收到了6000 元工資以及一次性發(fā)放的年終獎(jiǎng)24000 元，另外，由于錢二業(yè)績(jī)突出還獲得了2500 元的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)，那么這個(gè)額外的獎(jiǎng)金可以并到年終獎(jiǎng)一起繳納個(gè)稅嗎？不可以。在考慮多項(xiàng)獎(jiǎng)金計(jì)入年終獎(jiǎng)如何避稅的問題時(shí)，說明這些獎(jiǎng)項(xiàng)都屬于年終獎(jiǎng)范疇就可以合并計(jì)算，如果可以比如說通過各種計(jì)算，根據(jù)出勤、業(yè)績(jī)等各方面考核來核定年終獎(jiǎng)的話，業(yè)績(jī)突出獎(jiǎng)勵(lì)就可以理所當(dāng)然的計(jì)入年終獎(jiǎng)核算了。3 . “離職”年終獎(jiǎng)如何扣稅當(dāng)企業(yè)的員工已經(jīng)離開了企業(yè)，但是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一些體制問題，可能還會(huì)有一部分年末或者下個(gè)季度才能核算業(yè)績(jī)獎(jiǎng)或者說在職期間享受到的年終獎(jiǎng)，這部分的年終獎(jiǎng)我們應(yīng)該怎么去扣

6、繳個(gè)人所得稅呢？這種情況考慮年終獎(jiǎng)如何避稅時(shí)需要注意的是在職時(shí)間，如果是 2017 年 8 月離職，而公司是次年2 月發(fā)放，則不可以算作年終獎(jiǎng)，因?yàn)槿暌淮涡元?jiǎng)金不僅是針對(duì)人，而且是針對(duì)這個(gè)人的崗位，在每一個(gè)納稅年度之內(nèi)只允許使用一次，雖然發(fā)放的獎(jiǎng)金是2017 年，但是員工取得的年份是在 2018 年，因此應(yīng)該算作工資薪金計(jì)稅，畢竟離職員工到新公司后不可能不拿年終獎(jiǎng)。（三）年終獎(jiǎng)發(fā)放避稅方法其實(shí)工資、年終獎(jiǎng)最好的避稅方式還是從模式上的改變，就像很多明星工作室一樣；最初的明星都是和影視公司簽署勞動(dòng)關(guān)系的，就像TVB 旗下的藝人一樣，明星的收入也是按照基本工資和片酬提成的形式，也就需要公司代扣代繳個(gè)稅；現(xiàn)在越來越多的XX 明星工作室就是把這種勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)化成勞務(wù)關(guān)系，利用國(guó)家對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅避稅；我們雖然不是明星，但是稅法賦予我們和明星的權(quán)利都是一樣的，我們也可以通過個(gè)人工作室的形