年終獎個稅臨界點及避稅方法

1、（一）新版?zhèn)€稅，年終獎發(fā)放需要注意避開雷區(qū)年終獎避稅是企業(yè)和員工都十分關(guān)注的問題。怎樣進(jìn)行年終獎避稅可以到手錢多一點扣繳稅少一點？特別是新的個稅法施行后，出現(xiàn)了差之毫厘失之千元的年終獎雷區(qū)，臨界點前后相差1 元到手的錢可能會拉開數(shù)萬元的差距多發(fā)一塊錢多交幾萬塊稅的現(xiàn)狀讓員工內(nèi)心慌慌企業(yè)小心翼翼。具體需要避開的臨界點我們可以看看下表：我們可以很清楚的看到144000 元適用的還是10% 的稅率， 140001 只多了一塊錢，稅率就翻了一番20% 。從上表可以看出，年終獎的臨界點分別是36000 元、 144000元， 300000 元， 420000 元， 660000 元， 960000 元。

2、（前提是月工資不少于5000 元）如果在年終獎臨界點金額上分別增加 1 元 ， 則導(dǎo)致 收入減少 的金額分別為：2309.1 元， 13199.2 元， 13749.25元， 19249.3 元， 30249.35 元， 87999.45 元。如年終獎36000 元 年終獎+ 12個月x相應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)36000/12=3000適用 3% 的稅率年終獎個稅 =36000 X3%=1080 元到手 36000-1080=34920 元如年終獎36001 元36001/12>3000 適用 10% 的稅率年終獎個稅 =36001 X10%-210=3390.1 元到手36001-3390

3、.1=32610.9元年終獎 36000 元，到手34920 元；年終獎36001 元，到手卻只有32610.9 元。多 1 元年終獎導(dǎo)致收入減少了34920-31610.9=2309.1元我們在處理年終獎避稅的問題時需要注意，要盡量避免一年多次發(fā)放。很多企業(yè)都知道全年一次性獎金的計稅每年每個納稅人只能用一次的規(guī)定，但是在理解上卻有很大誤讀，誤以為無論什么時候發(fā)放年終獎，發(fā)放幾次，年末的時候都可以合并為全年一次性獎金來計算個人所得稅，其實不然，如果你一年分好幾次發(fā)，每次發(fā)一部分，除了第一次其他都是要算在工資里的?。ǘ┎煌问降哪杲K獎如何扣稅1 . “多處”年終獎如何扣稅我們先來看看在不同的地

4、方都拿到了年終獎的情況。比如說趙一在2018 年 1 月拿到了5000 的工資和年終獎24000 元，另外還有兼職單位的年終獎6000 元，這兩筆收入可以合并申報個稅嗎？顯然根據(jù)稅法規(guī)定是不可以的，只能選擇其中一家企業(yè)的年終獎作為全年一次性獎金來計算，另一家公司的則必須并入工資繳納工資個稅，因此不考慮五險一金影響趙一的年終獎。在職企業(yè)要確保這個員工在自己公司所繳納的這部分個人所得稅不能遺漏，如果是兼職公司，發(fā)放的這部分獎金必須按照個人薪金繳納個稅，多處年終獎在考慮年終獎如何避稅時要把握好主次關(guān)系。2 . “多項”年終獎如何扣稅一個企業(yè)的員工在企業(yè)工作過程中可能拿到了很多項年終獎的情況，比如錢二

5、2018 年 12 月收到了6000 元工資以及一次性發(fā)放的年終獎24000 元，另外，由于錢二業(yè)績突出還獲得了2500 元的優(yōu)秀員工獎勵，那么這個額外的獎金可以并到年終獎一起繳納個稅嗎？不可以。在考慮多項獎金計入年終獎如何避稅的問題時，說明這些獎項都屬于年終獎范疇就可以合并計算，如果可以比如說通過各種計算，根據(jù)出勤、業(yè)績等各方面考核來核定年終獎的話，業(yè)績突出獎勵就可以理所當(dāng)然的計入年終獎核算了。3 . “離職”年終獎如何扣稅當(dāng)企業(yè)的員工已經(jīng)離開了企業(yè)，但是由于企業(yè)經(jīng)營管理的一些體制問題，可能還會有一部分年末或者下個季度才能核算業(yè)績獎或者說在職期間享受到的年終獎，這部分的年終獎我們應(yīng)該怎么去扣

6、繳個人所得稅呢？這種情況考慮年終獎如何避稅時需要注意的是在職時間，如果是 2017 年 8 月離職，而公司是次年2 月發(fā)放，則不可以算作年終獎，因為全年一次性獎金不僅是針對人，而且是針對這個人的崗位，在每一個納稅年度之內(nèi)只允許使用一次，雖然發(fā)放的獎金是2017 年，但是員工取得的年份是在 2018 年，因此應(yīng)該算作工資薪金計稅，畢竟離職員工到新公司后不可能不拿年終獎。（三）年終獎發(fā)放避稅方法其實工資、年終獎最好的避稅方式還是從模式上的改變，就像很多明星工作室一樣；最初的明星都是和影視公司簽署勞動關(guān)系的，就像TVB 旗下的藝人一樣，明星的收入也是按照基本工資和片酬提成的形式，也就需要公司代扣代繳個稅；現(xiàn)在越來越多的XX 明星工作室就是把這種勞動關(guān)系轉(zhuǎn)化成勞務(wù)關(guān)系，利用國家對于個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)個稅避稅；我們雖然不是明星，但是稅法賦予我們和明星的權(quán)利都是一樣的，我們也可以通過個人工作室的形