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文檔簡介
1、進出口貿(mào)易核銷單全過程1. 什么叫 "出口貿(mào)易外匯核銷單"" 出口貿(mào)易外匯核銷單" 指由國家外匯管理局制發(fā),出口商和受托行及解付行填寫,海關(guān)憑此受理報關(guān),外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。2. 怎樣辦理出口貿(mào)易收匯核銷手續(xù)出口商在向當?shù)赝鈪R管理部門辦理核銷時,如報關(guān)單金額和收匯金額差額,須提供有關(guān)證明。補償貿(mào)易項下以實物補償?shù)某隹?,出口商必須提供?jīng)貿(mào)部門的批件,有關(guān)補償貿(mào)易合同、有關(guān)進口報關(guān)單、發(fā)票、核銷單寄向當?shù)赝鈪R管理部門辦理核銷手續(xù),外匯管理部門將逐筆登記出口額和補償出口日期, 補償出口額滿和補償期滿后,外匯管理部門將對
2、新增出口按一般貿(mào)易逐筆核銷收匯。來料加工、來件裝配出口附加工合同和"登記手冊 "。 對于一個合同分批出口并分批收取繳費者,憑原加工合同及所有的核銷單和結(jié)匯水單(收帳通知)向外匯管理部門辦理核銷。3. 出口商將核銷單丟失該怎么辦,如出口商將核銷單丟失,必須立即向發(fā)放核銷單的外匯管理部門報告所丟失的核銷單編號,并通過報紙發(fā)表聲明,該核銷單即行作廢。如何辦理進口付匯核銷一、進口付匯核銷監(jiān)管部門的職責( 一 ) 整理銀行報送的進口付匯核銷單,錄入有關(guān)數(shù)據(jù)。一般要求隔日錄入完畢并按付匯日期將核銷單歸檔。對有問題的核銷單及時與銀行聯(lián)系改正。待國際收支統(tǒng)計申報版軟件穩(wěn)定運行之后,進口付匯
3、核銷單數(shù)據(jù)直接從該軟件系統(tǒng)中提取,取消手工錄入工作。( 二 ) 審查進口商的進口到貨報審和未到貨報審,并在三個工作日內(nèi)將報審表錄入計算機。審查三項內(nèi)容:1 、進口商在報審表上填寫的內(nèi)容與所附單據(jù)的內(nèi)容是否一致無誤;2、審核付匯單證與報關(guān)單內(nèi)容是否一致;3、 手工操作時審核進口商提供的報關(guān)單表面是否與海關(guān)的要求一致,即是否有防偽標簽、海關(guān)編號,是否有清晰的海關(guān)驗訖章等;使用報關(guān)單核查系統(tǒng)后用計算機核查報關(guān)單的真?zhèn)?。?jīng)審核無誤,即在報審表和報關(guān)單上加蓋報審章,將報關(guān)單和報審表(第一聯(lián))歸檔存放,將報審表(第二聯(lián))的內(nèi)容錄入計算機;如第一項有問題,則請進口商更正報審表的內(nèi)容后再報審;如第二項、第三項
4、有問題,以及報關(guān)單屬于按規(guī)定應辦理二次核對的范圍之內(nèi),則留存有關(guān)報關(guān)單進行二次核對, 經(jīng)鑒別結(jié)果為真實者即將報關(guān)單退還進口商留存,經(jīng)證實存在問題的即按有關(guān)規(guī)定移交外匯檢查部門處理。(三)進口付匯備案表審核及簽發(fā)進口付匯備案表是針對一些核銷方式較特殊、銀行資金風險較大及逃套匯發(fā)生頻率較高的進口付匯,如遠期信用證、異地付匯、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、預付款等所采用的一種事前登記、初審辦法。辦理備案表表明外匯局登記, 并按期要求進口商憑有關(guān)憑證向外匯局辦理核銷報審。二、進口付匯核銷報審流程(一) 進口付匯到貨的數(shù)據(jù)報審1、概念進口付匯到貨報審是進口商根據(jù)進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法的要求, 按月將 "貿(mào)易付匯
5、到貨核銷表"及所附單證報送外匯局審查的業(yè)務過程和手續(xù)。2、業(yè)務審核單據(jù)根據(jù)進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法規(guī)定,進口商"應當在有關(guān)貨物進口報關(guān)后一個月內(nèi)向外匯局辦理核銷報審手續(xù)"。進口商在辦理到貨報審手續(xù)時,須對應提供下列單據(jù):( 1)進口付匯核銷單(如核銷單上的結(jié)算方式為" 貨到付款 " ,則報關(guān)單號欄不得為空);( 2)進口付匯備案表(如核銷單付匯原因為" 正常付匯 " ,企業(yè)可不提供該單據(jù));( 3)進口貨物報關(guān)單正本(如核銷單上的結(jié)算方式為" 貨到付匯" ,企業(yè)可不提供該單據(jù));( 4)進口付匯到貨核銷表
6、(一式兩份,均為打印件并加蓋公司章);( 5) 結(jié)匯水單及收帳通知單(如核銷單付匯原因不為" 境外工程使用物資 "及 "轉(zhuǎn)口貿(mào)易 ",企業(yè)可不提供該單據(jù));( 6)外匯局要求提供的其他憑證、文件。上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。3、辦理進口付匯報審業(yè)務手續(xù):( 1) 進口商須備齊上述單據(jù),一并交外匯局進口核銷業(yè)務人員初審。( 2)初審人員對于未通過審核的單據(jù),應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口商。( 3)初審結(jié)束后,經(jīng)辦人員簽字并轉(zhuǎn)交其他業(yè)務人員復核;( 4)復核人員對于未通過審核的單據(jù),應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進
7、口商。( 5) 復核無誤,則復核員簽字并將企業(yè)報審的全部單據(jù)及IC 卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。( 6) 外匯局將留存的報關(guān)單及企業(yè)IC 卡通過報關(guān)單檢查系統(tǒng)檢驗報關(guān)單的真?zhèn)?。如無誤,則將IC 卡退進口商,并在到貨報審表和報關(guān)單上加蓋 "已報審 "章; 如報關(guān)單通不過檢查,則將有關(guān)材料及情況轉(zhuǎn)檢查部門。(二)進口付匯備案手續(xù)進口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關(guān)法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內(nèi)付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記,外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務。1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務時,須辦理備案手續(xù):1) 開立 90 天以上(不含90 天)的遠期
8、信用證;( 2) 信用證開立日期距最遲裝運日期超過90 天(不含90 天);( 3) 辦理 90 天以上(不含90 天)承兌交單的承兌業(yè)務;( 4) 提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90 天(不含90 天)的付匯交單業(yè)務;( 5) 付匯日期距預計到貨日期超過90 天的預付貨款;( 6) 超過合同總額的15且超過等值10 萬美元的預付貨款;( 7) 報關(guān)單簽發(fā)日期距付匯日期超過90 天(不含90 天)的貨到匯款業(yè)務;( 8) 境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務;( 9) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易的付款、開證業(yè)務;( 10)不在名錄內(nèi)企業(yè)付匯、開證業(yè)務;( 11) " 受外匯局真實性審核進口商名單"
9、;內(nèi)企業(yè)的付匯、開證業(yè)務;( 12)經(jīng)外匯局了解認為確系特殊情況,有必要重點跟蹤付匯業(yè)務。企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務前,須對應報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月 1 日前的備案表的到貨情況;否則,不予辦理。2、進口商在辦理備案業(yè)務時,須對應提供下列單證:( 1) 進口付匯備案申請函(申請函內(nèi)容應包含申請備案原因及備案內(nèi)容);( 2) 進口合同正本及主要條款復印件;( 3) 開證申請書(如備案原因為" 遠期信用證" ,則該開證申請書上 應有銀行加蓋的業(yè)務章);( 4) 進口付匯通知單及復印件(如結(jié)算方式不為"托收 ",則企業(yè)可不提供該單據(jù));( 5) 電匯申請書(
10、如結(jié)算方式不為" 匯款 " , 則企業(yè)可不提供該單據(jù));( 6) 進口貨物報關(guān)單正本、復印件及IC 卡(如備案原因不為貨到匯款、信用證展期,則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC 卡);( 7) 結(jié)匯水單 / 收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證(如備案原因不為"境外工程使用物資"、 "轉(zhuǎn)口貿(mào)易 ",則企業(yè)可不提供該單據(jù));( 8) 預付款保函(如備案原因不為"90 天以上到貨"、超過15且超過等值10 萬美元的預付貨款,則企業(yè)可不提供該單據(jù));( 9) 進口付匯備案表;( 10)特殊備案情況下,外匯局要求提供的其他憑證、文件。上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。3、企業(yè)在辦理進口付匯備案業(yè)務時應根據(jù)不同的備案情況對應提供上述單據(jù),并按照下列要求完成備案手續(xù):(1) 企業(yè)應提前三個工作日將有關(guān)單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務人員初審;(2) 初審無誤,審核人員將單據(jù)報送主管領(lǐng)導審批;(3) 業(yè)務人員應于企業(yè)備案當日(或次日,"受外匯局真實性審核進口商名單"內(nèi)企業(yè)除外)將通過初審的單據(jù)報送主管領(lǐng)導審批;主管領(lǐng)導在次日(或第三日
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