資產(chǎn)評估公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度

1、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度第一章總那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為，保證職業(yè)質(zhì)量，依據(jù)?國有資產(chǎn)評估管 理方法?及其?施行細(xì)那么?、?資產(chǎn)評估操作標(biāo)準(zhǔn)意見試行?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn) 那么?等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本制度。第二條注冊資產(chǎn)評估師和相關(guān)評估人員，要遵守國家法律法規(guī)、遵守?資 產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、遵守職業(yè)道德，接受后續(xù)教育、提高自身素質(zhì)、具備專業(yè)勝任能力、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，依法執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；提高執(zhí)業(yè)質(zhì) 量、降低評估風(fēng)險是其工作職責(zé)。第三條 注冊資產(chǎn)評估師如與受托工程相關(guān)當(dāng)事方有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或直系 親情關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四條 注冊資產(chǎn)評估師，對承接的評估工程，應(yīng)在核實(shí)的根

2、底上，依據(jù)國 家法律、法規(guī)、政策規(guī)定和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮影響資產(chǎn)價 值的各種因素，遵照法定的資產(chǎn)評估程序，選用科學(xué)的資產(chǎn)評估方法，選取恰當(dāng) 的評估參數(shù)，獨(dú)立、公正、客觀、合理地對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的 價值進(jìn)行分析、估算并形成資產(chǎn)評估結(jié)論，編制?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評 估說明書?。第五條 ?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?，應(yīng)按?資產(chǎn)評估報告 根本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?的要求編制，至少兩名注冊資 產(chǎn)評估師簽字蓋章后報公司法定代表人審查簽發(fā)，并加蓋公司公章。第六條 與?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?相關(guān)的評估依據(jù)、說明、 資料、記錄

3、等包括行為依據(jù)、法規(guī)依據(jù)、產(chǎn)權(quán)依據(jù)、取價依據(jù)、現(xiàn)場勘查記錄 等，均應(yīng)按?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等相關(guān)規(guī)定編制、復(fù)核，由編制人與復(fù)核人簽字、 審批，形成工作底稿，并歸檔保管。第二章接受委托過程的質(zhì)量控制制度第七條 正式接受委托前，工程經(jīng)理首先應(yīng)對客戶的行為背景情況進(jìn)行多方 面的了解，采取與客戶接觸、洽談或者到現(xiàn)場了解和掌握情況， 綜合估測和評價 風(fēng)險與風(fēng)險程度，對風(fēng)險大或有欺詐性的工程，應(yīng)拒絕接受。第八條 經(jīng)過洽談、實(shí)地考察，明確評估業(yè)務(wù)根本領(lǐng)項(xiàng)，了解工程工作量、 難易程度、風(fēng)險程度和特殊性后， 決定承接的工程，應(yīng)以公司名義與客戶簽訂 ?資 產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書?。第九條 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書， 應(yīng)明確評估

4、目的及雙方的責(zé)任和義務(wù)， 有關(guān) 事項(xiàng)的限制條件和必要事項(xiàng)的聲明， 由經(jīng)理或工程經(jīng)理 與客戶充分協(xié)商后擬 定、報經(jīng)公司法定代表人審定簽字后，委托部門經(jīng)理或工程經(jīng)理為經(jīng)手人， 與客戶正式簽訂。第十條 接受委托后， 根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小， 復(fù)雜程度和專業(yè)技術(shù)要求， 由部 門經(jīng)理組織選派或協(xié)調(diào)足夠數(shù)量、 富有經(jīng)驗(yàn)的注冊資產(chǎn)評估師以及各專業(yè)職能人 員組成工程組，明確工程經(jīng)理注冊資產(chǎn)評估師 、明確任務(wù)、明確要求。第十一條 根據(jù)?資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書? 要求， 由工程經(jīng)理擬定出詳細(xì)的評 估工作方案或評估方案，要求：任務(wù)明確、分工明確、責(zé)任明確，報經(jīng)部門經(jīng)理 和公司法定代表人審定后， 由工程經(jīng)理負(fù)責(zé)全過程落實(shí)執(zhí)行

5、包括完成評估報告、 評估說明以及評估結(jié)論的備案、核準(zhǔn)和工作底稿歸檔工作 ；執(zhí)行過程中，實(shí)行 重大事情報告制度包括更改或修改 。第十二條 向委托方提出填報委托評估資產(chǎn)清單規(guī)定格式 和提供相關(guān) 資料的要求，應(yīng)留存記錄作為工作底稿歸檔。第三章 現(xiàn)場調(diào)查過程的質(zhì)量控制制度第十三條 現(xiàn)場調(diào)查過程包括資產(chǎn)的清查核實(shí)過程、 評估資料的收集過程和 現(xiàn)場勘查過程。第十四條 資產(chǎn)的清查、核實(shí)：是在對委托方資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清 查的根底上，核實(shí)其賬目與實(shí)際是否相符，經(jīng)營成果是否真實(shí)的行為。第十五條 工程經(jīng)理要派出富有經(jīng)驗(yàn)的專職業(yè)務(wù)技術(shù)人員到現(xiàn)場核查， 按評 估盤點(diǎn)要求、采用適當(dāng)?shù)姆椒?，核?shí)資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)清

6、查情況： 1、逐項(xiàng)驗(yàn) 證所提供的資料； 2、要逐項(xiàng)核查建筑物、機(jī)器設(shè)備、在建工程； 3、逐筆核查長 期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、短期投資等資產(chǎn)；4、抽查核實(shí)存貨，抽查的數(shù)量要占總數(shù)量 40%以上，抽查的價值量要占總價值 量 60%以上，其中：殘次、變質(zhì)、失效、積壓過時及其它待核銷、待報廢的，需 逐筆核實(shí)； 5、逐項(xiàng)核實(shí)負(fù)債是否客觀存在； 6、評估申報表與財務(wù)報表、總賬、 明細(xì)賬是否一致，抽查記賬憑證及附件，以推斷其余額的可靠性； 7、評估盤點(diǎn) 必須按要求認(rèn)真進(jìn)行，其它目的的盤點(diǎn)不能代替評估盤點(diǎn)； 8、按規(guī)定要求做好記錄，形成工作底稿并入檔保存第十六條 將受托保管、受托

7、加工、 租用的資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)分別開來； 不要 忘記委托保管、委托加工、出租等資產(chǎn)的清查、核實(shí)。第十七條 在清查、核實(shí)過程中， 要特別注意委托單位內(nèi)部獨(dú)立核算單位以 及分散在別處或異地的分公司、辦事處、門市部、經(jīng)銷點(diǎn)、子公司、參股公司等 單位的資產(chǎn)，以及共用和相互使用的資產(chǎn)。 、第十八條 由于受資產(chǎn)性能的限制， 存放地點(diǎn)的限制， 訴訟保全限制， 技術(shù) 要求的局限，涉及國家秘密和商業(yè)秘密等，不能直接清查、核實(shí)的資產(chǎn)，應(yīng)說明 原因和涉及的資產(chǎn)范圍，并逐一列示。第十九條 資產(chǎn)清查、核實(shí)后： 1、應(yīng)簡單說明資產(chǎn)清查過程與程序； 2、說 明清查結(jié)果與賬面記錄的差異原因， 差異的相對程度與絕對程度以及事項(xiàng)調(diào)

8、整及 其結(jié)果； 3、對產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)，應(yīng)注意列示，加以說明； 4、對是否存在無形 資產(chǎn)，是否折股或納入投資范圍的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)特別說明； 5、按規(guī)定要求做好 記錄，形成工作底稿并入檔保存。第二十條 按照有關(guān)會計政策法規(guī)規(guī)定，對資產(chǎn)清查結(jié)果，如有調(diào)整事項(xiàng)， 應(yīng)與委托方達(dá)成一致意見，并提請委托方列示調(diào)整前后比擬表。第二十一條 對于資產(chǎn)清查、 核實(shí)結(jié)果及調(diào)整事項(xiàng)， 雙方如有異議且有重大 影響的事項(xiàng)， 應(yīng)在評估報告中增加說明； 假設(shè)有委托方違反約定事項(xiàng)成心阻撓或其 它目的，工程經(jīng)理應(yīng)拒絕出具評估報告。第二十二條 企業(yè)如有重大訴訟、抵押、質(zhì)押、擔(dān)保及其它或有負(fù)債、或有 資產(chǎn)等性質(zhì)的事項(xiàng)、應(yīng)說明該資產(chǎn)與列

9、入評估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)系。第二十三條 收集與評估相關(guān)的各種資料， 包括行為依據(jù)、 產(chǎn)權(quán)依據(jù)、 詢價 依據(jù)、現(xiàn)場調(diào)查、相關(guān)說明等，對收集到的評估資料均應(yīng)進(jìn)行審核，如需提取復(fù) 印件時，應(yīng)與原件核對，注明“已核對原件相符字樣，再提取或保存復(fù)印件。第二十四條 關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬，資產(chǎn)的權(quán)屬證明， 必須依法定證明或法定部門 出具的證明為準(zhǔn)。第二十五條 有些資產(chǎn)在評估時， 產(chǎn)權(quán)證還沒有過戶或者正在辦理變更手續(xù)， 這就需要驗(yàn)證其轉(zhuǎn)讓合同、 付款憑證等文書， 并做必要的調(diào)查， 將取得的有關(guān)證 據(jù)，加以說明。第二十六條 指導(dǎo)并幫助委托方或資產(chǎn)占有方按有關(guān)規(guī)定編制 ?關(guān)于進(jìn)行資 產(chǎn)評估有關(guān)事項(xiàng)說明? ，該說明需經(jīng)委

10、托方或資產(chǎn)占有方法定代表人簽字和加蓋 公章。第二十七條 現(xiàn)場勘察，作好勘察記錄，形成工作底稿。現(xiàn)場勘察，既要聽 委托單位提供的情況介紹， 更要深入現(xiàn)場實(shí)際， 向具體操作該設(shè)備的工人師傅了 解、詢問情況。對機(jī)器設(shè)備主要設(shè)備要逐項(xiàng)勘察，應(yīng)充分考慮到資產(chǎn)的設(shè)計、 制造、實(shí)際使用、維護(hù)、修理、大修理改造等情況，還要考慮其設(shè)計使用年限、 物理壽命、現(xiàn)有性能、運(yùn)行環(huán)境和技術(shù)進(jìn)步等因素，參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與 參數(shù)手冊?，再經(jīng)過我們自己的知識、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段，獨(dú)立 分析、專業(yè)判斷，充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值，根據(jù)評估 目的，決定取舍，進(jìn)而到達(dá)較為合理的設(shè)備成新率；對鍋爐、

11、電梯等平安要求較 高的設(shè)備， 還應(yīng)取得有關(guān)專業(yè)技術(shù)權(quán)威部門定期做出的鑒定， 作為確定成新率的 根底和依據(jù)。第二十八條 房屋建筑物應(yīng)逐項(xiàng)勘查， 注意使用過程中：是否存在結(jié)構(gòu)破損， 地基不均勻沉降， 墻體開裂等影響正常使用的問題； 是否經(jīng)過大中修； 是否經(jīng)安 全鑒定單位為危房、報廢房或撤除房；是否經(jīng)過改擴(kuò)建，有無撤除；對建筑物有 無腐蝕及腐蝕程度； 參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊? ，?房屋新舊程度評定 標(biāo)準(zhǔn)?，再經(jīng)過我們自己的知識、 技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段， 獨(dú)立分析、 專業(yè)判斷，充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值，根據(jù)評估目的， 決定取舍，進(jìn)而到達(dá)較為合理的成新率。第二十九

12、條 了解和掌握重要實(shí)物資產(chǎn)的分布地點(diǎn)及特征； 對于主要資產(chǎn)以 及高、精、尖重要設(shè)備、特殊房屋、建筑物、待修理、待報廢設(shè)備的檢測技術(shù)、 鑒定方法、勘查記錄等要形成工作底稿。第三十條 有些資產(chǎn)受條件限制未能實(shí)地勘查的，應(yīng)在報告中說明。第四章 評定估算過程中的質(zhì)量控制制度第三十一條 通過資產(chǎn)清查核實(shí)階段，收集評估資料階段和現(xiàn)場勘查階段， 首先應(yīng)搞清楚：1、企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細(xì)表與實(shí)際清查、核實(shí)的被評估資產(chǎn)的范圍是否 一致，規(guī)格、型號等填報工程是否齊全；2、企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細(xì)表與賬面記錄的數(shù)量、金額與設(shè)備臺賬、財務(wù)明細(xì)賬記錄的數(shù)量、余額是否一致；3、有無將報廢、閑置等設(shè)備，按正常設(shè)備填報。第三十

13、二條 按照?資產(chǎn)評估操作標(biāo)準(zhǔn)意見試行 ?結(jié)合評估目的和資產(chǎn) 現(xiàn)狀、資產(chǎn)性質(zhì)、資產(chǎn)特點(diǎn)和能夠收集到的評估資料，合理選用評估方法，按照 本制度第十一條規(guī)定的程序，實(shí)行三級審定或修改變更。第三十三條 評估選用的價值標(biāo)準(zhǔn)， 均以評估基準(zhǔn)日的有效價格為標(biāo)準(zhǔn)； 評 估作價時，評估人員應(yīng)充分考慮：1、市場價格的多樣性和替代原那么；2、報價與成交價的差異；3、價格的折扣因素；4、市場價格的時間性和地域性；5、同類設(shè)備的品質(zhì)差異；6、防止價格資料的誤用：1報價中，是否包含附件價格；2單臺設(shè)備報價與固定資產(chǎn)賬面值的關(guān)系，尤其是成套設(shè)備或成套生產(chǎn) 線，其建設(shè)工期長，投資大，其勘查、設(shè)計、安裝、調(diào)試、試車等費(fèi)用較高；

14、3使用指數(shù)法時， 應(yīng)注意固定資產(chǎn)賬面值、 其價格內(nèi)容中所含設(shè)備價格、 運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、輔助材料費(fèi)等價格指數(shù)的差異。第三十四條 既要聽委托單位提供的情況介紹， 更要深入現(xiàn)場實(shí)際， 參照?機(jī) 電產(chǎn)品報價手冊?及中國機(jī)電產(chǎn)品報價網(wǎng)， 按照?資產(chǎn)評估操作標(biāo)準(zhǔn)意見 試行?、 ?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?等相關(guān)法規(guī)要求，充分考慮其設(shè)備購置價格、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào) 試費(fèi)、輔助材料費(fèi)相關(guān)稅費(fèi)、資金本錢等價值形成因素，合理確定其重置本錢。第三十五條 在確定機(jī)器設(shè)備成新率時， 參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手 冊?，結(jié)合現(xiàn)場勘查情況記錄和向具體操作該設(shè)備的工人師傅了解、詢問得到的 情況，應(yīng)充分考慮到資產(chǎn)的設(shè)計、制造、實(shí)際使用

15、、維護(hù)、修理、大修理改造等 情況，還要考慮其設(shè)計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運(yùn)行環(huán)境和技術(shù)進(jìn)步等 因素，再經(jīng)過我們自己的知識、 技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段后， 獨(dú)立分析、 專業(yè)判斷，充分考慮其實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值，根據(jù)評估目的， 決定取舍，進(jìn)而到達(dá)較為合理的成新率；對鍋爐、電梯等平安要求教高的設(shè)備， 還應(yīng)取得有關(guān)專業(yè)技術(shù)權(quán)威部門定期做出的鑒定， 作為確定成新率的根底和依據(jù)。確定車輛成新率時， 還應(yīng)參照使用年限、 行駛里程和國家規(guī)定的報廢標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定第三十六條 房屋建筑物應(yīng)逐項(xiàng)勘查，注意建筑物的合規(guī)性、建筑結(jié)構(gòu)的合 理性，在區(qū)域內(nèi)的協(xié)調(diào)性、獨(dú)特性，使用環(huán)境等因素，參照?河北

16、省建筑工程預(yù) 算綜合基價?、?河北省建筑安裝市政裝飾裝修工程費(fèi)率?、當(dāng)?shù)卦靸r部門的最新 建筑材料材差調(diào)整文件等相關(guān)法規(guī)要求，充分考慮其價值直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、 其他費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、資金本錢等價值形成因素，合理確定其重置本錢。第三十七條 了解其建筑過程，現(xiàn)場勘查其是否存在結(jié)構(gòu)破損，地基不均勻 沉降，墻體開裂等影響正常使用的問題； 是否經(jīng)過大中修；是否經(jīng)平安鑒定單位 鑒定為危房、報廢房或撤除房；是否經(jīng)過改擴(kuò)建，有無撤除；對建筑物有無腐蝕 及腐蝕程度；參照?資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊?，?房屋新舊程度評定標(biāo)準(zhǔn)?， 再經(jīng)過我們自己的知識、技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)和必要的技術(shù)檢測手段，獨(dú)立分析、專業(yè)判 斷，充分考慮其

17、實(shí)體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值，根據(jù)評估目的，決定取 舍，進(jìn)而到達(dá)較為正確的成新率。第三十八條 有些評估對象由于受條件限制未能實(shí)地勘查的， 應(yīng)在報告中說 明。第三十九條 經(jīng)過調(diào)查了解，產(chǎn)權(quán)仍然不清，委托方又難以出具相關(guān)證明的， 要在評估報告中披露，并說明評估報告僅對評估對象的價值發(fā)表意見， 不作為確 定產(chǎn)權(quán)的文件或證明。第四十條以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，評估中應(yīng)考慮并給出轉(zhuǎn)讓價格中 包括的土地出讓金數(shù)額。還應(yīng)考慮土地使用權(quán)年限與該地上建筑物經(jīng)濟(jì)壽命年限 不一致對評估價值的影響。第四一條 評估程序要符合?資產(chǎn)評估操作標(biāo)準(zhǔn)意見試行?和?資產(chǎn) 評估準(zhǔn)那么?的規(guī)定，根據(jù)不同的評估目的，按照工作中

18、獲取和審定的評估依據(jù)、 現(xiàn)場勘查記錄、說明及其他相關(guān)資料，選擇適當(dāng)?shù)脑u估方法和評估參數(shù)， 考慮資 產(chǎn)的各種因素，獨(dú)立、客觀、公正、合理地對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下 的價值進(jìn)行評定、估算，并驗(yàn)證評估結(jié)果，與委托方進(jìn)行必要的溝通，聽取反應(yīng) 意見，形成評估結(jié)論，編制?資產(chǎn)評估報告書?和?資產(chǎn)評估說明書?。第五章形成評估報告過程的質(zhì)量控制制度第四十二條 ?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?，均應(yīng)在評估程序合 法、評估工作底稿完整、評估結(jié)論公平、公允、公正的根底上，按照?資產(chǎn)評估 報告根本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定?和?資產(chǎn)評估準(zhǔn)那么?的要求認(rèn)真編制，用詞要 恰當(dāng)；應(yīng)披露的事項(xiàng)要充分；說明段要清晰明了；意見段要客觀、公允、公正； 必要事項(xiàng)的聲明或提示要符合規(guī)定；要件及附件要齊全。第四十三條 ?資產(chǎn)評估報告書?、?資產(chǎn)評估說明書?由工程經(jīng)理擬定，至 少需兩名注冊資產(chǎn)評估師簽名蓋章， 報公司法定代表人審核簽發(fā)并簽名蓋章， 再 加蓋公司公章后提交委托方。其中?資產(chǎn)評估說明書?僅供國有資產(chǎn)管理部門、 評估行業(yè)協(xié)會審查資產(chǎn)評估報告書和檢查評估機(jī)構(gòu)工作之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，材料的全部或局部內(nèi)容不得提供應(yīng)其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。第四