2016年會計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷答案

1、2021年企業(yè)類考試卷、單項(xiàng)選擇題1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附 征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原那么上實(shí)行按申報(bào)。二I A、天B、月 C季D年【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、 消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原那么上實(shí)行按季申報(bào)。2、一般納稅人銷售其 2021年5月1日后自建的不動產(chǎn)， 應(yīng)適用一般計(jì)稅方法， 納稅人應(yīng)以 取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照丨的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A 1%rB、4%r

2、C 5%rD 7%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2021年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法， 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%勺預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申 報(bào)。3、以下關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的選項(xiàng)是丨。A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限C以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳 稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款 D以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的

3、，自期滿之日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限。4、納稅人提供的旅游效勞中，以下費(fèi)用中不可以扣除的是。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B、餐飲費(fèi) C導(dǎo)游費(fèi)D簽證費(fèi)【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】導(dǎo)游費(fèi)沒有扣除的規(guī)定。5、以下關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中不正確的選項(xiàng)是丨。A、 按期納稅的，為月銷售額5000 20000元含本數(shù)B、 按次納稅的，為每次日銷售額300 500元含本數(shù) C按期納稅的，為月銷售額3000 20000元含本數(shù)D 2021年12月31日前，對月銷售額 2萬元含本數(shù)至 3萬元的增值稅小規(guī)模納 稅人免征

4、增值稅【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000 20000元含本數(shù)。6、以下屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售效勞B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)C適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D向企業(yè)銷售效勞【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】向企業(yè)銷售效勞可以開具增值稅專用發(fā)票。7、一般納稅人出租其 后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣市的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A 2021年2月1日B、2021年3月1日C 2021年4月1日D 2021年5月1日【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】一

5、般納稅人出租其 2021年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣 市 的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn) 行納稅申報(bào)。8、以下關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的選項(xiàng)是丨。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為 500萬元含本數(shù)B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為-般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人C年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人D年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人【正確答案】D【您的答案】C【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。9、一般納

6、稅人銷售自己使用過的屬于?增值稅暫行條例?第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易方法依照3%勺征收率減按征收增值稅。A 1%B、1.5%CC 2%rD 2.5%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于?增值稅暫行條例? 第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易方法依照3%勺征收率減按2%征收增值稅。10、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式為丨。A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5%B、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+3%C應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5%D應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公

7、式為X 1.5%X 5%X 3%X 2%:應(yīng)納稅款=含稅銷售額+1+5% X 1.5%。11、對持?就業(yè)創(chuàng)業(yè)證?注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策 或2021年1月27日前取得的?就業(yè)失業(yè)登記證?注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或附著?高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證?的人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。rA 8000rB、9000rC 10000C ID 12000【正確答案】A【您的答案】A正確注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策3年內(nèi)按每戶每年 8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)

8、稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案解析】對持?就業(yè)創(chuàng)業(yè)證?注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅 收政策或2021年1月27日前取得的?就業(yè)失業(yè)登記證? 或附著?高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證?的人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在的征收率減3%的征收和個(gè)人所得稅。12、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2021年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者 2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起 分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為丨。CA、40%rB、50%C 60%D 80%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】第二年的抵扣比例為40%13、小規(guī)模納稅人除其他

9、個(gè)人外銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 按2%征收增值稅。A、3%rB、5%rC 11%rD 17%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】小規(guī)模納稅人除其他個(gè)人外銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 率減按2%征收增值稅。14、按照規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%勺局部于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的局部為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第丨個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、13B、15C 18D 21【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】按照規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%勺局部于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%勺局部為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵

10、扣。15、一般納稅人銷售其 2021年4月30日前取得不含自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià) 后的余額為銷售額，按照丨的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。rA、1%rB、5%C 7%D 8%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2021年4月30日前取得不含自建的不動產(chǎn)，可以選擇 適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn) 時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%勺征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。前的建

11、筑工程工程為老工程。16、?建筑工程施工許可證?注明的合同開工日期在 A 2021年4月30日rB、2021年5月30日CC 2021年6月1日CD 2021年7月1日【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】建筑工程老工程，是指：1?建筑工程施工許可證? 注明的合同開工日期在 2021年4月30日前的建筑工程工程；2未取得?建筑工程施工許可證?的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2021年4月30日前的建筑工程工程。17、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、舊貨B、一般貨物C 一般效勞 D 般勞務(wù)【正確答案】A【您的答案】A正確【

12、答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。18、以下說法中不正確的選項(xiàng)是。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或 者零稅率B、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未到達(dá)增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅C增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶D增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。19、營改增試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在 前的高速公路。A 2021年4月30日B、202

13、1年5月30日C 2021年6月30日D 2021年7月30日【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】試點(diǎn)前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2021年4月30日前的高速公路。稅。rrr20、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過丨萬元含本數(shù)的，按照規(guī)定免征增值A(chǔ) 3B、5C 7D 10【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元含3萬元的，按照規(guī)定免征增值稅。21、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分 2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第二年抵扣比例為丨。A 20%B、40%C

14、60%D 80%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】2021年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%第二年抵扣比例為 40%22、一般納稅人銷售其 2021年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照丨的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A 1%B、4%C 5%D 8%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2021年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅 方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%勺征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。23、以下選項(xiàng)中說法不正確的選項(xiàng)是 丨。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅C金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票 D金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選 擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅。無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途丨將按公式計(jì)算出的可以24、納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、 改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改變的 抵