2013年注冊稅務師稅務代理實務練習2

1、一、單項選擇題1、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點正確的選項是。A 技術(shù)開發(fā)合同應當按合同所載的所有金額計稅B 已繳納印花稅憑證的副本減半計稅C 對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花D 對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實際金額時，應當按結(jié)算金額計算的稅額全額貼花【正確答案】 C2、按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機構(gòu)分攤稅款的比例不含哪個 因素 。A經(jīng)營收入B 所有者權(quán)益C 職工工資D 資產(chǎn)總額【正確答案】 B3、 稅務行政復議的受案范圍不包括。A 稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保或者不依法確認納稅擔保有效的行為B 稅務機

2、關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為C.稅務機關(guān)的辦稅流程D 稅務機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為【正確答案】 C4、 以下關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是。A 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出準予按本錢扣除B 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年C自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用D 固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷【正確答案】 A5、某錫礦， 2021年5月生產(chǎn)錫礦石 200噸。加工成精礦對外出售， 精礦選礦比是 70。當月銷售精礦 100 噸，那么當月應納的資源稅的課稅數(shù)量為噸。A 100B 142 86C 200D 70【正確答案】 B6、按照?稅收征收管理法?的有關(guān)規(guī)

3、定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大 額資產(chǎn)前， 應當向稅務機關(guān)報告。 其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 萬元以上。A3B5C10D15【正確答案】 B7、納稅人領(lǐng)購發(fā)票， 須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為 。A .驗舊購新B 批量供應C.交舊購新D .定額供應【正確答案】 A8、某個人準備在 2021 年投資新辦一商業(yè)企業(yè)， 在向注冊稅務師進行咨詢時。 注冊稅務師的以下說法中錯誤的選項是 。A 如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為個人獨資企業(yè)的，那么可以不征企業(yè)所得稅只征收個人所得稅B 如果該個人將企業(yè)

4、設立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，那么軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策C.如果商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人購進稅控收款機。購進稅控收款機時負擔的進項稅額可以 用于抵減應納增值稅額D 如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為-人有限責任公司。那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要 征個人所得稅【正確答案】 D9、 以下關(guān)于注冊稅務師代理個體工商戶記賬操作標準的表述不正確的選項是。A .代理納稅申報B 代制記賬憑證C.代為編制會計賬簿和會計報表D 代制原始憑證【正確答案】 D10、稅務代理的執(zhí)業(yè)風險因為委托人方面的情況不同而變化。以下說法不正確的選項是 。A 委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務機關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風險

5、就越高B 委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強。執(zhí)業(yè)風險越低C.執(zhí)業(yè)注冊稅務師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風險越低D .財務人員的業(yè)務素質(zhì)的上下，也會影響到執(zhí)業(yè)風險的上下【正確答案】 C來自?？及?:/ mokaoba /shuiwushi/二、多項選擇題11、某外商投資企業(yè)向注冊稅務師咨詢關(guān)于2021 年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復中以下答復正確的有 。A 未使用的房屋可計提折舊B 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60 %扣除，但最高不得超過當年銷售營業(yè)收入的5%。，超過局部可在以后年度扣除C.企業(yè)通過紅十字會向災區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除D 企業(yè)外購的商譽可通過攤

6、銷扣除E.各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除【正確答案】 A， E12、關(guān)于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點，說法正確的有。A .交舊購新適用于財務制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶B 驗舊購新用于財務制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶C.交舊購新的發(fā)票存根由用票單位自己保存D 注冊稅務師初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時應填寫?發(fā)票領(lǐng)購申請審批表?，經(jīng)核準后，持?普通發(fā)票領(lǐng)購簿? 、單位公章、經(jīng)辦人印章等到主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，按規(guī) 定繳納發(fā)票工本費并取得收據(jù)E發(fā)票領(lǐng)購以后，注冊稅務師應將其與?發(fā)票領(lǐng)購簿?記載的種類、數(shù)量、字軌號碼進行 核對，確認無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)【

7、正確答案】 A， B， D， E來自?？及?:/ mokaoba /shuiwushi/13、 以下屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應重點選擇的企業(yè)有。A 長期虧損的企業(yè)B 低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D 與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)E按規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)【正確答案】 A， B， C， D14、 以下關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有。A 自用資源稅應稅產(chǎn)品以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B 煤炭，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率,將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移

8、送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦 比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量E.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽.與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計算資源稅的方法一致 【正確答案】 A， B， C233 網(wǎng)校會員中心】 提供電腦、外語、資格類、學歷類，會計類、建筑類、醫(yī)學類、外貿(mào)類、公務員九大類免費在線題庫及專家答疑 >> 233來自?？及?:/ mokaoba /shuiwushi/15、稅收籌劃有多種方法。注冊稅務師對于以下根本方法理解正確的選項是。A 企業(yè)欲將評估價為 100 萬元的閑置房產(chǎn)對外銷售，另有意向向 W 公司投資

9、 100 萬元。 后經(jīng)注冊稅務師指導，企業(yè)與 w 公司協(xié)商以此房產(chǎn)直接投資人股，共擔風險。注冊稅務 師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法B 某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強震動、高腐蝕的狀態(tài)下企業(yè)采用直線法計提折 舊，注冊稅務師建議企業(yè)改用加速折舊法計提折舊。 注冊稅務師采用的是延期納稅的籌劃方 法C.注冊稅務師指導納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預制板。注冊稅務師采用的是減免 稅的籌劃方法D 張某因工作需要在上海購置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊稅 務師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。 注冊稅務師為張某做的是扣除的稅收籌劃方 法E.生產(chǎn)企業(yè)購銷業(yè)務非常頻繁，根據(jù)業(yè)務性

10、質(zhì)。產(chǎn)品銷售時，都由本企業(yè)車輛運輸送貨上 門。并收取相應的運費及裝卸費。 注冊稅務師建議企業(yè)成立獨立核算的車隊。 注冊稅務師作 出的是不予征稅的稅收籌劃方法【正確答案】 A， B， D， E16、以下關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有 。A 企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、 職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在工資總額的 的標準內(nèi)據(jù)實扣除B 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及 其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費，不允許在稅前扣除C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售營業(yè)收入的15%的局部，可據(jù)實扣除；超過局部可無限期向

11、以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)D 企業(yè)計提的各種準備金不得扣除E企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關(guān)的業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售營業(yè)收入的5%o【正確答案】 C， D， E17、某直轄市國家稅務局委托某部門代征稅款。某納稅人對該部門代征行為不服。 納稅人委托某注冊稅務師代理稅務行政復議。 但因遭遇不可抗力， 耽誤法定復議申請期限， 受托注冊 稅務師認為正確的做法有。A 在不可抗力消除后 15日內(nèi)，注冊稅務師可申請延長復議申請期限B 由于稅務行政復議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應向國家稅務總局提出復議申請C對代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務行政復議的被申請人D 稅務

12、行政復議機關(guān)應自接到?復議申請書?之日起15日內(nèi)對申請人的復議申請作出審查和決定。E納稅人在提出復議申請前，應先按稅務機關(guān)的規(guī)定繳納稅款 【正確答案】 B， E 18、以下稅務代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有A 納稅籌劃的工作記錄233 網(wǎng)校會員中心】 提供電腦、外語、資格類、學歷類，會計類、建筑類、醫(yī)學類、外貿(mào)類、公務員九大類免費在線題庫及專家答疑 >>233B 企業(yè)合同章程C.代理發(fā)票審核的工作記錄D 計稅資料的匯總E.注冊會計師的查賬報告【正確答案】 B，E19、 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯誤的有。A 核查擁有土地使用權(quán)的實際情況，能夠確認土地適用的單位稅額B 城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式C.城鎮(zhèn)土地