稅務(wù)會計平常練習(xí)試卷(B卷).

1、稅務(wù)會計平常練習(xí)試卷（B卷）班級:學(xué)號:姓名:得分:題號-一-二二三四五六七八九十成績復(fù)核得分閱卷題目部分，（卷面共有106題,200分，各大題標(biāo)有題量和總分）一、單項選擇題（35小題,共35分）1采用超額累進稅率征收的稅種是（）A、資源稅B、土地增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅2犯騙取出口退稅罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、10000元 D、5倍以上3稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A、征稅對象B、稅率 C、納稅義務(wù)人D、稅目4如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務(wù)人不

2、能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（）。A、一個月B、二個月 C、三個月 D、六個月5.算來水公司2002年6月1日之前購進獨立核算水廠自來水取得普通發(fā)票的，可根據(jù)發(fā)票金額換算成不含稅銷售額后，依（）計算進項稅額，經(jīng)所屬稅務(wù)關(guān)核實后予以抵扣。A、4%征收率B、6%征收度C、10%扣除率D、13%抵稅率6某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進項稅0.5萬元，本月銷售免稅貨物 40萬元，動用前期購進原材料 10萬元，則其增值稅納稅處理為（）。A、既無銷項稅，也不抵扣進項稅B、因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物的銷項沖抵未抵扣完增值稅C、因生產(chǎn)免稅貨物

3、企業(yè)不交增值稅D、無銷項稅，進項稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅 1.2萬元7出口的應(yīng)稅消費品辦理退（免）稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨的，報關(guān)出口者必須及時 向（）申報補繳已退的消費稅稅款。A、報關(guān)出口者所在地主管稅務(wù)機關(guān)B、報關(guān)出口者所在地海關(guān)C、報關(guān)出口地主管稅務(wù)機關(guān) D、報關(guān)出口所在地海關(guān)8提供文藝演出場所單位的場租收入應(yīng)按（）稅目征收營業(yè)稅。A、文化體育業(yè)B、娛樂業(yè)C、服務(wù)業(yè)一代理業(yè)D、服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)9.基建單位在建筑現(xiàn)場制造的水泥預(yù)制構(gòu)件應(yīng)繳納（）A、增值稅B、營業(yè)稅 C、增值稅和營業(yè)稅D、增值稅、消費稅和營業(yè)稅10海關(guān)為確定進出口貨物的完稅價格需要推遲作出估價決定時，可實行擔(dān)保放行制度， 但應(yīng)

4、自具保之日起（）天內(nèi)核查完畢。A、30 天B、60 天 C、90 天D、180 天11. 內(nèi)銷進料加工進口料件，其完稅價格估定按照（）A、料件原進口時的價格B、料件內(nèi)銷時的價格 C、免稅，不必估價D、國內(nèi)同類料件價格12. 某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價6萬美元（匯率1: 7）該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅 為（）萬元（關(guān)稅稅率為 20%）。A、7 B、9.96 C、10 D、12.453年后于 2003年 6400 萬元，關(guān)稅13 2000年7月 1日某外資公司經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套機構(gòu)設(shè)備。使用月 30 日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該機構(gòu)設(shè)備的到岸價格為稅率為 10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限

5、為 5 年，按規(guī)定公司應(yīng)補交關(guān)稅（）。D、 40 萬元600 噸，與原油同時開采天然氣8 元 /噸，天然氣 4 元 / 立方米。A、14萬元B、16萬元 C、24萬元14某油田 12 月開采原油 10000 噸，用于開采加熱的原油 50000 立方米，均實現(xiàn)銷售。該油田適用資源稅單位稅額原油 其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）A、 80000元B、 275200元 C、 280000元D、 300000 元15下列單位屬于資源稅的納稅人的是（）。A、生產(chǎn)天然氣的油田B、生產(chǎn)天然氣的煤礦 C、銷售給用戶天然氣的天然氣公司D、使用天然氣的用戶16資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的征免規(guī)定是（

6、）A、不征收資源稅B、報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征C、報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征 D 、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征 17以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（）A、洗煤B、選煤 C、原煤D、蜂窩煤18下列免征土地使用稅的有（）A、學(xué)校食堂用地B、工廠實驗室用地C、公園內(nèi)茶社用地D、百貨大樓倉庫用地19下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）A、 個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得B、 工資薪金所得 C、 勞務(wù)報酬所得D 、偶然所得20某銀行年度納稅調(diào)整前所得為1000 萬元，營業(yè)外支出中公益、 救濟性捐贈 50 萬元。假定無其它調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公

7、益救濟性捐贈扣除額為（）。A 、 15 萬元B、 15.75 萬元 C、 30 萬元D 、 50 萬元21某服裝廠 2001 年主營業(yè)務(wù)收入為 1000 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 200萬元，營業(yè)外收入 150 萬元，銷售折扣與折讓 100 萬元，應(yīng)依（ ）計算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予抵扣的業(yè)務(wù)招待費。A、1100 萬元 5%oB、1200 萬元 3 %o C、1250 萬元 5%oD、1350萬元3 %22某演員參加演出的出場費為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅為（ ）A、 1600元B、 1800元 C、 1904.76元D、 2000元23以下（）債權(quán)企業(yè)在由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而無法收回借出

8、款項的，不得作為財產(chǎn)損失在所得稅前扣除。A、金融企業(yè)B、保險企業(yè) C、委托貸款企業(yè)D、咨詢公司24. A公司上年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為 20萬元， 會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊， 剩余使用年限為五年， 凈殘值為零。 會計按重估的公 允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則第三年 12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額 為（ ）萬元。A、 8 B、 16 C、 6 D、 425. 股份公司向個人支付現(xiàn)金股利時，其代扣代繳的個人所得稅， 應(yīng)作以下會計分錄 （ ）。 A、借：利潤分配貸：股本 B、借：應(yīng)付股利貸：應(yīng)交稅費代扣個人所得稅庫存現(xiàn)金 C、借：利潤分配

9、貸：應(yīng)交稅費代扣個人所得稅 庫存現(xiàn)金 D 、借：應(yīng)付股利 貸：應(yīng)交稅費代扣個人所得稅26某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩賞析三門 課程，則其講課費應(yīng)納個人所得稅（ ）。A、課程結(jié)束時按三門課程分別計算B、合計全部收入一并計算C、按每個月取得的收入計算D 、平均每個月收入計算27公民馬某 12月工資取得 2800 元，年終獎 3000元，則個人所得稅應(yīng)納稅額為（ ）A、 395 元B、 420C、 505 D、 170 28我國車船使用稅采用的稅率是（ ）。D 、超率累D、評D 、房屋D、合同A、比例稅率B、定額稅率 C、超額累進稅率進稅率核定。C、征收機關(guān)參

10、照市場價格29房屋贈與繳納契稅的計稅依據(jù)是以（A 、成交價格B 、國家定價估定價30下列不屬于房產(chǎn)稅納稅人的項目有（）。A、房屋承租人B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人C、房屋承典人代管人或使用人31下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的納稅人為（）。A、合同擔(dān)保人B、合同鑒定人C、合同證人訂立人32某公司 2000 年實收資本與資本公積合計為 200萬元，已經(jīng)全額貼花， 2001 年收到損贈 貨物計入資本公積 20萬元， 2001應(yīng)貼的印花稅票為（ ）元。A、 0B、 5 C、 100D、 110033某企業(yè)有一客貨兩用汽車， 專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為 3 噸，按當(dāng)?shù)卣?guī) 定，與此類似客車的年稅金為 200元輛，

11、載貨汽車的年稅金 50 元噸。該企業(yè)年應(yīng)交車 船稅為（ ）元。A、 80 B、 260 C、 250 D、 180 34根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅只征（）。，A、 30% B、 40% C、 50 D、 60 35企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、應(yīng)納稅所得額3 % B、應(yīng)納稅所得額12% C、年度利潤總額 3%D、年度利潤總額12二、多項選擇題 （34 小題 ,共 68 分）1 主要由地方稅務(wù)機關(guān)征收的稅種有（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、個人所得稅D、契稅2下列屬于特定目的稅類的稅種有（）A、土地增值稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護建設(shè)稅D、耕地占用稅3

12、我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（）。A、比例稅率B、平均稅率C、累進稅率D、定額稅率4下列采用免抵退稅政策的有（）A、工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口B、工業(yè)企業(yè)來料加工復(fù)出口貨物C、工業(yè)企業(yè)進料加工出口貨物D、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物5下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅（）A、農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車B、外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品C、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物D、商貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批6按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是）。A、商店服務(wù)部為顧客修理手表B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

13、D、汽車修配廠為本廠修理汽車7一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后；專用發(fā)票具 體開具時限為（ ）。A、采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定收款日期的當(dāng)天B、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天8消費稅實行出口免稅并退稅的政策的企業(yè)包括（）。A、外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費品直接出口B、外貿(mào)企業(yè)受其他貿(mào)易公司委托出口應(yīng)稅消費品C、外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托出口應(yīng)稅消費品D、外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)公司委托出口應(yīng)稅消費品9下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關(guān)納稅地點規(guī)定的有（）A、

14、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的、應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅10下列經(jīng)營項目在 2003 年采用 5%稅率征收營業(yè)稅的有（ ）A、建筑工程承包收入B、游藝廳游藝項目收入C、銀行辦理支票業(yè)務(wù)收入D、稅務(wù)咨詢收入11營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A、采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天B、采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天C、實行月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程D、實

15、行月中預(yù)支、月終結(jié)算、項目，月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當(dāng)天竣工后清算辦法的工程項目，月支付款項的當(dāng)天12企業(yè)計提營業(yè)稅的會計分錄（）。A、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅B、借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅C、借：固定資產(chǎn)清理-貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅D 、借：代購代銷收入貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅13下列企業(yè)的營業(yè)行為屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。A、某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料B、某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場 C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D、建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料14使用倒扣價格方法計算進口貨物

16、完稅價格，應(yīng)扣除的項目包括（）。A、境內(nèi)銷售利潤B、進口關(guān)稅和進口消費稅C、運抵輸入地點前的運保費D、運抵輸入地點后的運保費15資源稅的扣繳義務(wù)人包括（）。A、收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)B、收購未稅礦產(chǎn)品的集體煉鐵廠C、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶D、收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山16資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、收訖銷售款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天17下列各項中經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的有（）A、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用土地B、免稅單位職工

17、家屬的宿舍用地C、危險品廠房防火安全防范用地D、企業(yè)搬遷后，不使用的原有場地18下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的正確說法是（）。A、納稅人采取收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、納稅人采用其他結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn) 品的當(dāng)天 D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付最后一筆貨款的當(dāng)天 19下列說法正確的有（）。A、納稅人購買單獨計價的軟件，應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理，按規(guī)定進行攤銷B、法律和合同或企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得長于10年 C、形成無形資產(chǎn)時加扣的“三新費用”不得計入無形資產(chǎn)成本及進行攤銷D、自創(chuàng)的

18、商譽不得攤銷費用20下列項目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的有（）。A、國家發(fā)行的金融債券的利息B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利C、殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得D 、因自然災(zāi)害遭受重大損失21個人所得稅自行申報的納稅人有（）。A、從兩處或兩處以上取得工資、薪金的B、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C、多筆取得屬于一次性勞務(wù)報酬的D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的22下列免征個人所得稅的項目有（）。A、職工春節(jié)加班補貼B、軍人的專業(yè)安家費C、參加有獎銷售活動得到的贈品D 、外籍個人語言訓(xùn)練費23下列各項中，不可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）A、上交總機構(gòu)合理的管理費B、

19、計提的投資或減值準(zhǔn)備金C、對外投資而借入資金的利息D、白酒的廣告宣傳費24將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有）。A、境內(nèi)有無住所B、境內(nèi)工作時間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時間25可采取按年計算、分月預(yù)繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有（）。A、采掘業(yè)B、遠洋運輸業(yè)C、海上石油作業(yè)D、企業(yè)經(jīng)營者年薪制26下列情況中，不繳納城建稅的有（）A、外商繳納營業(yè)稅B、外商繳納了消費稅滯納金C、某內(nèi)資企業(yè)本月進口貨物海關(guān)代征了增值稅D、服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)免征營業(yè)稅27土地增值稅的納稅義務(wù)人可以是（）A、外國駐華機構(gòu)B、個人C、私營企業(yè)D、醫(yī)院28下列貸款合同中

20、，免征印花稅的有（）。A、無息、貼息貸款合同B、銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C、國際金融組織向國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款合同D、基本建設(shè)貸款合同29以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是（）。A、人壽保險合同B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同C、專利實施許可合同D、中介代理合同30下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地B、名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地C、公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D、宗教寺廟人員的生活用地31增值稅一般納稅人銷售下述貨物，可按簡易辦法（6征收率）計稅的有（）。A、建筑用的砂土石料B、以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚C、以外購的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚D、縣以下小型水

21、力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力32下列可以辦理出口退（消費）稅的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品B、外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品 C、商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品D、生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品33在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，并入銷售額計算納稅的有（）。A、收取的違約金B(yǎng)、收取的儲備費C、收取的手續(xù)費D、收取的運輸費34下列經(jīng)營項目中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。A、從事長途汽車客運B、從事委托加工C、從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)D、從事旅游業(yè)務(wù)三、判斷題 （26 小題,共 26 分）1資源稅是地方財政收入，所以由地稅局征收（）2納稅人將購買時已繳納了增值稅的貨物無償贈送他人時，不得抵

22、扣增值稅進項稅，也不 再計算增值稅銷項稅。 （）3不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進項稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（）4北京某廠派采購員到廣東購買材料，與廣東某公司簽署合同，用匯票購入材料一批，交 易完成后取得增值稅發(fā)票，數(shù)量、金額、銷售方名稱均與事實相符， 只是發(fā)票顯示為廣西的 增值稅發(fā)票，該公司解釋說為自身廣西分支機構(gòu)所開具。 后經(jīng)查， 此發(fā)票為虛開發(fā)票， 則對 北京某廠按善意取得虛開增值稅發(fā)票處理。 （）5實行免抵退稅辦法納稅人出口銷售貨物運費可按10%的比率計算抵扣增值稅的進項稅。） 6增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時，應(yīng)視為含稅收入，計 算稅額時應(yīng)換算為不含稅收入。 （）7只

23、要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有 關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于 30 萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 （）8生產(chǎn)銷售摩托車、委托加工摩托車、進口摩托車都應(yīng)繳納消費稅。（）9金融企業(yè)收入為外幣的，應(yīng)按收到當(dāng)日或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折人民 幣營業(yè)額。（ ） 10進出口稅則中列明的貨物和物品都是需要計算征收進出口關(guān)稅。（）11高校后勤實體免征土地使用稅。 （）12納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)使用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。（ ）13中外合作開采石油、天然氣、暫不征收資源稅。（）14資源稅的納稅人是開采進口應(yīng)稅資源的單位和個人。（）1

24、5同一扣繳義務(wù)人的不同部門支付應(yīng)納稅所得時，應(yīng)報辦稅人員匯總。（ ）16 2001年 1月某企業(yè)開始建創(chuàng)一個倉庫，向銀行借款100萬元。 2001年100萬元。 2001年 7 月已打好地基時，由于申奧成功規(guī)劃占地的傳聞，企業(yè)決定中斷建設(shè)。2002 年 8 月，得知該區(qū)域已排除在奧運場館規(guī)劃占地之外， 企業(yè)恢復(fù)建造倉庫。 則中斷建造時期的借款費 用可以在發(fā)生當(dāng)期計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （）17某人在甲地取得工資 1000 元，在乙地取得工資 1200 元。甲地和乙地的支付者分別扣繳 了該人的個人所得稅，按稅法規(guī)定該人還應(yīng)該自行申報繳納個人所得稅。 （ ） 18個人轉(zhuǎn)讓自用達 5 年以上的家庭

25、生活用房取得的提得，免征個人所得稅。 （ ） 19某暢銷書出版后添加印數(shù)， 則其因添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時的稿酬合并 為一次計算個人所得稅。 （ ）20某企業(yè) 2003 年因火災(zāi)損失材料 50 萬元，考慮 2003 年是免稅年度，沒在當(dāng)年報損，計 劃在 2004 年向稅務(wù)機關(guān)申報扣除財產(chǎn)損失。 （ ）21企業(yè)發(fā)生以前年度損益調(diào)整時應(yīng)及時調(diào)增、調(diào)減年度應(yīng)納稅所得額。（ ）22企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失， 在所得稅前列人成本費用的， 應(yīng)得到稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。 （ ） 23個人轉(zhuǎn)讓股票而取得的所得不屬于個人所得稅的征稅項目。（ ）24如果是以勞務(wù)抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產(chǎn)稅

26、。（ ）25.工商營業(yè)執(zhí)照按注冊資金的0.5%。繳納印花稅。（）26對多貼印花稅票的，納稅人可以申請退稅或者在其他應(yīng)稅憑證上抵用。（ ）四、計算題 （11 小題,共 71 分）1. 某建筑公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1） 自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本3000 萬元，成本利潤率 20%，該公司 將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入 2400 萬元；2）銷售現(xiàn)房取得銷售收入 3000 萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款 2000 萬元；3）非獨立核算汽車隊取得運營收入 200 萬元；聯(lián)運收入 300萬元，支付給其他單位承運費150 萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得收入 100 萬元； 計算該公司

27、應(yīng)繳營業(yè)稅。2. 某電信局 5 月取得話費收入 60 萬元，電話機安裝收入 10 萬元，出售移動電話收入 30 萬元；銷售上網(wǎng)卡收入 10 萬元，代辦電信工程收入 30 萬元。計算其應(yīng)納營業(yè)稅。3. 【資料】某銅礦山 10 月份銷售銅礦石原礦 10000 噸，移送入選精礦 2000 噸，選礦比為20，該礦山銅礦屬于五等，按規(guī)定適用1.2 元噸單位稅額。要求】計算該礦山 10 月份應(yīng)交的資源稅。4. 法國電子專家丹尼爾于 2002年 2月1日至 2002年 11月30日被其法國的公司派到我國某電子設(shè)備廠指導(dǎo)該廠的一項科研工作。 在我國境內(nèi)工作期間， 電子設(shè)備廠每月支付其工資 10000 元人民幣

28、，并憑票據(jù)報銷洗衣費和伙食補助費 5000 元，其在法國的公司每月支付其 工資 25000 元人民幣。該專家在我國境內(nèi)工作期間，曾為某大學(xué)做2 小時講座，獲得報酬3000 元人民幣，該項所得由支付款項的單位為其負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款。根據(jù)上述資料計算 該專家在我國工作期間應(yīng)納的個人所得稅？5. 某計算機公司， 2000年繳納的企業(yè)所得稅為 50 萬元，2001 年填寫申報的應(yīng)納稅所得額 為 80 萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)存在以下需進行納稅調(diào)整事項：1）12 月購置固定資產(chǎn)支出 5 萬元，直接計入管理費用。2）11月收回已核銷的壞賬 75萬元，未作處理。3） 10 月營業(yè)外支出中列支給某演出團

29、體義務(wù)活動贊助支出1 萬元。4） 2001 年利用固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造支出180 萬元，符合投資抵免政策，但企業(yè)未作處 理。要求：請根據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè) 2001 年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。6. 【資料】某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000 萬元，債券利息收入 240 萬元（其中國債利息收入 30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本 5100萬元，繳納增值稅 600萬元、城建稅及教育附加 60萬元。2）發(fā)生銷售費用 1300萬元，其中廣告費用 1250 萬元；發(fā)生財務(wù)費用 200萬元，其中支付 向其他企業(yè)借款 2000萬元一年的利息 160 萬元

30、（同期銀行貸款利率為 6%）；發(fā)生管理費用 1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用 400 萬元。3）營業(yè)外支出 80 萬元，其中罰款支出 5 萬元，通過民政局對希望小學(xué)捐款 60 萬元。4）前一年度、前兩年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70 萬元和 40 萬元。要求】根據(jù)上述資料，請計算當(dāng)年實際應(yīng)交的企業(yè)所得稅。7某企業(yè) 2000年境內(nèi)所得 100萬元人民幣，來自甲國經(jīng)營所得折人民幣 20 萬元、特許權(quán) 所得折人民幣 5 萬元。甲國政府對其經(jīng)營所得征稅折人民幣 8 萬元，對其特許權(quán)征稅折人民 幣 1 萬元。該企業(yè) 2001 年境內(nèi)所得 80 萬元，來自甲國特許權(quán)所得

31、折合人民幣 20 萬元，甲 國政府對其征稅 4 萬元。計算 2000、2001 年境內(nèi)應(yīng)納所得稅。8某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè) 2002年 11月隱瞞銷售取得的現(xiàn)金 46800元， 2002年 12月 28日 被稅務(wù)機關(guān)查實，應(yīng)如何查補城建稅和教育費附加？9【資料】某企業(yè)擁有土地 65000 平方米，其中子弟學(xué)校占地 3000 平方米、幼兒園占地 1200 平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地 2000 平方米。當(dāng)年上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值 4000 萬元， 7 月 1 日起企業(yè)將原值 200萬元、占地面積 400 平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期一年，每月租金收入 1.5萬元。 8月 10日對委托施工

32、單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值 500萬元（城鎮(zhèn)土地使用稅 4元平方米； 房產(chǎn)稅計算余值的扣除 比例 20）。要求】計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。10【資料】 進出口公司從 A 國進口貨物一批，成交價（離岸價） 折合人民幣 9000 萬元（包 括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用 110萬元）。另支付運費 180 萬元， 保險費 90 萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為 10 ，增值稅稅率為 17，消費稅稅率為 5。 要求】請分別計算該公司應(yīng)交的關(guān)稅、消費稅和增值稅。11【資料】某進出口公司進口 1 批非消費稅應(yīng)稅貨物， 境外口岸離岸價格

33、折算成人民幣 2000 萬元，支付運費 50 萬元、保險費 40 萬元，這批貨物適用 17% 的增值稅稅率， 10%的進口關(guān) 稅稅率。要求】分別計算該公司應(yīng)交的關(guān)稅和增值稅。常熟理工學(xué)院（B 卷 ）2010-2011 學(xué)年上學(xué)期稅務(wù)會計平常練習(xí)試卷答案部分， （卷面共有 106 題,200.0 分,各大題標(biāo)有題量和總分 ） 一、單項選擇題 （35小題,共 71分）1C2A3A4A5B6D7A8D9B10C11A12A13B14B15A16D17C18A19C20A21A22C23D24D25B26C27D28B29C30A31D32C33C34B35D 二、多項選擇題 （34小題,共 71分）

34、1BCD2ACD3ACD4ACD5AB6BC7ABD8AD9BD10 CD11AC12 ABCD13 AD14 ABD15 ABCD16 BD17 BCD18 AC19 ACD20 CD21 ABCD22 BD23 BD24 AD25 ABD26 ABCD27 ABCD28 ABC29 BC30 AD31 ABD32 AB33 ACD34 AD三、判斷題 （26 小題,共 71 分）1錯2錯3錯4錯5錯6對7錯8對9錯10錯11對12對13.對14錯15.對16對17. 對18. 錯19. 對20. 錯21錯22. 對23. 錯24錯25.錯26錯四、計算題（11小題，共71分）1.應(yīng)交納的營

35、業(yè)稅 | 匕借：營業(yè)稅金及附加436.17貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅436.172 .應(yīng)交納的營業(yè)稅|因借：營業(yè)稅金及附加3.3貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交營業(yè)稅3.33.應(yīng)納資源稅=（10000 + 2000- 20%）X 1.2 = 24000 （元）4應(yīng)納個個所得稅5.應(yīng)納稅所得額岡應(yīng)納所得稅企業(yè)2001年應(yīng)納所得稅 借：所得稅 50貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅50 6.（1）準(zhǔn)予扣除的廣告費用 =8000 X 15% =1200 （萬元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1250 - 1200 = 50 （萬元）（2）準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用 =2000 X 6%=120 （萬元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=160 120= 40 （萬元）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 200萬元（4） 國債利息收入 30萬元是免稅收