全面預算管理實施方案

1、 全全 面面 預預 算算 管管 理理 實實 施施 方方 案案20122012年年8 8月月目目 錄錄年度計劃與預算的管理體系框架計劃計劃:預算預算:以滾動預算的編制思路編制固定時期預算以滾動預算的編制思路編制固定時期預算( (年度預算年度預算) )預算編制程序預算編制程序各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法預算監(jiān)控預算監(jiān)控預算調整預算調整預算考評預算考評預算考評預算考評推行全面預算管理的前期準備推行全面預算管理的前期準備 項目項目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年產

2、品產品1銷售量銷售量產品產品1銷售單價銷售單價產品產品1銷售收入銷售收入產品產品2銷售量銷售量產品產品2銷售單價銷售單價產品產品2銷售收入銷售收入銷售收入合計銷售收入合計年初應收賬款金額年初應收賬款金額上期銷售本期收款數上期銷售本期收款數本期銷售本期收款數本期銷售本期收款數現金收入合計現金收入合計銷售收入預算銷售收入預算變動費用變動費用固定費用固定費用項目項目金額金額項目項目金額金額銷售傭金銷售傭金管理人員工資管理人員工資運輸費用運輸費用廣告費廣告費公用事業(yè)費公用事業(yè)費保險費保險費合計合計合計合計變動性銷售費用變動性銷售費用= =每季固定性銷售費用支出每季固定性銷售費用支出= =第第X X季度

3、銷售費用預算表季度銷售費用預算表項目項目1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年預計銷售量預計銷售量單位產品單位產品變動性銷售費用變動性銷售費用變動性銷售費用支出變動性銷售費用支出固定性銷售費用支出固定性銷售費用支出現金支出合計現金支出合計銷售費用預計現金支出計算表銷售費用預計現金支出計算表項目項目1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年預計銷售量預計銷售量加預計期末庫存加預計期末庫存預計需求量合計預計需求量合計減：期初存貨減：期初存貨預計生產量預計生產量某一品種的生產預算表某一品種的生產預算表 項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度

4、全年全年預計生產量預計生產量產品單耗產品單耗預計生產需要量預計生產需要量加：期末庫存加：期末庫存減：期初庫存減：期初庫存預計需要量合計預計需要量合計材料計劃單價材料計劃單價直接材料預算直接材料預算XXXX產品直接材料產品直接材料1 1預算表預算表 項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年材料材料1數量數量材料材料1單價單價材料材料1金額金額材料材料2數量數量材料材料2單價單價材料材料2金額金額 材料金額合計材料金額合計年初應付賬款金額年初應付賬款金額上期采購本期付款數上期采購本期付款數本期采購本期付款數本期采購本期付款數現金支出合計現金支出合計直接材料匯總表直接材料匯總表 項

5、項 目目 1季度季度 2季度季度 3季度季度 4季度季度 全年全年 預計生產量預計生產量單位產品直接人工小時單位產品直接人工小時需用直接人工小時需用直接人工小時每小時工資率每小時工資率直接人工成本直接人工成本XXXX產品直接人工預算產品直接人工預算成本項目成本項目 金額金額 費用分配率計算費用分配率計算變變動動費費用用間接人工間接人工間接材料間接材料維修費維修費水電費水電費公用事業(yè)費公用事業(yè)費合計合計固固定定費費用用維修費維修費折舊費折舊費管理費管理費保險費保險費財產稅財產稅合計合計制造費用預算表制造費用預算表項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年A A單價單價數量數量金額

6、金額 B B單價單價數量數量金額金額合計合計原輔材料采購預算表原輔材料采購預算表項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年A A單價單價數量數量金額金額 B B單價單價數量數量金額金額合計合計備品備件采購預算備品備件采購預算項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年原材料采購原材料采購輔助材料采購輔助材料采購備品備件采購備品備件采購采購資金合計采購資金合計期初應付賬款金額期初應付賬款金額上期采購本期付款數上期采購本期付款數本期采購本期付款數本期采購本期付款數現金支出合計現金支出合計采購資金預算采購資金預算費用項目費用項目金額金額備注備注變變動動費費用用合計合計固

7、固定定費費用用合計合計職能部門的費用預算表職能部門的費用預算表項目名稱項目名稱1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年ABC合計資本支出預算表資本支出預算表項目名稱項目名稱1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年借入資金歸還借款支付利息融資預算表融資預算表項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年期初現金余額期初現金余額加：現金收入加：現金收入可動用現金合計可動用現金合計減：現金支出：減：現金支出：采購直接材料采購直接材料支付直接人工支付直接人工支付制造費用支付制造費用支付銷售及管理費支付銷售及管理費購置固定資產購置固定資產交納稅

8、金交納稅金發(fā)放股利發(fā)放股利現金支出合計現金支出合計現金結余（短缺）現金結余（短缺）借入現金借入現金歸還借款歸還借款支付利息支付利息期末現金余額期末現金余額現金預算表現金預算表項項 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年銷售收入銷售收入減：變動生產成本減：變動生產成本 變動生產成本變動生產成本 銷售及管理費用銷售及管理費用變動成本小計變動成本小計貢獻毛益貢獻毛益減：期間費用減：期間費用銷售費用銷售費用管理費用管理費用財務費用財務費用期間費用小計期間費用小計減：銷售稅金減：銷售稅金稅前利潤稅前利潤減：所得稅減：所得稅稅后凈利稅后凈利預計損益表預計損益表項項 目目本期預算本期預算本期發(fā)

9、生額本期發(fā)生額預算差異預算差異本季累計額本季累計額本年累計額本年累計額可控成本可控成本變動成本變動成本直接材料直接材料直接人工直接人工變動制造費用變動制造費用其他制造費用其他制造費用固定成本固定成本固定制造費用固定制造費用其他固定成本其他固定成本不可控成本不可控成本成本合計成本合計部門 年 月 日 金額單位：成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報費用項目費用項目本期預算本期預算本期實際本期實際差異額差異額預算完成率預算完成率備注備注工資工資福利費福利費辦公費辦公費水電費水電費差旅費差旅費業(yè)務招待費業(yè)務招待費修理費修理費合計合計部門 年 月 日 金額單位：費用預算執(zhí)行反饋月

10、（季、年）報費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報項項 目目本期預算本期預算本期實際本期實際差異額差異額預算完成率預算完成率備注備注銷售凈額銷售凈額變動成本：變動成本： 變動生產成本變動生產成本 變動銷售費用變動銷售費用變動成本合計變動成本合計貢獻毛益貢獻毛益固定成本：固定成本： 酌量性固定成本酌量性固定成本 約束性固定成本約束性固定成本固定成本合計固定成本合計營業(yè)利潤營業(yè)利潤資產平均占用額資產平均占用額資產周轉率資產周轉率銷售利潤率銷售利潤率投資報酬率投資報酬率編報部門編報部門 年年 月月 日日 金額單位：金額單位：利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報預算反饋報告項目預算反饋報告項目日報日報周報周報月報月報季報季報年報年報銷量及銷售收入銷量及銷售收入產量及生產成本產量及