稅收籌劃課后答案2

1、第二章稅收籌劃的基本原理一、單項選擇題1. 下列選項中，不屬于絕對稅收籌劃的是（）A. 同一稅種存在多個稅率檔次時，適用較低的稅率B. 充分利用稅額抵扣C. 獲取時間價值D. 爭取退稅2. 使用分散稅基進行稅收籌劃的制度中，最方便的是（）A. 累進稅率B. 起征點C. 免征額D. 比例稅率3. 對符合高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法認定條件的高新技術(shù)企業(yè)，可適用的優(yōu)惠稅率是（）A. 20%B.15%C.5%D.10%4. 轉(zhuǎn)讓定價的外部條件不包括（）A. 存在稅收負擔差別B. 納稅人擁有自主定價權(quán)C. 存在與納稅主體相關(guān)的稅收優(yōu)惠D. 存在適當?shù)霓D(zhuǎn)讓定價交易主體5. 延期納稅不具備的特征是（）A. 延

2、期納稅是一種相對稅收籌劃的方式B. 延期納稅 使納稅人獲得了有關(guān)稅款的貨幣時間價值C. 延期納稅 使納稅人應(yīng)繳納稅款的總金額得以降低D. 采用延期納稅手段籌劃，一般要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批6. 以下表述中，錯誤的是（）A. 轉(zhuǎn)讓定價通常是企業(yè)出于轉(zhuǎn)移成本或利潤的目的，有意識地調(diào)整雙方交易價格的行為B. 若要實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓定價，需存在適當?shù)慕灰字黧wC. 從企業(yè)集團整體的角度考慮，關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)讓定價是一種零和交易D. 轉(zhuǎn)讓定價可以有效地降低跨國納稅人的稅收負擔7. 非商業(yè)企業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅征收率為（）A. 17%B.4%C.3%D.6%8. 企業(yè)通過爭取更多的“稅前扣除”而實現(xiàn)的稅收籌

3、劃，屬于（）A. 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃B. 利用稅法彈性進行稅收籌劃C. 通過分散稅基進行稅收籌劃D. 利用稅法空白進行稅收籌劃9. 納稅人通過參與稅收博弈，以追求自身效用最大化而實現(xiàn)的稅收籌劃，屬于（）A. 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃B. 通過分散稅基進行稅收籌劃C. 利用稅法空白進行稅收籌劃D. 利用稅法彈性進行稅收籌劃10. 下列應(yīng)按照13%稅率繳納增值稅的貨物或勞務(wù)是（）A. 寄售業(yè)銷售寄售商品B.加工勞務(wù)C.農(nóng)膜D.小規(guī)模納稅人銷售的貨物11. 關(guān)于絕對稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）A. 絕對稅收籌劃是與納稅金額減少相聯(lián)系的稅收籌劃B. 享受減免稅待遇屬于絕對稅收籌劃的范疇

4、C. 在同一稅種存在多個稅率的情況下，籌劃可通過適用較低的稅率實現(xiàn)D. 絕對稅收籌劃是將納稅義務(wù)發(fā)生時間向后推移，以獲得貨幣時間價值12. 關(guān)于相對稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）A. 在相對稅收籌劃中，納稅人應(yīng)繳納稅款的絕對數(shù)額也相應(yīng)減少B. 降低涉稅風險屬于相對稅收籌劃C. 通過降低涉稅風險可避免繳納滯納金、罰款等非正常支出D. 降低涉稅風險可提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進納稅合理申報，最終降低管理成本13. 以下符合“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的有（）A. 濕租業(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)B. 不動產(chǎn)租賃服務(wù)C. 代理報關(guān)服務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)D. 代理記賬按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅14. 下列關(guān)于一般納稅

5、人的資格認定表述，正確的是（）A. 小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票B. 新開業(yè)的納稅人，可在辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)申請一般納稅人資格認定C. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不能認定為一般納稅人D. 通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換15. 下列表述中，錯誤的是（）A. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%勺征收率征稅B. 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照4%正收率減半征收C. 典當行業(yè)的一般納稅人銷售死當物品按照4%征收率征收D. 典當行業(yè)的一般納稅人銷售死當物品由于享受優(yōu)惠稅率，不得自行開具增值稅專用發(fā)票二多項

6、選擇題1. 影響相對稅收籌劃效果的因素包括（）A. 納稅人需要繳納的稅款總額B. 納稅人是否享受稅收優(yōu)惠C. 社會平均資金利潤率D. 推遲納稅的時間長度增值2. 境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的,稅的扣繳義務(wù)人有（）A. 境內(nèi)代理人B. 境外銀行C. 應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的接收方D. 境內(nèi)銀行3. 我國的稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括（）A. 免稅B. 減稅C先征后退D. 出口退稅4. 以下操作中屬于絕對稅收籌劃的有（）A. 爭取更多的稅前“扣除”B. 謹慎操作，降低財務(wù)風險C. 爭取退稅D. 充分利用增值稅進項稅額抵扣5. 相對稅收籌劃效果可通過（）幾個角度衡量。A. 大幅減輕企業(yè)稅負B. 為企業(yè)贏得寶貴的社會地位C. 獲取良好的社會聲譽D. 貨幣時間價值的收益6. 運用稅收優(yōu)惠進行的籌劃操作中，正確的是（）A. 應(yīng)以符合國家的宏觀調(diào)控目標為前提B. 稅收優(yōu)惠政策需要靈活運用C. 應(yīng)不惜代價成為稅收優(yōu)惠的適用主體D