結(jié)算審計方案

1、竣工結(jié)算審計方案（一）、審查目的合理合法確定和有效控制工程造價， 為業(yè)主降低投資成本， 提高經(jīng)濟效 益，促進工程建設管理。（二）、審查依據(jù)1、國家有關(guān)法律、法規(guī)、有關(guān)工程造價的文件和規(guī)定；2、工程招投標文件（包括標底等） 、施工單位提交的工程結(jié)算書；3、施工承包合同；4、施工圖紙、竣工圖紙；5、施工日志；6、設計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄；7、2006年湖南省消耗量定額及相關(guān)文件；8、工程當?shù)亟ㄔO主管部門頒布的調(diào)價文件；9、主要建筑材料、設備的采購合同及市場咨價；10、中價協(xié)第 016 號工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程等。（三）、審查組織機構(gòu)1、成立專門的項目審查部 公司擬專門成立項目竣工結(jié)算

2、審計部，由專業(yè)知識齊全、工程結(jié)算審計 經(jīng)驗豐富、具有全國注冊造價師和高級工程師職稱的蔣利平同志擔任項目總 負責人，全面負責組織協(xié)調(diào)該項工作，并根據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問 題，向委托單位提出改進意見和建議，提交管理建議書。2、選派高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員 由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量 較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量 較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價工作經(jīng)驗豐富的 技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱

3、毅、 、胡 永亮劉壽喜等 9 名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價工作經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等 4 名組 成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。另擬派張愛兵、何思等 2 名文印兼后勤服務人員，由造價員張愛兵同志 擔任該組組長。（上述專業(yè)技術(shù)人員學歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復印件和工作簡歷及 業(yè)績等詳見本投標文件“八、項目人員配備表”附件等） 。3、實行雙重歸口管理該項目審計部及其成員除服從公司領導和管理外， 還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責任公司全過程 監(jiān)管，包括對工程結(jié)算前期審計準備、中期審計實施、

4、終期出具審計報告和審計收費等主要環(huán)節(jié)的監(jiān) 督和管理。（四）、審計程序 為使該項審計工作有組織、 有計劃、有步驟的進行， 確保審計工作質(zhì)量， 提高審計工作效益， 在遵守湖南中煙工業(yè)有限責任公司委托審計管理工作程 序的基礎上，公司還將嚴格執(zhí)行下列工作流程。成立專職 審結(jié)算資料與現(xiàn)場有人員分工及工作量量化1誤)1各專業(yè)小組熟悉圖 紙、合同及結(jié)算資料(結(jié)算資料與現(xiàn)場無誤)審計工作流程圖O*將誤差大小反士占審查、竣丄文件審-計與實亠備提交公)主材、工算量進行對從審計的人員程來看應重點對I情況幾方面進行審查： I 其它各部位隱蔽工程量記錄并與施工現(xiàn)場核對，找出有無差異存在;(五) 、審查方法” 采取全面審

5、查和重1、全面審計和重點審查計各單項工程量的結(jié)將初否審計意見定額的套用和換算是否正料預算價格是否符合當時的市場行情及有關(guān)規(guī)定； 確無誤，定額缺項的特姝子目單價組成是否合理；丄程費用的計算是否符合 規(guī)重點審查：從該項目整體出發(fā)，各專業(yè)審計工作應互相配合、 互相協(xié)調(diào)I, 將初步審計報告(含定 案表)報送業(yè)主審批探報告，熟悉工程地質(zhì)情況;出具式審計報圖紙會審記錄及設計交底情況； 提交理建議書工程測程施工情況(2) 、現(xiàn)場簽證部分審計人員應加強與工程監(jiān)理的聯(lián)系， 及時取得現(xiàn)場簽證資料并與工程實 際做法相比較，以確定它的真實性。(3) 、設計變更部分審查設計變更洽商單的內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證的原因

6、、責任及 變更簽證對造價的影響，變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備, 設計變更增減的內(nèi)容是否真實、合理以及是否符合邏輯。(4) 、材料設備價格部分審查工程中采用的主要設備及主要材料是否與設計文件或標書所規(guī)定 的廠家、型號和規(guī)格及質(zhì)量標準一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價；(5) 、審查單項工程結(jié)算套用的定額是否恰當，費用取定是否合理；(6) 、合同實施方面審查合同的完備性與履行情況，合同內(nèi)部分是否全部按合同、圖紙、國家有關(guān)技術(shù)標準完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險公司、承 包方各自應承擔的責任。2、竣工文件審計與實地測量相結(jié)合竣工文件審計：主要指審查竣工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家

7、有關(guān)政策法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部的規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量的計算是否正確，相關(guān)資料 的確認是否經(jīng)過業(yè)主有關(guān)部門和相應人員批準以及手續(xù)是否齊全等。實地測量：主要指審計人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的陪同下，到現(xiàn)場 進行實地計量，審查竣工文件所確認的數(shù)據(jù)與實地計量結(jié)果是否相符，并找 出不相符的原因等。（六）、計劃時限及保證措施1、審計工作計劃時限為了按時完成湖南中煙工業(yè)有限責任公司委托的該項審計任務，根據(jù)中價協(xié)第106號工程造價咨詢行業(yè)操作指導規(guī)程等，結(jié)合該項目的實際情 況，我公司擬按下列計劃審計時限完成名項審查工作。單項工程報審金額結(jié)算審查完成時限1100萬元三5天100萬元 300萬元7天300萬元 500萬元1

8、0天500萬元 1000萬元15天1000萬元 3000萬元20天3000萬元 5000萬元25天5000萬元30天2、保證措施（1）、組織措施 、公司本部擬專門成立項目竣工結(jié)算審計部，并設專門的辦公場所，明 確各專業(yè)技術(shù)人員各自的任務和職責，并為項目審查人員提供良好的后勤服務； 、選派16名專業(yè)技術(shù)強的注冊造價工程師和造價員組成結(jié)算審查成 員，確保審查所需一定數(shù)量的技術(shù)人員。（2）、技術(shù)措施 、按工程的特點和專業(yè)工作界面，將審查項目劃分成若干個審查子項目； 、加強審查進度的動態(tài)管理。由審查子項目負責人對本子項目的審查 進度負責，確保日進度的落實； 在工程量審核過程中，采取加班加點的措施。（

9、3）、經(jīng)濟制約措施 為在上述計劃時限內(nèi)高質(zhì)量、 高標準完成此項審查任務， 除因資料不齊 或業(yè)主其他原因影響的時間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項 工程審計費 1000 元。（七）、審查質(zhì)量及保證措施 根據(jù)行業(yè)正常允許值范圍， 結(jié)合我公司的專業(yè)技術(shù)實力， 公司承諾： 單 項工程結(jié)算審查成果誤差率須控制在± 2%內(nèi)。為達到此目標，作出如下保證 措施：1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔任。該質(zhì)量監(jiān)督 小組同時接受湖南中煙工業(yè)有限責任公司的監(jiān)管；2、公司選派的專業(yè)技術(shù)人員，是根據(jù)該工程項目所涉及到的專業(yè)選派 的，完全具備相關(guān)的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務能力，完全能勝任所

10、承擔的 審計工作。同時，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標單位允許不隨便更 換；3、堅持獨立性原則，審查人員處理問題時必須客觀公正，不能帶有任 何偏見，所有參審人員與被審查單位必須無任何利害關(guān)系；4、執(zhí)行各項質(zhì)量技術(shù)控制措施。審查過程中公司將采用分層質(zhì)量控制法、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法、 關(guān)鍵點質(zhì)量控制法以及三級復核質(zhì)量控制法等技術(shù)措施，確保審查工作質(zhì)量落實到位； 、分層質(zhì)量控制措施：項目組各成員根據(jù)各自職責對本層次業(yè)務質(zhì)量進行控制，形成上下級 分層次的工作質(zhì)量檢查督導制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決； 、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用"節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務環(huán)節(jié)的質(zhì)量 控制內(nèi)容和目標

11、責任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負責人審核無誤后再進入到下一個環(huán)節(jié)； 、關(guān)鍵點質(zhì)量控制措施： 項目實施過程中，須對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點進行控制， 確保該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率； 、三級復核措施：審核人員對送審的工程結(jié)算逐項進行審核，編制工程審核計算書和結(jié)算 調(diào)整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交各審查組組長復核；審查組 組長復核同意后，將復審意見和征求意見稿交送項目總負責人審核，項目總負責人審核后，將審核意 見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核 的結(jié)算達成一致意見后，項目總負責人進行最終審定；5、簽訂責任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內(nèi)部責任合同，將責、 權(quán)、利直接與審查人員掛鉤；