中建成本管理制度

1、成本管理制度試行修訂記錄日期修訂狀態(tài)修訂內(nèi)容修訂人審核人批準(zhǔn)人2016.11初次山東泉景建設(shè)有限公司二O一六年H一月成本實(shí)施策劃管理規(guī)定-4-1. 總則-4-2. 適用范圍-4-3. 標(biāo)價(jià)分離-4-3.1 施工圖預(yù)算完成時(shí)間-4-3.2 標(biāo)價(jià)分離的目的-4-3.3 標(biāo)價(jià)分離定義及分解方法-4-4. 4.項(xiàng)目計(jì)劃成本編制-7-5. 5.項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的動(dòng)態(tài)調(diào)整-7-6. 6.附則-7-7. 7.附錄-7-成本過程控制管理規(guī)定-8-8. 1.總則-8-9. 2.適用范圍-8-10. 3.項(xiàng)目部制定二級(jí)目標(biāo)責(zé)任書-8-11. 4.月（節(jié)點(diǎn)）成本分析-8-12. 5.預(yù)計(jì)總收入與總成本-9-13.

2、6.成本控制要求-9-13.1 工費(fèi)控制-9-13.2 料費(fèi)控制-10-13.3 轉(zhuǎn)材料費(fèi)控制-10-13.4 待費(fèi)控制-10-13.5 業(yè)分包費(fèi)用控制-10-1 -A山東泉景建設(shè)有限公司MVnK Tr»m CrntXE &. Ltd成本管理制度13.6 算控制-10-13.7 本巡檢-10-14. 7.項(xiàng)目成本預(yù)警管理-10-15. 8.附則-10-16. 9.附錄-.11-3、 成本核算管理規(guī)定-.11-17. 1.總則-.11-18. 2.適用范圍-.11-19. 3.項(xiàng)目成本核算的原則-.11-20. 4.項(xiàng)目成本核算的主體-12-5.項(xiàng)目成本核算依據(jù)-12-21.

3、6.項(xiàng)目成本考核-13-22. 7.附則-13-23. 8.附錄-13-4、 工程分包分供結(jié)算策劃管理規(guī)定-14-24. 1.總則-14-25. 2.適用范圍-14-26. 3.結(jié)算策劃的編制-14-27. 4.結(jié)算策劃的執(zhí)行-14-28. 5.附則-15-29. 6.附錄-15-5、 項(xiàng)目成本還原及總結(jié)管理規(guī)定-16-30. 1.總則-16-31. 2.適用范圍-16-32. 3.成本還原-16-33. 4.成本總結(jié)-16-34. 5.附則-17-35. 6.附錄-17-3 -山東泉景建設(shè)有限公司Stianidanfl TrhA-m Con&truclncn Ga. Ltd一、成本實(shí)

4、施策劃管理規(guī)定1總則為建立公司規(guī)范、統(tǒng)一的成本管理體系，更好的控制項(xiàng)目成本支出，防控成本支出超出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。2 .適用范圍本規(guī)定適用于公司所有項(xiàng)目。3 .標(biāo)價(jià)分離3.1 施工圖預(yù)算完成時(shí)間項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目部成立后按下面時(shí)間完成施工圖預(yù)算的編制：建筑面積2萬平方米以內(nèi)，在15天內(nèi)完成；建筑面積2萬5萬平方米以外，在1個(gè)月內(nèi)完成；建筑面積大于5萬平方米，2個(gè)月內(nèi)完成。3.2 標(biāo)價(jià)分離的目的施工圖預(yù)算完成后，依據(jù)投標(biāo)階段投標(biāo)商務(wù)策劃書中的投標(biāo)項(xiàng)目成本分析表（見市場經(jīng)營管理分冊(cè)）以及投標(biāo)前成本測(cè)算，商務(wù)合約部組織項(xiàng)目商務(wù)人員在已完成的施工圖預(yù)算基礎(chǔ)

5、上進(jìn)行標(biāo)價(jià)分離工作，完成項(xiàng)目成本實(shí)施策劃書中成本測(cè)算表（即目標(biāo)責(zé)任成本），標(biāo)價(jià)分離最終的結(jié)果作為公司與項(xiàng)目簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)書使用，對(duì)于施工圖不齊全、框架協(xié)議和項(xiàng)目不具備編制標(biāo)價(jià)分離的情況，公司可以依據(jù)投標(biāo)前成本測(cè)算和投標(biāo)商務(wù)策劃書的結(jié)果與項(xiàng)目簽訂經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書。3.3 標(biāo)價(jià)分離定義及分解方法3.3.1 標(biāo)價(jià)分離定義指按照一定方法將中標(biāo)價(jià)（合同價(jià)）與責(zé)任成本實(shí)現(xiàn)分離的過程。“標(biāo)”指的是自行完成部分的中標(biāo)價(jià)（合同價(jià)），“價(jià)”是指責(zé)任成本。3.3.2 中標(biāo)成本的分解成本管理制度根據(jù)項(xiàng)目的收入及分包模式，將中標(biāo)價(jià)分解為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具、專業(yè)分包費(fèi)用、施工措施費(fèi)、安全文明施工費(fèi)、現(xiàn)場管理

6、費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)、稅金、指定分包、總包配合費(fèi)、其他。分解完成后與責(zé)任成本中范圍與內(nèi)容相統(tǒng)一，并與之一一對(duì)應(yīng)進(jìn)分析比較，具體劃分范圍與內(nèi)容參見成本實(shí)施策劃書中成本測(cè)算表。具體分解如下：對(duì)于費(fèi)率標(biāo)的施工圖預(yù)算，可以將整個(gè)預(yù)算分為三部分，一部分是專業(yè)分包，其余內(nèi)容分為土建和裝飾。分別上機(jī)編制，分別取費(fèi)。1）人工費(fèi)：土建預(yù)算書中的人工費(fèi)+裝飾預(yù)算書中的人工費(fèi)；2）材料費(fèi)：土建預(yù)算書中的材料費(fèi)+裝飾材料中的材料費(fèi)-周轉(zhuǎn)材料費(fèi)；3）機(jī)械費(fèi)：土建預(yù)算書中的機(jī)械費(fèi)+裝飾預(yù)算書中的機(jī)械費(fèi)+措施費(fèi)中的大型機(jī)械費(fèi);4）周轉(zhuǎn)材料費(fèi)：土建預(yù)算書中材料費(fèi)里的周轉(zhuǎn)材料費(fèi)；5）專業(yè)分包費(fèi)：專業(yè)分包中的人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械費(fèi)；6

7、）施工措施費(fèi)：三部分措施費(fèi)率計(jì)取表中扣除文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、大型機(jī)械費(fèi)后的費(fèi)用；7）安全文明施工費(fèi)：三部分措施費(fèi)率計(jì)取表中的安全施工費(fèi)、文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和環(huán)境保護(hù)費(fèi)；8）現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)：三部分取費(fèi)表中的管理費(fèi)；9）利潤：三部分取費(fèi)表中的利潤；10） 規(guī)費(fèi)：三部分取費(fèi)表中的規(guī)費(fèi)（應(yīng)扣除安全文明施工費(fèi)）；11） 稅金：三部分取費(fèi)表中的稅金；12） 總包配合費(fèi)（如有）：合同約定應(yīng)計(jì)取的總包配合費(fèi)用。清單報(bào)價(jià)項(xiàng)目的分解和費(fèi)率標(biāo)的類似，只是把直接費(fèi)分為分部分項(xiàng)計(jì)價(jià)和措施費(fèi)，分部分項(xiàng)計(jì)價(jià)中的綜合單價(jià)是包含管理費(fèi)和利潤的。分解的時(shí)候需要把這兩項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)的分析出來。分解完成后與責(zé)任成本中范圍與內(nèi)容相統(tǒng)一，

8、并與之一一對(duì)應(yīng)進(jìn)行分析比較，具體劃-5 -A山東泉景建設(shè)有限公司珈Tm二CrntgtE必Ltd成本管理制度分范圍與內(nèi)容參見項(xiàng)目實(shí)施策劃書中成本測(cè)算表。此部分投標(biāo)商務(wù)資料由公司商務(wù)合約部提供，項(xiàng)目也可向公司商務(wù)合約部申請(qǐng)協(xié)助完成此項(xiàng)工作。13） .3責(zé)任成本的分解分包、人工成本：與項(xiàng)目策劃中的分包計(jì)劃所列的分包工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的預(yù)測(cè)分包合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的分包成本，以及用于施工過程中發(fā)生的分包成本以外的純勞務(wù)費(fèi)用。1）物資采購成本：與項(xiàng)目策劃中的物資采購計(jì)劃所列的采購工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的預(yù)測(cè)采購合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的物資采購成本。物資工程量按已完成的施工圖數(shù)量編制，價(jià)格原則上按市場價(jià)格編制，

9、暫時(shí)無法確定的材料按項(xiàng)目所在地當(dāng)期發(fā)布的造價(jià)信息進(jìn)入。2）周轉(zhuǎn)材料成本：不包括含在勞務(wù)分包合同中周轉(zhuǎn)材料費(fèi)，若周轉(zhuǎn)材料項(xiàng)目自行租賃，需要根據(jù)項(xiàng)目策劃中周轉(zhuǎn)材料計(jì)劃計(jì)算合理用量及租賃時(shí)間。3）機(jī)械設(shè)備使用成本：與項(xiàng)目策劃中的機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃所列的工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的預(yù)測(cè)機(jī)械設(shè)備使用合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備使用成本。4）現(xiàn)場其他直接費(fèi)成本：用于由總包自行提供或完成的現(xiàn)場開辦費(fèi)用（其他直接費(fèi)），包含內(nèi)容已在成本實(shí)施策劃書中項(xiàng)目責(zé)任成本測(cè)算表中體現(xiàn)，按工程實(shí)際情況編制，成本測(cè)算表中未列項(xiàng)的可自行添加。5）現(xiàn)場管理費(fèi)：用于項(xiàng)目實(shí)施過程中項(xiàng)目管理人員發(fā)生的各項(xiàng)開支費(fèi)用，包含內(nèi)容詳見成本實(shí)施策劃書中項(xiàng)

10、目責(zé)任成本測(cè)算表現(xiàn)場管理費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)與經(jīng)過公司審批的項(xiàng)目策劃中現(xiàn)場管理費(fèi)用一致。6）財(cái)務(wù)費(fèi)用：用于向項(xiàng)目轉(zhuǎn)帳的財(cái)務(wù)費(fèi)用，主要包括保函費(fèi)用、利息等。7）規(guī)費(fèi)及稅金：按照實(shí)際情況列入，規(guī)費(fèi)已分?jǐn)偟礁鞣猪?xiàng)中，原則上責(zé)任成本不8）存在規(guī)費(fèi)，中標(biāo)成本中可按投標(biāo)價(jià)統(tǒng)一列費(fèi)用，也可根據(jù)責(zé)任成本中已列項(xiàng)分9）攤。稅金按工程所在地規(guī)定稅金記取。A山東泉景建設(shè)有限公司珈1皿二CrntgtE必Ltd成本管理制度4. 4.項(xiàng)目計(jì)劃成本編制項(xiàng)目中標(biāo)后，依據(jù)投標(biāo)階段投標(biāo)商務(wù)策劃書中的投標(biāo)項(xiàng)目成本分析表（見市場經(jīng)營管理分冊(cè)）和公司簽訂的目標(biāo)責(zé)任成本，項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理組織項(xiàng)目商務(wù)人員在規(guī)定的時(shí)間完成施工圖預(yù)算，參考公司成本指導(dǎo)價(jià)

11、，根據(jù)已完成的目標(biāo)責(zé)任成本項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目總工、現(xiàn)場經(jīng)理、各專業(yè)工程師通過施工方案優(yōu)化、分包方案優(yōu)化、材料采購及控制方案優(yōu)化、項(xiàng)目部管理費(fèi)用優(yōu)化、項(xiàng)目二次經(jīng)營方案優(yōu)化等措施，制定項(xiàng)目計(jì)劃成本，核算、預(yù)測(cè)項(xiàng)目實(shí)際成本。5. 5.項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的動(dòng)態(tài)調(diào)整工程出現(xiàn)重大設(shè)計(jì)變更及其它原因引起的重大工程量和價(jià)格增減時(shí)，項(xiàng)目商務(wù)部應(yīng)在15天內(nèi)提出申請(qǐng)并編制項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本調(diào)整書，公司商務(wù)合約部在收到調(diào)整書后15天內(nèi)組織相關(guān)部門完成審批，目標(biāo)責(zé)任成本調(diào)整的同時(shí)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的項(xiàng)目收入調(diào)整，審批后執(zhí)行新的項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本。項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃書包含內(nèi)容：封面、目錄、編制說明、工程項(xiàng)目及

12、業(yè)主基本情況一覽表、項(xiàng)目成本管理方案策劃、責(zé)任成本測(cè)算表。項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃書是指導(dǎo)項(xiàng)目成本管理的重要依據(jù)之一，分包預(yù)計(jì)成本盈虧分析表的目標(biāo)成本數(shù)據(jù)，必須與項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃書中責(zé)任成本測(cè)算數(shù)據(jù)一致，否則分包合同將不予通過（不含項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃未審批前已發(fā)生的分包合同）。項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃交底由商務(wù)合約部對(duì)項(xiàng)目部相關(guān)人員進(jìn)行交底，交底記錄由項(xiàng)目合約商務(wù)人員保存。6. 6.附則本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，由公司商務(wù)合約部負(fù)責(zé)解釋、修訂。7. 7.附錄附錄表式詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理。-9 -A山東泉景建設(shè)有限公司珈Tm二CrntgtE必Ltd成本管理制度二、成本過程控制管理規(guī)定8

13、. 1.總則為建立公司規(guī)范、統(tǒng)一的成本管理體系，更好的控制項(xiàng)目成本支出，防控成本支出超出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。9. 2.適用范圍本規(guī)定適用于公司所有項(xiàng)目。10. 3.項(xiàng)目部制定二級(jí)目標(biāo)責(zé)任書項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)與公司簽訂的一級(jí)目標(biāo)責(zé)任書、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押目標(biāo)責(zé)任書和已審批的項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施策劃書中各項(xiàng)責(zé)任成本指標(biāo)，與項(xiàng)目各管理崗位責(zé)任工程師簽訂二級(jí)責(zé)任書項(xiàng)目崗位責(zé)任目標(biāo)責(zé)任書，實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任工程師負(fù)責(zé)制管理。項(xiàng)目崗位責(zé)任目標(biāo)責(zé)任書，分為定性責(zé)任目標(biāo)和定量責(zé)任目標(biāo)，明確每個(gè)崗位工作職責(zé)范圍、風(fēng)險(xiǎn)抵押金繳納金額、項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)分配約定，及未履行工作職責(zé)、未完成約定指標(biāo)而應(yīng)承

14、擔(dān)的責(zé)任等。具體內(nèi)容詳見工程管理手冊(cè)。項(xiàng)目部崗位定性責(zé)任目標(biāo)的確定由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織根據(jù)項(xiàng)目部的整體目標(biāo)確定，包括質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)、文明施工目標(biāo)、CI形象及勞務(wù)管理目標(biāo)等。項(xiàng)目部崗位定量責(zé)任目標(biāo)的確定由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織根據(jù)人工測(cè)算和計(jì)算機(jī)軟件的測(cè)算進(jìn)行對(duì)比分析，并與合同清單進(jìn)行核對(duì)，再考慮損耗等因素進(jìn)行確定，包括工期目標(biāo)、實(shí)體性消耗目標(biāo)（鋼筋指標(biāo)、混凝土指標(biāo)等）和可控的非實(shí)體性消耗目標(biāo)（模板指標(biāo)等）。簽訂完成后，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目部所有管理人員進(jìn)行二級(jí)交底，項(xiàng)目合約商務(wù)部完成項(xiàng)目成本管理體系崗位成本匯總表，并上報(bào)公司業(yè)務(wù)經(jīng)理留存。11. 4.月（節(jié)點(diǎn)）成本分析每月末25日或節(jié)點(diǎn)完成時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理

15、組織項(xiàng)目總工、主管工長、商務(wù)經(jīng)理、主管材料員對(duì)形象部位、材料庫存、半成品等進(jìn)行盤點(diǎn)。-11 -A山東泉景建設(shè)有限公司珈Tm二CrntgtE必Ltd成本管理制度項(xiàng)目部合約商務(wù)經(jīng)理每月編制成本分析資料，召開月度（節(jié)點(diǎn)）成本分析會(huì)，通過業(yè)主收入、目標(biāo)成本、計(jì)劃成本與實(shí)際成本的對(duì)比分析，總結(jié)當(dāng)期成本控制經(jīng)驗(yàn)，查找成本控制中的不足，確定改進(jìn)措施或方案，編制項(xiàng)目月（節(jié)點(diǎn)）成本分析表。項(xiàng)目部合約商務(wù)經(jīng)理每月必須至少召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，參加人員為項(xiàng)目班子及相關(guān)人員，項(xiàng)目商務(wù)人員要做好會(huì)議的記錄工作，填報(bào)月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議紀(jì)要，在召開商務(wù)例會(huì)的次日，將商務(wù)例會(huì)紀(jì)要分發(fā)至項(xiàng)目各部門，并督促落實(shí)例會(huì)內(nèi)容，項(xiàng)目

16、部召開的商務(wù)例會(huì)要同時(shí)報(bào)至公司商務(wù)合約部業(yè)務(wù)經(jīng)理備案。項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理在次月3日前向公司商務(wù)合約部上報(bào)項(xiàng)目月（節(jié)點(diǎn)）成本分析表、月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目商務(wù)月度報(bào)告、在施項(xiàng)目成本及目標(biāo)責(zé)任管理情況一覽表，以上報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際情況，每發(fā)現(xiàn)一處虛報(bào)現(xiàn)象扣除相關(guān)人員當(dāng)月績效工資。相關(guān)表格詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理、三個(gè)報(bào)告管理辦法。12. 5.預(yù)計(jì)總收入與總成本每季度末編制完成與上一個(gè)季度數(shù)據(jù)相對(duì)比，每一項(xiàng)數(shù)據(jù)變化超出5加加以說明。由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目總工、商務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理就針對(duì)超出目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行分析。項(xiàng)目月（節(jié)點(diǎn)）成本分析表完成后，每季度末25日-次月5日前項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理完

17、成預(yù)計(jì)總收入與總成本表即建造合同卡片，并按公司授權(quán)管理規(guī)定進(jìn)行審批，經(jīng)審批的建造合同卡片作為公司財(cái)務(wù)記賬的憑證，公司財(cái)務(wù)根據(jù)此表調(diào)整每季度總收入和總成本。特殊情況未按期完成的寫出書面的延期申請(qǐng)，上報(bào)商務(wù)合約部、經(jīng)公司商務(wù)合約部經(jīng)理同意后執(zhí)行，沒有特殊情況未按時(shí)完成的，公司商務(wù)合約有權(quán)建議更換項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理。13. 6.成本控制要求公司商務(wù)合約部在項(xiàng)目半年檢查中對(duì)項(xiàng)目部月度成本控制情況進(jìn)行檢查，指導(dǎo)項(xiàng)目月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及成本控制。各項(xiàng)費(fèi)用控制按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：13.1 工費(fèi)控制A山東泉景建設(shè)有限公司珈Tm二CrntgtE必Ltd成本管理制度采用招標(biāo)方式確定勞務(wù)分包單位，完善勞務(wù)價(jià)格對(duì)應(yīng)的合同工作

18、內(nèi)容，嚴(yán)控合同外用工。盡量采用閉口勞務(wù)分包合同。13.2 料費(fèi)控制大宗材料實(shí)行集中招標(biāo)采購，零星材料可包干使用，不超過目標(biāo)成本中材料費(fèi)的2.5%。鋼筋損耗率控制在翻樣量的1.5%以內(nèi)，商品碎控制在圖示凈用量的1%以內(nèi)，主體結(jié)構(gòu)商品混凝土抽磅頻次不低于10%其他主材的損耗率不彳#超過定額損耗率的70%13.3 轉(zhuǎn)材料費(fèi)控制鋼管年損耗率控制在1姒內(nèi)，扣件年損耗率控制2犯內(nèi)?；蚍职o租賃方以建筑面積包干，包括看管費(fèi)以及損耗費(fèi)用。13.4 待費(fèi)控制按項(xiàng)目策劃項(xiàng)目管理費(fèi)確定項(xiàng)目部招待費(fèi)控制目標(biāo)，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)考核。13.5 業(yè)分包費(fèi)用控制實(shí)行三家以上分包單位招標(biāo)對(duì)比，合理低價(jià)中標(biāo)，原則上采用閉口合同。

19、13.6 算控制根據(jù)公司分包結(jié)算管理制度辦理分包過程結(jié)算，分包過程結(jié)算包括每月發(fā)生合同內(nèi)工作內(nèi)容和合同外的零工、簽證、變更，項(xiàng)目部審核完分包過程結(jié)算作為每家付款的依據(jù)，支付工程款要有分包過程結(jié)算單。13.7 本巡檢根據(jù)公司管理規(guī)定，公司商務(wù)合約部1、3季度進(jìn)行成本抽檢，2、4季度對(duì)項(xiàng)目全覆蓋檢查，檢查完形成成本巡檢報(bào)告，對(duì)于超出目標(biāo)成本和商務(wù)工作存在問題的項(xiàng)目，要向商務(wù)合約部上報(bào)整改措施。14. 7.項(xiàng)目成本預(yù)警管理在項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司商務(wù)合約部不定期對(duì)項(xiàng)目部成本情況進(jìn)行檢查，通過業(yè)主收入、目標(biāo)成本、計(jì)劃成本與實(shí)際成本的對(duì)比分析，分析項(xiàng)目結(jié)余情況和超出目標(biāo)成本的情況，對(duì)超出部分要有措施。公司

20、商務(wù)合約部部檢查項(xiàng)目部現(xiàn)金流測(cè)算及控制情況、盈虧測(cè)算及控制情況，對(duì)完不成責(zé)任成本目標(biāo)的項(xiàng)目發(fā)出預(yù)警通告。公司商務(wù)合約部實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目部實(shí)施工程管理過程中的成本控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目部階段性虧損及時(shí)預(yù)警，督促整改。項(xiàng)目部在規(guī)定的期限內(nèi)查找原因，將分析報(bào)告及改進(jìn)措施報(bào)公司商務(wù)合約部審核。項(xiàng)目成本盈虧原因分析及整改措施表詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理。15. 8.附則A山東泉景建設(shè)有限公司珈Tm二CrntgtE必Ltd成本管理制度本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，由公司商務(wù)合約部負(fù)責(zé)解釋、修訂。16. 9.附錄附錄表式詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理、三個(gè)報(bào)告管理辦法。三、成本核算管理規(guī)定17. 1.總則為建立

21、公司規(guī)范、統(tǒng)一的成本管理體系，更好的控制項(xiàng)目成本支出，防控成本支出超出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。項(xiàng)目成本核算是針對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行的項(xiàng)目核算，其內(nèi)容包括項(xiàng)目在施過程中所發(fā)生的現(xiàn)場直接費(fèi)和間接費(fèi)，與項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的組成內(nèi)容一致。核算的口徑及標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)和成本實(shí)施策劃相一致。公司總部和分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用（如稅金、經(jīng)營費(fèi)、公司管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）不納入項(xiàng)目成本核算內(nèi)容。18. 2.適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目的成本核算。19. 3.項(xiàng)目成本核算的原則確保施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本“三同步”原則。成本核算分階段核算和竣工核算，階段核算標(biāo)準(zhǔn)為：土0為一個(gè)核

22、算節(jié)點(diǎn)、地上層高20層以內(nèi)為一個(gè)核算節(jié)點(diǎn)、高層建筑每20層劃分為一個(gè)核算節(jié)點(diǎn)、結(jié)構(gòu)封頂一個(gè)節(jié)點(diǎn)，最后為竣工核算。確保成本核算對(duì)象、核算方法、核算內(nèi)容、核算標(biāo)準(zhǔn)（包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)價(jià)格等）與項(xiàng)目責(zé)任成本劃分標(biāo)準(zhǔn)相一致。確保項(xiàng)目成本核算的范圍與內(nèi)容應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的范圍與內(nèi)容相統(tǒng)一。項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的反映成本費(fèi)用的開支情況。當(dāng)項(xiàng)目存在如下情形時(shí)，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，并報(bào)公司進(jìn)行復(fù)核：1）發(fā)生重大工程變更及索賠時(shí)；2）因各種因素導(dǎo)致工程停工時(shí)；3）項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理調(diào)換、離職時(shí)；-15 -山東泉景建設(shè)有限公司Stiandanfl Trbik-in Con&t

23、ructnon Qa. Ltd成本管理制度4）出現(xiàn)重大質(zhì)量、安全事故時(shí)；5）發(fā)生不可抗力事件導(dǎo)致工程停工或重大損失時(shí);6）發(fā)生顯著影響項(xiàng)目成本的其他事件時(shí)。20. 4.項(xiàng)目成本核算的主體項(xiàng)目成本核算的主體是項(xiàng)目部，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織對(duì)項(xiàng)目成本的管理狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，項(xiàng)目成本核算的主管部門是商務(wù)合約部，商務(wù)合約部項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核。5.項(xiàng)目成本核算依據(jù)5.1 人工費(fèi)及分包對(duì)于跨月度實(shí)施的分包項(xiàng)目，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)分包合同預(yù)結(jié)人工及專業(yè)分包月度支出情況計(jì)入，月度支出情況應(yīng)嚴(yán)格按合同原則進(jìn)行預(yù)結(jié)，月度預(yù)結(jié)同時(shí)作為月度資金計(jì)劃數(shù)據(jù)來源的依據(jù)。已完成合同約定內(nèi)容的分包項(xiàng)目，分包結(jié)算額計(jì)入項(xiàng)目核算成本。

24、5.2 材料費(fèi)工程耗用的材料，根據(jù)限額領(lǐng)料單、退料單、報(bào)損報(bào)耗單、大宗材料耗用計(jì)算單等，由項(xiàng)目材料工程師對(duì)現(xiàn)場物資進(jìn)行盤點(diǎn)，按單位工程編制“材料耗用匯總表”，據(jù)實(shí)計(jì)入項(xiàng)目核算成本。5.3 周轉(zhuǎn)材料費(fèi)鋼管架料等周轉(zhuǎn)材料以租費(fèi)的形式反映消耗情況由出租方與項(xiàng)目部按月辦理中間結(jié)算租賃費(fèi)。租賃費(fèi)按租用的數(shù)量、時(shí)間和租賃單價(jià)計(jì)入項(xiàng)目成本。項(xiàng)目部購買的模板、竹跳板等按一次性攤銷計(jì)入項(xiàng)目成本。項(xiàng)目部購買的木方、木跳板、臨電電纜、臨電配電箱、臨建板房應(yīng)周轉(zhuǎn)使用二次，暫按50刈入成本。項(xiàng)目使用完畢后，及時(shí)進(jìn)行調(diào)撥，調(diào)撥不成需項(xiàng)目部進(jìn)行處理的，由項(xiàng)目部按照公司廢舊物資管理制度及流程進(jìn)行處理。5.4 機(jī)械使用費(fèi)機(jī)械設(shè)

25、備以租賃費(fèi)形式反映其成本情況，機(jī)械設(shè)備租賃市場與項(xiàng)目部辦理中間結(jié)算租賃費(fèi)。機(jī)械進(jìn)、出場費(fèi)，應(yīng)分開計(jì)入核算成本。5.5 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)現(xiàn)場費(fèi)用應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生情況確定，如：項(xiàng)目工程水電費(fèi)、管理人員工資和津貼根據(jù)實(shí)際支出情況確定，按公司財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。5.6 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、臨水臨電設(shè)施、項(xiàng)目辦公設(shè)備費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目情況臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、臨水臨電設(shè)施費(fèi)、辦公設(shè)備費(fèi)也可以按項(xiàng)目部搭建的臨時(shí)設(shè)施、臨水臨電設(shè)施、辦公設(shè)備總價(jià)（包括活動(dòng)房）除以項(xiàng)目合同工期求出每月應(yīng)攤銷額，使用一個(gè)月攤銷一個(gè)月，攤完為止。項(xiàng)目竣工差額（盈虧）按實(shí)調(diào)整實(shí)際成本。定型化防護(hù)設(shè)施由公司安全生產(chǎn)管理部按照安全防護(hù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法-# -A

26、山東泉景建設(shè)有限公司珈Tm二CrntgtE必Ltd成本管理制度核實(shí)項(xiàng)目成本，該成本按定型化防護(hù)設(shè)施實(shí)際使用時(shí)間攤銷到月（節(jié)點(diǎn)）成本中。5.7 其他對(duì)于特大型工程、費(fèi)率工程、“三邊”工程，為便于項(xiàng)目成本管理、核算與考核，公司實(shí)行分段核算、分段考核。21. 6.項(xiàng)目成本考核公司商務(wù)合約部對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行考核，按項(xiàng)目核算節(jié)點(diǎn)分為階段考核和竣工考核。項(xiàng)目部商務(wù)部門按核算節(jié)點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃成本目標(biāo)對(duì)各部門進(jìn)行成本責(zé)任考核，檢查總結(jié)完成后，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行考核認(rèn)定，做出獎(jiǎng)懲決定。公司商務(wù)合約部在項(xiàng)目績效檢查、項(xiàng)目考核兌現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)抵押金返還等節(jié)點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目成本階段核算進(jìn)行檢查，根據(jù)成本核算分析表中成本節(jié)超情況，對(duì)所有項(xiàng)

27、目成本檢查情況進(jìn)行排名，排名后3名的項(xiàng)目商務(wù)人員不得參與年終評(píng)優(yōu)。工程完工后六個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)人員對(duì)合同收入、工程款回收、實(shí)際成本進(jìn)行清理、確認(rèn)。編制完工工程成本核定表（詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)）。報(bào)商務(wù)合約部項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)理審核。項(xiàng)目部不得隨意調(diào)整項(xiàng)目實(shí)際成本，每發(fā)現(xiàn)一處扣相關(guān)人員500-1000元。工程竣工結(jié)算后，項(xiàng)目部商務(wù)人員整理匯總有關(guān)成本核算及分析資料、竣工結(jié)算書等報(bào)公司商務(wù)合約部最終考核。最終考核結(jié)果作為項(xiàng)目部兌現(xiàn)的依據(jù)之022. 7.附則本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，由公司商務(wù)合約部負(fù)責(zé)解釋、修訂。23. 8.附錄附錄表式詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理。-17 -A山東泉景建設(shè)有限公司TltAWffMNlB SliandanH Tr”m Construct in Co. Ltd成本管理制度四、工程分包分供結(jié)算策劃管理規(guī)定24. 1.總則為規(guī)范、指導(dǎo)、促進(jìn)項(xiàng)目分包分供結(jié)算，防控成本支出超出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。25. 2.適用范圍本規(guī)定適用于公司所有項(xiàng)目的分包分供結(jié)算策劃。26. 3.結(jié)算策劃的編制工程施工內(nèi)容基本結(jié)束，最遲工程竣工后一周內(nèi)上報(bào)工程分包分供結(jié)算策劃表，按流程報(bào)公司審批。分包分供結(jié)算策劃由項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理編制，嚴(yán)格按照工程分包分供結(jié)算策劃表（詳見項(xiàng)目管理實(shí)