成品油零售管理業(yè)務控制矩陣（制度范本、doc格式）

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：1755696324.6成品油零售管理業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561.持證上崗1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定持證上崗，影響工作質量。1.1 加油站站長和計量員要持證上崗,資格證由省(市)分公司頒發(fā)。分（子）公司4相應資質證書1.14.42. 需求計劃1.1經(jīng)營風險：未及時上報，影響正常經(jīng)營。2.1 加油站計量人員(站長)將庫存和出庫情況上報二次物流中心（配送中心

2、），二次物流中心（配送中心）統(tǒng)一組織資源配送。分（子）公司3加油站庫存保管賬；1.14.41.1經(jīng)營風險：結算方式不符合規(guī)定，造成損失。2.2 對獨立核算(或聯(lián)營、參股)加油站實行商品進貨結算制；對非獨立核算加油站進貨實行商品內(nèi)部移庫制。分（子）公司3銷售發(fā)票1.14.43. 接卸入庫及日常庫存管理1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定流程卸油作業(yè)和損耗認定，造成損失。3.1 接卸。接卸工作由承運駕駛人員和計量人員共同負責，按照卸油程序檢查表流程完成卸油作業(yè)。計量人員按照罐車實際計量數(shù)填制加油站進油核對單，由承運駕駛人員和計量人員雙方簽字確認后接卸。運輸損耗在定額范圍內(nèi)互不找補，定額損耗由加油站承擔；出現(xiàn)超

3、定額損耗由承運駕駛人員簽字確認實際數(shù)量，由承運單位承擔超耗損失。分（子）公司經(jīng)辦計量4加油站進油核對單或配送單1.14.41.13.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行數(shù)量管理，造成損失。合規(guī)風險：計量精度不符合國家規(guī)定。3.2 數(shù)量管理。加油站站長和計量人員是加油站數(shù)量管理責任人；記賬人員、計量人員不能由同一人擔任（年銷售量較小、員工人數(shù)較少的小站經(jīng)地市公司經(jīng)理批準后除外）。建立計量器具、儲油罐、加油機（流量表）檔案，并定期校檢，確保計量精度符合管理要求。分（子）公司記賬計量3加油站崗位責任制；加油機檢測記錄1.14.41.13.3經(jīng)營風險、合規(guī)風險：油品質量不合格，違反國家標準，造成損失。3.3 質量

4、管理。加油站站長是本站油品質量責任人，加油站計量人員是兼職質量管理員。汽、柴油的運輸必須專車專用。接卸操作過程中，確保接卸品種和庫存品種相一致，杜絕混油事故發(fā)生。儲油罐定期進行清洗，油罐清潔度符合油品質量要求。分（子）公司2加油站站長崗位責任制；清洗記錄1.14.44. 價格執(zhí)行1.11.22.13.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：未按通知調價，違反國家成品油價格有關規(guī)定，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。4.1 ?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）價格領導小組（經(jīng)理任組長）依照股份公司下達的調價通知，按照浮動率，結合當?shù)厍闆r，制定各地市零售執(zhí)行價格。分（子）公司5價格文件1.14.4營業(yè)收入1.

5、11.23.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：未按通知調價，違反國家成品油價格有關規(guī)定，造成損失。4.2 加油站嚴格按規(guī)定的價格執(zhí)行。實行中國石化加油卡聯(lián)網(wǎng)的加油站由各公司卡管中心價格調整操作人員按要求進行調價操作；沒有實行加油卡聯(lián)網(wǎng)的加油站接到調價通知后，按規(guī)定的時點，上級部門組織人員準時抄錄加油機（流量表）的泵碼數(shù)，由加油站站長簽字確認。調整后的單價及時公示。填制調價當日的加油站銷售日報表時，依據(jù)原始憑證按不同的單價分段填寫升數(shù)和金額。分（子）公司經(jīng)辦審核6泵碼記錄；加油站銷售日報表1.14.45. 加油與銷售1.11.2經(jīng)營風險：付油不符合客戶要求，造成損失。5.1 加油人員根據(jù)顧客加油憑證的品種、

6、規(guī)格、數(shù)量付油。分（子）公司31.14.41.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定核對，造成損失，影響財務報告。5.2 加油站每班營業(yè)終了，加油人員將負責的加油機（流量表）泵碼數(shù)與收回的各種付油憑證（包括檢視泵回罐數(shù)、修機走空數(shù)、油品質量檢測抽檢數(shù)）核對一致后，填制加油站交接班表，由交接雙方當值班長簽字認可，記賬人員（會計、收款人員分離設置的由雙方簽字）簽字監(jiān)交。如交接時發(fā)生短缺，由當班責任加油人員承擔。分（子）公司3加油站交接班表1.14.4營業(yè)收入營業(yè)成本6. 結算與收款1.31.42.1經(jīng)營風險、財務風險：貨款未及時上繳銀行，造成損失，影響財務報告。6.1 現(xiàn)金付款售油：加油站統(tǒng)一配備投

7、幣式保險柜，保險柜固定安裝。保險柜鑰匙和密碼分開保管。加油站按管理辦法的要求規(guī)范使用?？蛻艏佑秃?，加油人員根據(jù)加油量收取銷售款，及時將銷售款投入投幣式保險柜。每日交接班時現(xiàn)金收入數(shù)與加油站交接班表現(xiàn)金付油數(shù)相等。當?shù)貨]有銀行的海上、內(nèi)河網(wǎng)點以及偏遠的加油站點，每三天必須將銷售款解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人簽收；其他加油站銷售款必須當日解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人簽收。未交款之前，交由收銀員負責保管，放入專用保險柜中，站長監(jiān)管。財務人員定期抽查加油站，監(jiān)控資金上繳情況，核對交款憑證，確保資金及時足額上繳。分（子）公司經(jīng)辦審核8加油站付油日報表；加油

8、站銷售日報表；交款憑證1.14.42.14.10貨幣資金營業(yè)收入1.31.42.1經(jīng)營風險、財務風險：超預收款加油，造成損失，影響財務報告。6.2 預收貨款售油：客戶在加油站上級分公司指定地點交納預付款后，辦理相應加油憑證。加油人員接到有效加油憑證后付油。分（子）公司6預收款管理臺賬預收款項貨幣資金1.31.42.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定實施信用管理，造成損失，影響財務報告。6.3 賒銷售油：由地市公司（或聘請社會中介機構）按照?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用政策，根據(jù)客戶的資金、購買、信用等狀況，實時監(jiān)控客戶資信，建立客戶信用動態(tài)檔案。地市公司零售管理部門、財務部門根據(jù)客戶信用動態(tài)檔

9、案及客戶需求，擬定客戶具體信用限額和時限，按規(guī)定權限審批。公司與購油結算協(xié)議清款責任人簽訂貨款回籠責任書。在落實清款責任人后，與客戶簽訂購油結算協(xié)議，并商定加油憑證?？蛻粼谥付佑驼炯佑停磪f(xié)議規(guī)定付款結算。加油站分戶建立由專人記錄的購油結算協(xié)議客戶登記賬，加油時，加油人員嚴格執(zhí)行購油結算協(xié)議。分（子）公司經(jīng)辦審核審批8客戶信用動態(tài)檔案；購油結算協(xié)議；貨款回籠責任書購油結算協(xié)議客戶登記賬應收賬款7. 銷售日結1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定編制報表，造成財務信息、管理信息失真。7.1 記賬人員以加油站交接班表為依據(jù)，結合加油站進油核對單和計量員檢尺的同期油罐庫存數(shù)，填制加油站銷售日報表

10、、加油站付油日報表，由加油站站長簽字確認。記賬人員憑此登記加油站庫存商品明細分類賬、加油站油品分罐保管登記賬。分（子）公司記賬計量經(jīng)辦審核5加油站銷售日報表；加油站付油日報表；加油站庫存商品明細分類賬；加油站油品分罐保管登記賬2.14.1營業(yè)收入1.31.42.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定編報報表，造成管理信息失真，影響財務報告。7.2 城區(qū)及有條件的非城區(qū)加油站當日報送加油站銷售日報表、加油站付油日報表和交款憑證；地處偏遠、交通不便的加油站點，除當日電告營業(yè)情況外，每周至少報送一次加油站銷售日報表、加油站付油日報表和交款憑證。分（子）公司5加油站銷售日報表；加油站付油日報表2.14.1貨幣

11、資金營業(yè)收入8. 財務記賬2.1財務風險：核算方式不正確，造成財務信息失真。8.1 獨立核算加油站，必須按照股份公司內(nèi)部會計制度等有關規(guī)定設立獨立核算體系；非獨立核算加油站，由上級分公司統(tǒng)一核算。分（子）公司51.6.11營業(yè)收入2.1財務風險：未按規(guī)定進行會計核算，影響財務報告。8.2 【非ERP】 財務人員根據(jù)加油站上報的加油站銷售日報表、加油站付油日報表和交款憑證，及時復核后按股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務處理，會計憑證需經(jīng)不相容崗位人員稽核?！綞RP】按照ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范，將加油站銷售數(shù)據(jù)導入ERP系統(tǒng)。財務人員根據(jù)加油站銷售日報表、加油站付油日報表和交款憑證，復核系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)，并

12、進行相關賬務處理。會計憑證需經(jīng)不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核審批5加油站銷售日報表；加油站付油日報表；交款憑證1.6.112.10.1貨幣資金應收賬款存貨營業(yè)收入9. 月末盤點1.32.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定進行盤點，核銷損溢，造成損失，影響財務報告。9.1 月末結賬時，地市公司業(yè)務部門負責人或授權有關人員，會同加油站管理人員，對加油站賬面商品數(shù)量、實物數(shù)量、購油結算協(xié)議款回收等情況，進行盤點。加油站記賬人員根據(jù)加油站油品分罐保管登記賬填制加油站商品盤點月報表，由加油站站長、計量人員簽字確認庫存數(shù)量及“損溢分析”，報數(shù)質量管理部門審核，經(jīng)地市公司分管經(jīng)理批準后，憑此單登記加油

13、站庫存商品明細分類賬、加油站油品分罐保管登記賬中“核銷損溢”欄。定額損耗至少每季度核銷一次，超定額損耗部分按存貨盤虧處置權限進行審批。分（子）公司記賬計量審核審批7加油站商品盤點月報表；核銷損溢審批表1.14.4存貨管理費用營業(yè)外支出10 營銷分析1.11.2經(jīng)營風險：分析不及時、不準確，導致管理信息失真。10.1 地市公司至少每月召開營銷分析會議，分管經(jīng)理和相關職能部門及片區(qū)經(jīng)理參加，分析當期銷售情況，提出改進意見，制定完成下月零售經(jīng)營目標的營銷措施，并形成書面記錄。分（子）公司5會議紀要11 加油站管理1.21.33.4經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行加油站新建、收購、改造、關閉、拆除工作，造成損失和管理信息失真。11.1 加油站新建、收購、改造須經(jīng)各級零管部門予以確認。加油站規(guī)劃、選址、設計、驗收、證照辦理及交付使用等環(huán)節(jié)須由各級零管部門予以確認。滿足加油站登記證申領條件的新增加油站，分公司基建部門須及時向油品銷售事業(yè)部辦理申領手續(xù)；零售管理部門須及時辦理登記證變更手續(xù)。加油站關閉、拆除時需由油品銷售事業(yè)部批復