工會(huì)會(huì)計(jì)制度

1、附件一：工會(huì)會(huì)計(jì)憑證和簿樣式一原始憑證1. 五聯(lián)進(jìn)賬單收款人基層 工 會(huì)全稱付款人所屬月份職數(shù) 月人 上資： 工剳 月總 上丿賬號(hào)開戶銀行遲交 天數(shù)%費(fèi)2經(jīng) 繳會(huì)OZ.金 購% 額66金十萬一千一百十元角分n上 級(jí) 工 會(huì)全稱全稱賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行% 額44金十一萬一千一百一十一元一角一分一100%金額十_萬一百元一角一一分一 賬 記 椽 復(fù) 計(jì) 會(huì) 主 位 單章 蓋 行 戶 開 人 款 收工會(huì)專用五聯(lián)進(jìn)賬單付款單位編號(hào)年 月 日第號(hào)此聯(lián)是付款人開戶行交給付款人的回單10公分X17.5公分 白紙綠油墨說明：1.本憑證一式五聯(lián)，由付款單位填制，與轉(zhuǎn)賬支票一同送 付款單位開戶行。2. 進(jìn)賬單

2、第一聯(lián)是收款人基層工會(huì)的收款通知；第二聯(lián)是基層工會(huì)開戶行的收入憑證； 第三聯(lián)是上級(jí)工會(huì)的收賬 通知；第四聯(lián)是上級(jí)工會(huì)開戶行的收入憑證；第五聯(lián)為付款回單。3. 本進(jìn)賬單具有以下特征：由付款人填制，送付款單位開戶 行；基層與上級(jí)工會(huì)兩個(gè)收款人； 不受轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算起點(diǎn) 的限制；裁有撥交經(jīng)費(fèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)。2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款書六聯(lián)單行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款書層基層工會(huì)編號(hào)所屬月份職工人數(shù)上月職工工資總額應(yīng)繳2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)遲交天數(shù)按5%應(yīng)繳滯納金付款單位基層工會(huì)收款單位上級(jí)工會(huì)收款單位賬號(hào)賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行開戶銀行付款余額十萬'千'百'十元:角1分60%收款金額十萬二百十元:角J分40

3、%收款金額十萬f千:百十元:角付款金額人民幣大寫上列款項(xiàng)已從付款單位賬戶內(nèi)支付。請(qǐng)將有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)收基層工會(huì)賬戶付款單位開戶銀行銀行蓋早科目借對(duì)方科目貸復(fù)核員記賬員10公分X17.5公分說明：1. 專本用繳款書式六聯(lián)，用藍(lán)、黑、綠、紅各樣顏色印屆9,以示區(qū)別；2. ?繳款書?由企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政會(huì)計(jì)填制，送該 單位開戶行委托劃撥款項(xiàng)；3. ?繳款書?第一聯(lián)為付款單位開戶行的代委托支款憑證；第二聯(lián)為基層工會(huì)開戶行的代收款憑證；第三聯(lián)為基層工會(huì)的收款通知第四聯(lián)為上級(jí)工會(huì)開戶行的代收款憑證；第五聯(lián)為上級(jí)工會(huì)的收款通知；第六聯(lián)為付款單位的代友款通知和報(bào)銷憑證。4. 本?繳款書?自50年代開始一直作為工

4、會(huì)經(jīng)費(fèi)撥交的 專用憑證，普遍推行，行政給基層工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)同時(shí)上解經(jīng)費(fèi)，簡(jiǎn)便易行，有利經(jīng)費(fèi)收解。1988年銀行結(jié)算制度改革，不少地方工會(huì)商銀行同意，繼續(xù)沿用。二記賬憑證1記賬憑證記賬憑證年字第號(hào)計(jì)財(cái)務(wù)主管理記賬出納審核制單2.記賬憑證封面單位名稱記賬憑單時(shí)間年月份冊(cè)數(shù)本年共冊(cè)本冊(cè)是第冊(cè)張數(shù)本冊(cè)自第號(hào)至第號(hào)共張附記尺寸與記賬憑證同三工會(huì)會(huì)計(jì)帳簿1、三欄式總賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目戶 名 賬年憑単號(hào)摘要借方金額貸方金額借或貸:余額1月日十-萬k二百，元二百円k珂元己角舒1二百十萬k二百(-元己角自分2、多欄式明細(xì)賬明細(xì)科目名稱或戶名：賬 第頁年憑單號(hào)摘要借方貸方余額貸借方余額分析月日說明：1.工會(huì)的各種收

5、支明細(xì)賬，可采用本格式，按款、項(xiàng)級(jí)科目設(shè)戶，按項(xiàng)、目級(jí)科目設(shè)專欄核算；2.本賬作支出明細(xì)核算時(shí)，“彳貸方余額分析欄以借方為主分欄核算；3.本賬作收入明細(xì)核算“借貸方余額分析“欄以貸 方為主分欄核算。3、現(xiàn)金日記銀行存款日記賬現(xiàn)金日記銀行存款日記賬第頁年憑單號(hào)摘要對(duì)方會(huì)計(jì)科目名稱貸方貸方余額月日說明：1.本賬與三欄式、多欄式明細(xì)賬不同，增加“對(duì)方針對(duì) 會(huì)計(jì)科目名稱“欄，便于了解貨幣資金業(yè)務(wù)發(fā)生收、 付的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和用途；2.本賬由出納員根據(jù)記賬憑證或原始憑證逐筆登記，本 賬作現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金 核對(duì)；本賬作銀行存款日記賬時(shí)， 除平時(shí)結(jié)出余額外， 應(yīng)定期月與銀行對(duì)賬。3. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)本賬記錄進(jìn)行檢查，并與總賬庫存現(xiàn)金，銀行存款科目核對(duì)。4經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬代明細(xì)賬系統(tǒng)名稱 年 月 日單位電話當(dāng)年方案撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入職工 人 數(shù)工 資 總 額應(yīng) 收 經(jīng) 費(fèi)應(yīng) 收 補(bǔ) 欠 經(jīng)就 上 解 經(jīng) 費(fèi)123456789101112小計(jì)費(fèi)合計(jì)說明：1.本賬可按不同的經(jīng)費(fèi)上解比例或不同的系統(tǒng)等分類立戶，按單位登記，每個(gè)單位一行，以便了解各單位上解 經(jīng)費(fèi)情況。2.本賬簿的左方“當(dāng)年方案欄有各單位的職工人數(shù)、工資總額、應(yīng)收工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資總額2% 、應(yīng)收補(bǔ)欠經(jīng)費(fèi)、應(yīng)上解40%經(jīng)費(fèi)等，便于考核各單位經(jīng)費(fèi)收繳情況；