工程項(xiàng)目成本核算程序

1、.山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部施工成本核算流程目錄1、 目的2、 主要原則3、 適用范圍4、 定義4.1 人工費(fèi)4.2 材料費(fèi)4.3機(jī)械費(fèi)4.4 調(diào)遣費(fèi)4.5 臨時設(shè)施費(fèi)4.6 其他直接費(fèi)4.7 間接費(fèi)用4.8 分包費(fèi)用4.9 項(xiàng)目部管理費(fèi)用4.10 目標(biāo)成本預(yù)算4.11工程項(xiàng)目成本核算對象4.12實(shí)際發(fā)生費(fèi)用4.13經(jīng)計量分配的核算成本費(fèi)用4.14核算成本費(fèi)用4.15工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報表報告期5、 核算報表有關(guān)說明5.1 報表組成5.2 月度合同支付臺帳的組成5.3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、 職責(zé)6.1 公司本部6.1.1成本管理部6.1.2財務(wù)部或其委派財務(wù)

2、人員6.1.3其他部門6.2 項(xiàng)目部6.2.1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)6.2.2項(xiàng)目部其他部門或崗位職責(zé)7、 程序7.1 目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計算7.2 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)7.3 核算成本費(fèi)用的歸集和分配7.4 本程序文件規(guī)定的其他報表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時填列8、實(shí)施8.1 人工費(fèi)8.1.1 人工費(fèi)類別8.1.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3 報告期核算成本費(fèi)用8.2 材料費(fèi)8.2.1 結(jié)構(gòu)材料8.2.1.1 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.1.2 報告期核算成本費(fèi)用8.2.2 施工材料8.2.2.1 類別8.2.2.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3 報告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.3 船機(jī)費(fèi)

3、用8.3.1 分類8.3.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.3.3 報告期核算成本費(fèi)用8.4 調(diào)遣費(fèi)8.4.1 類別8.4.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.4.3 報告期核算成本費(fèi)用8.5 臨時設(shè)施費(fèi)8.5.1 小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1 類別8.5.1.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3 報告期核算成本費(fèi)用8.5.2 大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1 類別8.5.2.2 報告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3 報告期核算成本費(fèi)用8.6 其他直接費(fèi)用8.6.1 類別8.6.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.6.3 報告期核算成本費(fèi)用8.7 間接費(fèi)用8.7.1 類別8.7.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3 報告期核

4、算成本費(fèi)用8.8 分包費(fèi)用8.8.1 類別8.8.2 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.8.3 報告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.9 項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.9.2本期核算成本費(fèi)用8.10 工程稅金及附加費(fèi)8.10.1 報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.10.2 報告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)9.1 設(shè)計變更9.1.1類別9.1.2本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.1.3報告期核算成本費(fèi)用9.2 工地指令9.2.1報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.2.2報告期核算成本費(fèi)用9.3 工程索賠9.3.1索賠分類9.3.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.3.3報告期核算成本費(fèi)用9.4 施工組織方式改變和工藝改變9

5、.4.1類別9.4.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.4.3報告期核算成本費(fèi)用9.5 法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變9.6 非正常施工9.7 各類獎勵、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時間規(guī)定11. 附則1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金等在支付前（除分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外），由財務(wù)人員提供記帳憑證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記；2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)（包括調(diào)遣費(fèi)）在支付或列入成本前每月分別由勞資部、物資部和機(jī)電部（工程部協(xié)助）提供清單報給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊進(jìn)度款申請表（及對未上交的進(jìn)度款申請

6、表進(jìn)行估算）填制分包核算表。臨時設(shè)施費(fèi)用由合約人員根據(jù)財務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)行分配、評估確認(rèn)。4、填制已計量費(fèi)用成本分配表和經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最后歸集及編制核算報表。項(xiàng)目部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本費(fèi)用的過程計算公司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計算方式和結(jié)果測定目標(biāo)成本預(yù)算下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算預(yù)算目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計算核算成本費(fèi)用目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計算核算成本費(fèi)用目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計算核算成本費(fèi)用中間核算最終核算目標(biāo)成本過程控制目標(biāo)成本評估考核例外事項(xiàng)公司成本管理部評估確認(rèn)核算報表1月度合同支付臺賬在每月25日報公司；2季度評價性核算報表在第1月、4月、7月、

7、10月的10日前報公司；3最終核算報表于工程結(jié)算后2個月內(nèi)完成。1項(xiàng)目部組織每月自評；2公司成本管理部每季或半年組織評估考核；3工程完工后二個月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步核算。4 . 工程竣工結(jié)算后15個工作日內(nèi)組織進(jìn)行最終核算。. v.分包合同費(fèi)用合約部制合同支付計量表項(xiàng)目權(quán)限及資金預(yù)算內(nèi)的支付財會人員最終復(fù)核后支付項(xiàng)目部權(quán)限外的支付工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖各類合同費(fèi)用材料合同費(fèi)用其它產(chǎn)品或服務(wù)采購合同費(fèi)用合同相對方的進(jìn)度報表或完成合同額的記錄各相關(guān)部門意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見供方的供貨記錄收貨單入庫單各經(jīng)辦部門初審意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見分包單位進(jìn)度報表各相關(guān)部門初審意見

8、合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見機(jī)械合同費(fèi)用出租方的進(jìn)度報表各相關(guān)部門初審意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見零星材料、機(jī)械、勞務(wù)、服務(wù)采購財會人員支付 合約部審核并登記財會人員審核并制記帳憑證每月合約部制已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計量表與財會人員核對后核銷并作列入成本費(fèi)用的依據(jù)各類非合同費(fèi)用工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖工資報銷費(fèi)用憑必要的清單和原始票證及相關(guān)手續(xù)憑工資分配表及相關(guān)手續(xù)憑采購任務(wù)書或委托書，入庫單或完工證，必要的清單和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)山西騰宇建筑有限公司工程項(xiàng)目部成本核算程序1.目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的過程控制，建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系,及時合理、準(zhǔn)確地計算或歸集工程項(xiàng)目

9、各、月、期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用，須明確公司各部門和項(xiàng)目部各相關(guān)崗位人員在履行工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用測定、控制、過程計算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時的職責(zé)；明確工程項(xiàng)目各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用及相對應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用在過程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時的確認(rèn)、計算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。2.主要原則2.1項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，以項(xiàng)目部合約人員為主要人員組織工程項(xiàng)目成本核算的原則；2.2核算成本計量以累計核算成本費(fèi)用為主的原則；2.3按計量表支付費(fèi)用，按成本費(fèi)用分配表分配核算成本費(fèi)用的原則；2.4確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配核算成本費(fèi)用原則

10、。項(xiàng)目部無資產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用（預(yù)付款、公司拔款除外），獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務(wù)或材料收入）時，相應(yīng)增減已發(fā)生費(fèi)用；2.5注重已發(fā)生費(fèi)用的過程記錄,盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用的原則；2.7其它適用的會計核算原則。3. 適用范圍-適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算的工程項(xiàng)目的成本核算；4.定義4.1人工費(fèi)項(xiàng)目部所有在編人員（含管理人員、作業(yè)工人等）的所有工資（含計時工資、計件工資、各種津貼及獎金等）。4.2材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等的實(shí)際成本費(fèi)用（不含分包隊投入部分），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃

11、成本費(fèi)用。不包括項(xiàng)目部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時設(shè)施等所耗用的材料的成本費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類。4.3機(jī)械使用費(fèi)指為完成工程項(xiàng)目管理和施工所必需使用的車輛、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的成本費(fèi)用，包括各種車輛、設(shè)備的（臺班）使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4.4調(diào)遣費(fèi)-指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的車輛、機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。4.5臨時設(shè)施費(fèi)-指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場建造的或租用的臨時性設(shè)施所發(fā)生的成本費(fèi)用。主要包括臨時道修建、養(yǎng)護(hù)與拆除，臨時工程用地，臨時供電設(shè)施的架設(shè)、拆除、維修，臨時供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)（主要包括辦公室

12、、住房、生活區(qū)）-按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。-辦公、生活區(qū)的臨時設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi)，其他（施工生產(chǎn)用）臨時設(shè)施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。4.6其他直接費(fèi)-主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)（如安全措施、技術(shù)措施）、場地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場水電費(fèi)、工程保險費(fèi)（工程、人員、財產(chǎn)等）、開竣工典禮費(fèi)用等。4.7間接費(fèi)用-主要包括項(xiàng)目部為組織和管理工程項(xiàng)目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)（含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等）、工具用具使用費(fèi)(辦公、生活、后勤用)、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)（含防暑降溫、救生衣、安全帽等）。4.9項(xiàng)目

13、部管理費(fèi)用指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。4.10目標(biāo)成本預(yù)算目標(biāo)成本預(yù)算是公司在明確項(xiàng)目部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認(rèn)的工程項(xiàng)目資源配置策劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部價格和外部市場價格及各類施工風(fēng)險、合同風(fēng)險后，核定給項(xiàng)目部為履行完成主合同的全部費(fèi)用。目標(biāo)成本預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個總費(fèi)用，有若干個分類預(yù)算費(fèi)用，每個分類預(yù)算費(fèi)用又有若干個細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個或幾個細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用可能存在的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差），除非屬于例外事項(xiàng)，否則不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時，目標(biāo)成本費(fèi)用同比例增減。工程項(xiàng)目每

14、月的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的預(yù)算費(fèi)用。工程項(xiàng)目最終的預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成主合同的全部工作內(nèi)容之后（以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)），公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的最終的預(yù)算費(fèi)用。4.14工程項(xiàng)目成本核算對象指在工程項(xiàng)目成本核算過程確定施工費(fèi)用的承擔(dān)者，即施工生產(chǎn)費(fèi)用承擔(dān)的客體。一般應(yīng)以每一個獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算對象；同一個項(xiàng)目部在某段期間同時承擔(dān)兩個或以上分別編制了工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的工程，應(yīng)分別核算。4.15實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用-按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在報告期項(xiàng)目部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)（計量、評估）已發(fā)生的須在即期或?qū)碇Ц兜馁M(fèi)用

15、（不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用，或由項(xiàng)目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。）一般包括“經(jīng)計量已發(fā)生費(fèi)用”和“未經(jīng)計量須經(jīng)評估的已發(fā)生費(fèi)用”。4.16經(jīng)計量已發(fā)生的費(fèi)用-在報告期填制了計量表的已發(fā)生費(fèi)用。計量表分已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計量表、已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計量表、已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計量表。4.17經(jīng)評估已發(fā)生的費(fèi)用-在報告期未能填制計量表的已發(fā)生費(fèi)用，一般須經(jīng)評估確認(rèn)并填制經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表。（備注：此表與經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表屬于同一表格）-目標(biāo)成本下達(dá)前，“經(jīng)評估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評估核算成本”均包括已計量費(fèi)用；目標(biāo)成本下達(dá)后，“

16、經(jīng)評估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評估核算成本”均不包括已計量費(fèi)用，但包括計量不足或超額的費(fèi)用。4.18經(jīng)評估分配的核算成本費(fèi)用-在報告期未能填制計量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的成本費(fèi)用。一般須經(jīng)評估確認(rèn)并在填制的經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表中反映（零星工程）。4.19經(jīng)計量分配的核算成本費(fèi)用-以各類計量表為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施”部分的規(guī)定，填制成本費(fèi)用分配表，分配報告期累計成本費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)成本下達(dá)后適用，目標(biāo)成本下達(dá)前按4.16解釋。4.20核算成本費(fèi)用-項(xiàng)目部在履行主合同的過程中或最后，每期按目標(biāo)成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或分配的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類成本核

17、算對象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。-一般依據(jù)計量表，按成本費(fèi)用分配表和經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照計量表，按經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。4.21工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報表報告期實(shí)行滾動核算，自工程開工至每一期工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報表編制截止日期（每月向業(yè)主申報合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5報表有關(guān)說明5.1報表組成報表分為月度合同支付臺帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。5.2月度合同支付臺帳的組成月度合同支付臺帳主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也

18、是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由合同收入表、項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表、工程分包情況表、材料采購情況表、船機(jī)設(shè)備使用情況表、其他合同情況表組成。5.3季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成-工程項(xiàng)目核算表由封面、編制說明、核算表和核算附表構(gòu)成。5.3.1核算表-核算表分核算-總表，核算-人工（材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加）表。-核算-成本匯總表包括各類費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。一般還須增列本期累計業(yè)主確認(rèn)

19、合同額、工程毛利、公司毛利、獨(dú)立項(xiàng)目等。-核算-人工（或其它）費(fèi)用表，包括各類人工（或其它）費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。-在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時，應(yīng)經(jīng)評估預(yù)測總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測實(shí)際總成本費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目內(nèi)填列。5.3.2核算附表-核算附表由若干個匯總表、明細(xì)表或清單組成。-已發(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算成本費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計量表，但經(jīng)評估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費(fèi)

20、用的項(xiàng)目和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計量表但計量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。-工程項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本情況。-成本費(fèi)用分配表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計量費(fèi)用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費(fèi)用時，如何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下進(jìn)行分配。成本費(fèi)用分配表按時間先后編制流水號，無論分幾期分配，表的流水號始終不變。-經(jīng)評估確認(rèn)成本費(fèi)用表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計量表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目累計或本季經(jīng)評估應(yīng)列入核算成本費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計量表但計量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。-預(yù)算費(fèi)用調(diào)整

21、情況對比表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期預(yù)算成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額項(xiàng)目及構(gòu)成。本表在開始填列預(yù)測總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測總實(shí)際成本費(fèi)用時編制。-材料采購及使用情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所采購的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計已采購費(fèi)用、累計已領(lǐng)料費(fèi)用和累計核算成本費(fèi)用數(shù)量、單價和費(fèi)用的對比情況。-項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）兩個表是材料采購及使用情況匯總表的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領(lǐng)用和消耗計量和來源等基本信息。-船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，該表主要用來記錄工程項(xiàng)目租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣

22、費(fèi)用發(fā)生的基本情況。-項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來源于月度合同支付臺帳中的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表。-已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計量表，該表指為項(xiàng)目部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由項(xiàng)目部填制的計量表格，公司財會部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計量文件。項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來計量時均須填制該表。-合同付款清單，該表是項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表的一個支持資料，主要用來記錄某個合同累計及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況。-已發(fā)生費(fèi)用（非合

23、同支付）核銷計量表，該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。-已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計量表，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等。-人工費(fèi)用清單主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過程數(shù)據(jù)。6（成本核算方面的）職責(zé)6.1公司本部6.1.1成本管理部-負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的過程和最終歸集，審核項(xiàng)目部報送的成本核算表格的內(nèi)容，并作出評價予以反饋；-負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)

24、項(xiàng)目的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算及核算成本費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果；-負(fù)責(zé)按要求組織評估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。6.1.2財會部或其委派財務(wù)人員-參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集；-參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報表；-參與評估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；-負(fù)責(zé)復(fù)審項(xiàng)目部合約部審核的各類支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計算的正確性等）；-負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部合約人員；-負(fù)責(zé)按會計核算原則，記錄、保持各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用的基本信息和原始單據(jù)，按要求分配其成本費(fèi)用。6.1.3其它部門-按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算和核算成本費(fèi)用的計算或歸

25、集過程中的有關(guān)問題；-參與評估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。6.2項(xiàng)目部-負(fù)責(zé)建立、健全項(xiàng)目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適合的資源。-負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；-負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算；-負(fù)責(zé)收集、整理并正確計算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用；-負(fù)責(zé)收集、整理、申報例外事項(xiàng)的資料，并對例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見。-負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報表及核算報表（包括附表）；-負(fù)責(zé)按要求對目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評估；-負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用情況的評估；-參與公司組織的目標(biāo)成

26、本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評估工作。6.2.1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)-負(fù)責(zé)按合同要求編制報送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報表及報表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；-負(fù)責(zé)按要求編制報送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報表；-負(fù)責(zé)各類費(fèi)用（包括內(nèi)部往來費(fèi)用）中間計量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算項(xiàng)目的口徑記錄、歸集和分配本期累計實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作（含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等）；-負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評估工作；-負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎?接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；-協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建

27、立項(xiàng)目部內(nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。6.2.2項(xiàng)目部其它部門或崗位職責(zé)：-每季末，勞資部向合約部提供人工費(fèi)用清單，工資附加費(fèi)清單由財務(wù)部協(xié)助填寫。-每季末，物資部向合約部提供材料采購和使用情況匯總表、項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位），表中的庫存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場清點(diǎn)核算庫存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門的材料采購計劃預(yù)算出尚計劃采購的各類材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料）。-每季末，機(jī)電部向合約部提供船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，表中的計劃退場時間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。-每季末，工程部將對分包隊提交的進(jìn)度款申請的審核交到合約部，

28、并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。-項(xiàng)目部其它部門或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé)，由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合項(xiàng)目部部門設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)際情況決定，報公司成本管理部核備。7程序7.1目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計算項(xiàng)目部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的計算，在編制工程項(xiàng)目成本報表時填列計算結(jié)果；公司成本管理部指導(dǎo)項(xiàng)目部合約人員工作、審核項(xiàng)目部合約人員的計算方式和結(jié)果。7.2實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)-項(xiàng)目部發(fā)生的項(xiàng)目部在現(xiàn)場發(fā)生的非合同支付，一般用于包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付，工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支

29、付，在財務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計量表。-項(xiàng)目部發(fā)生的所有按合同計量和支付的費(fèi)用，先由項(xiàng)目部的相關(guān)業(yè)務(wù)部門按合同編制計量文件，在規(guī)定時間前交項(xiàng)目部合約人員審核；項(xiàng)目部合約人員按審核結(jié)果填制合同支付計量表并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)；項(xiàng)目部合約人員將經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)的合同支付計量表連同必須的原始計量文件等提供給公司財會部或其委派人員復(fù)核；公司財會部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付情況反饋項(xiàng)目部合約人員。合同支付計量表一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，項(xiàng)目部合約人員與公司財會人員各保存一份。-由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入成本前，由財務(wù)部根據(jù)往來帳目填寫各單位代扣

30、代的項(xiàng)目及金額即填已發(fā)生費(fèi)用(公司代扣代交)計量表，每月送合約部,經(jīng)合約部確認(rèn)后，財務(wù)人員方可列入成本。7.3核算成本費(fèi)用的歸集和分配7.3.1目標(biāo)成本下達(dá)前-每季下月10日前，項(xiàng)目合約人員按項(xiàng)目部物資部門編制的材料采購及使用情況匯總表，工程部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門編制的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表，各類計量表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿；-項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會議，各有關(guān)部門參加，討論分析經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；-項(xiàng)目合約人員將最終定稿的經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表及相關(guān)附表以電子表格

31、，其中經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表以書面文件的形式報公司成本管理部和公司財會部或其財務(wù)人員。7.3.2目標(biāo)成本下達(dá)后-每季下月10日前，項(xiàng)目合約人員以各類計量表為依據(jù),編制已計量費(fèi)用成本分配表,結(jié)合項(xiàng)目部物資部門編制的材料采購及使用情況匯總表，機(jī)電部、工程部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門編制的項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表和核算表初稿；以各類計量表為依據(jù)，結(jié)合經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表編制已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表；與財會部一起將核算表與已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表進(jìn)行對比，看兩者差額是

32、否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)成本。-項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會議，各有關(guān)部門參加，討論分析成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表、核算表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；-項(xiàng)目合約人員將最終定稿的核算表及相關(guān)附表以電子表格，其中核算表以書面文件的形式報公司成本管理部和公司財會部或其財務(wù)人員。7.4本程序文件規(guī)定的其它報表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時填列。7.5例外事項(xiàng)項(xiàng)目部合約人員組織對例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用進(jìn)行初步的分類計算或歸集，發(fā)生后報公司成本管理部；公司成本管理部負(fù)責(zé)組織對例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用分類計算或歸集情況的合適性進(jìn)行評估和確認(rèn)。8實(shí)施（

33、報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報告期核算成本費(fèi)用的計算）8.1人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)8.1.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用管理人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計完成合同額計算； 作業(yè)人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計完成合同額計算； 工會經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計算預(yù)算數(shù)。-最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.1.3報告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。以成本費(fèi)用分配表或評估確認(rèn)的各類人工

34、費(fèi)用核算成本所確認(rèn)的項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行核算。8.2材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料；B、由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料；C、非A、B類結(jié)構(gòu)材料；8.2.1.1報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類結(jié)構(gòu)材料，按業(yè)主確認(rèn)的累計完成的合同工程量中該類結(jié)構(gòu)材料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價計算。 結(jié)構(gòu)材料費(fèi)=累計完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量×額定損耗系數(shù)×預(yù)算費(fèi)用單價8.2.1.2報告期核算成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原則：與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算項(xiàng)目中結(jié)構(gòu)材料項(xiàng)目的分類保持一致，凡在目標(biāo)成本預(yù)算中被單列了的結(jié)構(gòu)材料，其材料的采購、運(yùn)輸、入庫、出庫等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類核算（例如某

35、工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等），其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列項(xiàng)目。結(jié)構(gòu)材料取得的計價與核算：項(xiàng)目部取得（外購或內(nèi)調(diào)）的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際成本（原價、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。結(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計價與核算：項(xiàng)目部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng)用或消耗按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算，可采用加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際成本。結(jié)構(gòu)材料核算成本費(fèi)用的原則：按實(shí)際領(lǐng)用量計算的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 -結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同工作量未確認(rèn)，累計實(shí)際領(lǐng)用量（物資部門提供）與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計應(yīng)消耗量（合約部門測算時考慮額定損耗）的差額較大（正或負(fù)），應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，提示或評估其可能

36、存在的風(fēng)險，在有依據(jù)時需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時,所有材料的核算成本費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用（包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用）。-物資部門每期應(yīng)對各類材料的已采購數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)行核對，以已采購數(shù)量和費(fèi)用與庫存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。8.2.2施工材料8.2.2.1類別 A、租賃的周轉(zhuǎn)材料； B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用10萬元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用10萬元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。 C、其它類施工材料。8.2.2.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類施工材料的，按該類材料各子類的預(yù)算費(fèi)用占合同中最相匹配的可

37、計量項(xiàng)目的合同額或總合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的累計完成的該項(xiàng)目的合同額或累計完成的總合同額計算；最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.2.2.3報告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬B類施工材料，過程核算，如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時,在相關(guān)表格內(nèi)說明。各類施工材料只有在處理時的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用。最終核算各類施工材料的核算成本費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。8.3船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類A、專用船機(jī)費(fèi)用（主要為合同某類可計量項(xiàng)目配置的船機(jī)費(fèi)用）；B、通用船機(jī)費(fèi)用（為某個期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用）；

38、8.3.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對應(yīng)的或最相匹配的可計量項(xiàng)目的合同額的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)累計完成的該項(xiàng)目的合同額計算； 屬B類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計算。-無論A或B，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.3.3報告期核算成本費(fèi)用無論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。自行采購的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（含買價、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）在當(dāng)期核算成本費(fèi)用，有殘值的，處理時再沖減已分配的成本費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)說明。8.4

39、調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別A、 成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專用設(shè)備）；a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬B、成本預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（一般在核定船機(jī)使用時間時考慮）。8.4.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬a類的，未發(fā)生時，不計算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；-屬b類的，未發(fā)生時，不計算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。屬B類的，不單獨(dú)計算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中）。

40、8.4.3報告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算成本費(fèi)用。8.5臨時設(shè)施費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1類別A：建造或購買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；B：租賃的小臨設(shè)施；C：小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除；8.5.1.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的累計完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.5.1.3報告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生的已計量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時, 在相關(guān)表格內(nèi)說明。小臨設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或

41、調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1類別A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B：大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等。8.5.2.1報告期預(yù)算費(fèi)用-按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計確認(rèn)的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額8.5.2.2報告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計量的大臨設(shè)施費(fèi)用時, 在相關(guān)表格內(nèi)說明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。8.6其他直接費(fèi)8.6.1類別A、單項(xiàng)費(fèi)用10萬元的，或難以歸集為與合同中可計量項(xiàng)目或事項(xiàng)相匹配的；B、非A類的。8.6.

42、2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計確認(rèn)的合同額計算。屬B類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對項(xiàng)目的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計合同額的比例計算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計算。8.6.3報告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計量的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬B類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時, 在相關(guān)表格內(nèi)說明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計算。8.7間接費(fèi)用8.7.1類別A、發(fā)生后，在工程項(xiàng)目期間分?jǐn)偙容^合理的。B、發(fā)生即消耗的。8.7.2報告期目標(biāo)

43、成本預(yù)算費(fèi)用-按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的累計完成的合同額計算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.7.2報告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生額計算。8.8分包費(fèi)用8.8.1類別A、按合同中可計量的項(xiàng)目進(jìn)行計量的分包；B、參照合同中可計量的項(xiàng)目進(jìn)行計量的分包；C、獨(dú)立項(xiàng)目的分包。8.8.2報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量乘預(yù)算單價計算；報告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用=項(xiàng)目部確認(rèn)的報告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量*預(yù)算單價屬C類的，先編制預(yù)算成本費(fèi)用確定的原則計算預(yù)算費(fèi)用，但報告期累計預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等

44、于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.8.3報告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計量的分包費(fèi)用核算成本費(fèi)用。8.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.9.2報告期核算成本費(fèi)用-按實(shí)際發(fā)生數(shù)計算。8.10工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用-以實(shí)際發(fā)生數(shù)計算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。 8.10.2報告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算按實(shí)際發(fā)生數(shù)計算。9例外事項(xiàng)9.1設(shè)計變更9.1.1類別 A：設(shè)

45、計變更屬新增加項(xiàng)目的； B：設(shè)計變更改變或部分改變原有項(xiàng)目的； C：A、B類中按設(shè)計變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬元的； D：A、B類中按設(shè)計變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬元的。9.1.2本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬C類的，重新測定目標(biāo)成本預(yù)算。重新測定預(yù)算費(fèi)用時，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測定原預(yù)算費(fèi)用時選用的原則和方式進(jìn)行測定；其它類費(fèi)用適用時按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計變更費(fèi)用計算。屬D類的，按報告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計變更費(fèi)用（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說明）乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計算。-設(shè)計變更給公司帶來較大利益時可作提示性說明，公司在考核評估時進(jìn)行確認(rèn)。-設(shè)計變更取消原預(yù)算項(xiàng)目的，原預(yù)算項(xiàng)目不再計算預(yù)算費(fèi)用。9.1.3報告期核算成本費(fèi)用各類施工費(fèi)用發(fā)生時,若可以單獨(dú)歸集的，則按各類成本費(fèi)用的核算原則和方法,將核算成本歸集到該成本