土地增值稅納稅申報表(2016修訂版)[1]

1、附件土地增值稅納稅申報表（修訂版）土地增值稅項目登記表（從事房地產開發(fā)的納稅人適用）納稅人名面積單位：平納稅人識別號：稱:填表日期： 年 月曰金額單位：元至角分方米項目名稱項目地址業(yè)另U經濟性質主管部門開戶銀行銀行賬號地址郵政編碼電 話土地使用權受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時間建設項目起訖時間總預算成本單位預算成本項目詳細座落地點開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑總面積房地產轉讓合同名稱轉讓次序轉讓土地面積（按次填寫）轉讓建筑面積（按次填寫）轉讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次備注以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī) 定填

2、報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務機關簽章填表說明:1. 本表適用于從事房地產開發(fā)與建設的納稅人，在立項后及每次轉讓時填報。2. 凡從事新建房及配套設施開發(fā)的納稅人，均應在規(guī)定的期限內，據(jù)實向主管稅務機關填報本表所列內 容。3. 本表欄目的內容如果沒有，可以空置不填。4. 納稅人在填報土地增值稅項目登記表時，應同時向主管稅務機關提交土地使用權受讓合同、房地產轉 讓合同等有關資料。5. 本表一式三份，送主管稅務機關審核蓋章后，兩份由地方稅務機關留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產開發(fā)的納稅人預

3、征適用）稅款所屬時間： 年 月曰至 年 月曰填表日期： 年 月 日項目名稱：項目編號：金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號房產類型房產類型 子目收入預征率（%應納稅額稅款繳納應稅收入貨幣收 入實物收入及 其他收入視同銷售 收入本期已繳稅額本期應繳稅額計算12=3+4+534567=2 X 689=7-8普通住宅非普通住宅其他類型房 地產合計:以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務機關簽章本表一式兩

4、份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。填表說明：1. 本表適用于從事房地產開發(fā)并轉讓的土地增值稅納稅人，在每次轉讓時填報，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局規(guī)定的期 限匯總填報。2. 凡從事新建房及配套設施開發(fā)的納稅人，均應在規(guī)定的期限內，據(jù)實向主管稅務機關填報本表所列內容。3. 本表欄目的內容如果沒有，可以空置不填。4. 納稅人在填報土地增值稅預征申報表時，應同時向主管稅務機關提交土地增值稅項目登記表等有關資料。5. 項目編號是在進行房地產項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。6. 表第1列“房產類型子目”是主管稅務機關規(guī)定的預征

5、率類型，每一個子目唯一對應一個房產類型。7. 表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。8. 表第4欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。9. 表第5欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入不含增值稅。10. 本表一式兩份，送主管稅務機關審核蓋章后，一份由地方稅務機關留存，一份退納稅人。稅款所屬時間：年 月 日至年 月曰土地增值稅納

6、稅申報表（二）（從事房地產開發(fā)的納稅人清算適用）填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行項目名稱登記注冊類型銀行賬號總可售面積其中：普通住宅已售面積項目編號納稅人地址主管部門自用和出租面積項目地址郵政編碼其中：非普通住宅 已售面積其中：其他類型房 地產已售面積項目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產合計一、轉讓房地產收入總額1 = 2 + 3+41苴丿、中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計5 = 6 + 7+ 14+ 17+ 21+ 2251.取得土地使用權所支付的金額62.房地產開發(fā)成本7 = 8+ 9

7、+ 10+ 11 + 12+ 137土地征用及拆遷補償費8前期工程費9苴丿、中:建筑安裝工程費10基礎設施費11公共配套設施費12開發(fā)間接費用133.房地產開發(fā)費用14 = 15+ 1614利息支出15已售面積苴丿、中其他房地產開發(fā)費用164.與轉讓房地產有關的稅金等17 = 18 + 19+ 2017苴丿、中營業(yè)稅18城市維護建設稅19教育費附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項目216代收費用22三、增值額23 = 1 523四、增值額與扣除項目金額之比（）24= 23十524五、適用稅率（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應繳土地增值稅稅額27 = 23X 25 5 X 2627八、減免稅額

8、 28 = 30 + 32 + 3428其中減免稅（1）減免性質代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應補（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫:"乂'士口此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整納稅人聲明孫的。 納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫：IIII受理人受理日期年 月 日受理稅務機關簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機

9、關留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（二），適用從事房地產開發(fā)并轉讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1. 稅款所屬期是項目預征開始的時間，截至日期是稅務機關規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應清算項目達到清算條件起90天的最后一日/可清算項目稅務機關通知書送達起 90天的最后一日）。2. 納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。3. 項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉讓的房地產開發(fā)項目全稱。4. 項目編號：是在進行房地產項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。5. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經濟行業(yè)分類（GB/T 475

10、4-2011 ）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。7. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。8. 開戶銀行：填寫納稅人開設銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經營賬戶的銀行名稱。9. 銀行賬號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經營賬戶的號碼。（二）表中項目1. 表第1欄“轉讓房地產收

11、入總額”，按納稅人在轉讓房地產開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產開發(fā)項目所需要的土地使用權而

12、實際支付（補交）的土地出讓金（地價款） 及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用的數(shù)額填寫。6. 表第8欄至表第13欄，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號，以下簡稱細則）規(guī)定的從事房地產開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合細則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產開發(fā)費用”，應根據(jù)細則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉讓房地產時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10. 表第21欄

13、“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號，以下簡稱條例）和細則等有關規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。11. 表第22欄“代收費用”，應根據(jù)財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題（財稅字199548號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產的收入。對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但 不允許作為加計20%扣除的基數(shù)

14、；對于代收費用未作為轉讓房地產的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用”填寫。12. 表第25欄“適用稅率”，應根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。13. 表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)細則第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)來填寫。14. 表第29、31、33欄“減免性質代碼”：按照稅務機關最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質代碼填報。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應“減免性質代碼”對應的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。15. 表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫

15、。16. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產”分別填寫。土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時間：年 月曰至 年 月曰金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱填表日期： 年 月曰項目名稱項目地址開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額一、轉讓房地產收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實物收入3其他收入4二、扣除項目金額合計(1) 5=6+7+10+15(2) 5=11+12+14+155（1）提供評 估價格1.取得土地使用權所支付的金額62. 舊房及建筑物的評估價格7 = 8X 97其中舊房及建筑物的重置成本價8成新度折

16、扣率93.評估費用10（2）提供購 房發(fā)票1.購房發(fā)票金額112.發(fā)票加計扣除金額 12=11 X 5%X 1312其中：房產實際持有年數(shù)133.購房契稅144.與轉讓房地產有關的稅金等15= 16+ 17+ 18+ 1915苴丿、中營業(yè)稅16城市維護建設稅17印花稅18教育費附加19三、增值額20 = 1 520四、增值額與扣除項目金額之比（）21 = 20- 521五、適用稅率（）22六、速算扣除系數(shù)（）23七、應繳土地增值稅稅額 24 = 20X 22 5X 2324八、減免稅額（減免性質代碼：）25九、已繳土地增值稅稅額26十、應補（退）土地增值稅稅額27=24-25-2627所屬行業(yè)

17、納稅人地址郵政編碼登記注冊類 型以下由納稅人填寫:：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有 關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章以下由稅務機關填寫:受理人代理人簽章受理日期代理人身份證號受理稅務機關簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（三）適用于非從事房地產開發(fā)的納稅人。該納稅人應在簽訂房地產轉讓合同后的七日內，向房地產所在地主管稅務機關填報土地增值稅納稅申報表（三）。土地增值稅納稅申報表（三）還適用于以下從事房地產開發(fā)的納稅人：將開發(fā)產品轉為自用、出租等用途且已 達到主管稅務

18、機關舊房界定標準后，又將該舊房對外出售的。二、土地增值稅納稅申報表（三）主要項目填表說明（一）表頭項目1. 納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。2. 項目名稱：填寫納稅人轉讓的房地產項目全稱。3. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填

19、。（二）表中項目土地增值稅納稅申報表（三）的各主要項目內容，應根據(jù)納稅人轉讓的房地產項目作為填報對象。納稅人如果 同時轉讓兩個或兩個以上房地產的，應分別填報。1. 表第1欄“轉讓房地產收入總額”，按納稅人轉讓房地產所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3、4欄“實物收入”、“其他收入”，按納稅人轉讓房地產所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產等其他形 式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第6欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產開發(fā)項目所需要的土地使用權而實際支 付（補交）的土地出

20、讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用的數(shù)額填寫。5. 表第7欄“舊房及建筑物的評估價格”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號，以下簡稱條例）和中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號，以下簡稱細則）等有關規(guī)定，按重置成本法評估舊房及建筑物并經當?shù)囟悇諜C關確認的評估價格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報告填報，則本表第& 9欄可以不必再填報。6. 表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價”，是指按照條例和細則規(guī)定，由政府批準設立的房地產評估 機構評定的重置成本價 。7. 表第9欄“成新度折扣率”，是指按照條

21、例和細則規(guī)定，由政府批準設立的房地產評估機構評定的舊 房及建筑物的新舊程度折扣率。8. 表第10欄“評估費用”，是指納稅人轉讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產進行評估，其支付的 評估費用允許在計算增值額時予以扣除。9. 表第11欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提 供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進項稅額合計金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票 所載價稅合計金額數(shù)填寫。10. 表第12欄“發(fā)票加計扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產實際持有年數(shù)乘以5%勺積數(shù)。11. 表第13欄“房產實際持有年數(shù)” 是指，按購房發(fā)票所

22、載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。12. 表第14欄“購房契稅”是指購房時支付的契稅。13. 表第15欄“與轉讓房地產有關的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計數(shù)。14. 表第16欄至表第19欄，按納稅人轉讓房地產時實際繳納的有關稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的， 按轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第16欄營業(yè)稅為0。15. 表第22欄“適用稅率”，應根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。16. 表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)細則第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)填寫。土地增值稅納稅申報表

23、（四）（從事房地產開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）稅款所屬時間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱所屬行業(yè)開戶銀行填表日期:項目名稱登記注冊類型銀行賬號項目編號納稅人地址主管部門項目地址 郵政編碼項目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產合計一、轉讓房地產收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計5三、增值額 6= 1 56四、增值額與扣除項目金額之比（）7 = 6-57五、適用稅率（核定征收率）（）8六、速算扣除系數(shù)（）9七、應繳土地增值稅稅額10 = 6 X 8 5X 910八、減免

24、稅額 11 = 13+ 15+1711其中減免稅（1）減免性質代碼（1）12減免稅額（1）13減免稅（2）減免性質代碼（2）14減免稅額（2）15減免稅（3）P減免性質代碼（3）16減免稅額（3）17九、已繳土地增值稅稅額18十、應補（退）土地增值稅稅額19 = 10-11 1819電 話以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務機關簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。 填表說明：一、適用范圍土地

25、增值稅納稅申報表（四），適用于從事房地產開發(fā)與建設的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報，各行次應按不同房產類型分別填寫。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1. 納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。2. 項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉讓的房地產開發(fā)項目全稱。3. 項目編號：是在進行房地產項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的

26、，根據(jù)國家統(tǒng)計局關于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經營賬戶的號碼。（二）表中項目1. 表第1欄“轉讓房地產收入總額”，按納稅人在轉讓房地產開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）

27、填寫。3. 表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入不含增值稅。5. 表第5欄各類型“扣除項目金額合計”應為附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表”中對應的該類型扣除項目金額合計數(shù)額。6. 表第8欄“適用稅率”，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號）規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫

28、。7. 表第9欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號）第十條的規(guī)定找出相關速算扣除系數(shù)來填寫。文案大全13、15、17欄“減免稅額”8. 表第12、14、16欄“減免性質代碼”：按照稅務機關最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質代碼填報。表第填寫相應“減免性質代碼”對應的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。9. 表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。10. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產”分別填寫。附表清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表納稅

29、人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目總可售面積清算時已售面積清算后剩余可售面積項目行次普通住宅非普通住宅其他類型房地產r合計本次清算后尾盤銷售的銷售面積1單位成本費用2扣除項目金額合計 3=1 X 23本次與轉讓房地產有關 的營業(yè)稅本次與轉讓房地產有 關的城市維護建設稅本次與轉讓房地產有關 的教育費附加以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完 整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫：受理人受理日期年 月日

30、受理稅務機關簽章填表日期:金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人名稱： 稅款所屬期：自年 月日至 年 月曰年 月 日填表說明：1. 本表適用于從事房地產開發(fā)與建設的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報。2. 項目總可售面積應與納稅人清算時填報的總可售面積一致。3. 清算時已售面積應與納稅人清算時填報的已售面積一致。4. 清算后剩余可售面積=項目總可售面積-清算時已售面積。5. 本表一式兩份，送主管稅務機關審核蓋章后，一份由地方稅務機關留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報表（五）（從事房地產開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）納稅人識別號納稅人名稱項寸名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅

31、人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話填表日期:年 月 日稅款所屬時間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型 房地產合計一、轉讓房地產收入總額1苴丿、 中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計51.取得土地使用權所支付的金額62.房地產開發(fā)成本7苴丿、 中土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎設施費11公共配套設施費12開發(fā)間接費用133.房地產開發(fā)費用14苴丿、 中利息支出15其他房地產開發(fā)費用164.與轉讓房地產有關的稅金等17苴丿、 中營業(yè)稅18城市維護建設稅19教育費附加205.財

32、政部規(guī)定的其他扣除項目216代收費用22三、增值額23四、增值額與扣除項目金額之比（）24五、適用稅率（核定征收率）（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應繳土地增值稅稅額27八、減免稅額 28 = 30+ 32+ 3428苴丿、中減免稅（1）減免性質代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應補（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫:納稅人聲明比納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠

33、的、 完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫:受理人受理日期受理稅務機關簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（五），適用于從事房地產開發(fā)與建設的納稅人，清算方式為核定征收時填報，各行次應按不同房產類型分別填寫。納稅人在填 報土地增值稅納稅申報表（五）時，應同時提交稅務機關出具的核定文書。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1. 納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。2. 項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉讓的房地產開發(fā)項目全稱。3. 項目編號：是在進行房地產項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編

34、號會跟隨項目的預征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經濟行業(yè)分類(GB/T 4754-2011 )填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有

35、多個銀行賬戶的，填寫其主要經營賬戶的號碼。(二)表中項目按稅務機關出具的核定文書要求填寫。土地增值稅納稅申報表（六）（納稅人整體轉讓在建工程適用）納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話填表日期:年 月 日稅款所屬時間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項目行次金額一、轉讓房地產收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計5 = 6+ 7+ 14+ 17 + 2151.取得土地使用權所支付的金額62.房地產開發(fā)成本7 = 8+ 9+ 10+ 1

36、1+ 12+ 137苴丿、中土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎設施費11公共配套設施費12開發(fā)間接費用133.房地產開發(fā)費用14 = 15+ 1614苴丿、中利息支出15其他房地產開發(fā)費用164.與轉讓房地產有關的稅金等17 = 18+ 19 + 2017苴丿、中營業(yè)稅18城市維護建設稅19教育費附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項目21三、增值額22 = 1 522四、增值額與扣除項目金額之比（）23= 22十523五、適用稅率（核定征收率）（）24六、速算扣除系數(shù)（）25七、應繳土地增值稅稅額26 = 22 X 24 5 X 2526八、減免稅額（減免性質代碼：）27九

37、、已繳土地增值稅稅額28十、應補（退）土地增值稅稅額29 = 26-27 2829以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完 整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務機關簽章填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（六），適用于從事房地產開發(fā)與建設的納稅人，及非從事房地產開發(fā)的納稅人，在整體轉讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應填列至其 他類型房地產類型中。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1. 納稅人識別號：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。2. 項目名稱

38、：填寫納稅人所開發(fā)并轉讓的房地產開發(fā)項目全稱。3. 項目編號：是在進行房地產項目登記時，稅務機關按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國民經濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5. 登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關于劃分企業(yè)登記注冊類型 的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開戶銀行：填寫納稅人開設銀行賬戶的銀行

39、名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經營賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號：填寫納稅人開設的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經營賬戶的號碼。（二）表中項目1. 表第1欄“轉讓房地產收入總額”，按納稅人在轉讓房地產開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉讓房地產開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配

40、給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產開發(fā)項目所需要的土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用的數(shù)額填寫。6. 表第8欄至表第13欄，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號,以下簡稱細則）規(guī)定的從事房地產開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合細則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產開發(fā)費用”，應根據(jù)細則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉讓房地產時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10. 表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號，以下簡稱條例）和細則等有關規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。11. 表第24欄“適用稅率”，應