全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷(國

1、C庭新卓赳£轉(zhuǎn)現(xiàn)方聚您可自由"制車號】（業(yè)務(wù)管理）全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（國2OXX年XX月纖H白勺比、11，咨UU尼期E紓3命.金立!駐內(nèi)%目命iitF以酒土由血彳亍白勺W位但現(xiàn)方奉.任I*理包下雙1用卡m全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試試卷（國稅）壹、單項選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項中只有壹個最符合題意，請將正確選項的字母填于題中的括號內(nèi)）1 下列項目中，不屬于消費稅應(yīng)稅銷售額的是（）。A價外費用B延期付款利息C隨同應(yīng)稅消費品銷售的包裝物價款D向購貨方收取的增值稅稅款2 采取賒銷和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.

2、簽訂銷售合同的當天B.貨物發(fā)出的當天C銷售合同約定的收款日期的當天D收到全部貨款的當天3 下列項目中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A中小學課本B由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品C農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費D國務(wù)院或國務(wù)院廣播影視行政主管部門批準成立的電影制片企業(yè)銷售的電影拷貝4 出口企業(yè)應(yīng)當于貨物報關(guān)出口之日起（）日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期未申報的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當視同內(nèi)銷貨物予以征稅。A90B60C30D155 檢查增值稅壹般納稅人的委托代銷業(yè)務(wù)是否按規(guī)定申報納稅，以下幾項檢查方法中，錯誤的壹項是（）。A審查被查對象有無將直銷業(yè)務(wù)作為委托代銷業(yè)務(wù)申報納稅B審

3、查收到代銷清單前收取的貨款，是否及時申報納稅C審查發(fā)出時間超過90天的委托代銷商品，是否及時申報納稅D審查委托代銷合同或協(xié)議，以判斷委托代銷業(yè)務(wù)的真實性6 發(fā)起委托協(xié)查時，除另有規(guī)定外，涉案增值稅抵扣憑證的票面合計金額于（）之上的，由國家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。A5000萬元B1000萬元C1億元D3000萬元7 某汽車銷售公司2008年度取得汽車銷售收入11700萬元（含稅），收取提車手續(xù)費1170萬元，代收保險費2340萬元，代收牌照費11.7萬元。該公司當年增值稅銷項稅額是（）。A2211.70萬元B2210萬元C1870萬元D1700萬元8 下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。

4、A機床廠將外購貨物用于本企業(yè)于建工程B物資經(jīng)銷公司將外購鋼材用于對外投資C糕點廠將外購大米用于職工福利D某廠將外購貨物用于免稅項目9 下列項目中，轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額正確的是（）。A.進口貨物報關(guān)后，境外供貨商向進口方退仍或返仍的資金，應(yīng)當作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理B商貿(mào)企業(yè)向供貨方收取的和商品銷售數(shù)量、銷售額無必然聯(lián)系的費用，應(yīng)當作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.進口貨物的納稅人向境外實際支付的貨款低于進口報關(guān)價格的差額，應(yīng)當作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理D.商貿(mào)企業(yè)按商品銷售數(shù)量的1%。向供貨方收取的促銷費，應(yīng)當作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理10稅務(wù)機關(guān)依法有到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)，檢查納稅人

5、托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的（）的權(quán)力。A.有關(guān)憑證、資料和實物B.有關(guān)單據(jù)、資料和實物C.有關(guān)單據(jù)、憑證和實物D.有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料11 以下人員中，能夠擔任稅務(wù)行政處罰聽證主持人的是（）。A.參加本案的調(diào)查人員B.參加本案調(diào)查的審理人員C.非本案調(diào)查人員D.參加本案調(diào)查的稽查局領(lǐng)導(dǎo)12 稅務(wù)稽查建議的主要內(nèi)容不包括（）。A.發(fā)現(xiàn)疑點B.提出問題C.分析問題D.提出解決問題的措施13繳納車輛購置稅的車輛不包括（）。A.摩托車B.農(nóng)用三輪運輸車C.礦區(qū)內(nèi)作業(yè)的運輸車D.小汽車14稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán)，正確的做法是（）。A.直接行使撤銷權(quán)B.和當事人協(xié)商行使撤銷

6、權(quán)C.和財產(chǎn)受讓人協(xié)商行使撤銷權(quán)D.向人民法院提出申請，通過訴訟程序行使撤銷權(quán)15報表分析中，對同壹指標于同壹時期不同個體、單位、地區(qū)之間比較分析的方法是（）A.趨勢分析法B.波動分析法C.縱向比較分析法D.橫向比較分析法16稅務(wù)機關(guān)行使的下列權(quán)力中，屬于行政處罰權(quán)的是（）。A.罰款和加收滯納金B(yǎng).罰款、沒收非法所得和加收滯納金C.罰款、停止出口退稅和加收滯納金D.罰款、沒收非法所得、停止出口退稅17關(guān)于國有商業(yè)銀行于總行實行壹級法人、分級管理體制的內(nèi)容，下列表述錯誤的是（）A.統(tǒng)壹領(lǐng)導(dǎo)B.分級管理C.自負盈虧D.統(tǒng)繳所得稅18稅務(wù)稽查案卷保管期限為10年的是（）。A.偷稅案卷B.逃避追繳欠稅

7、案卷C.虛開增值稅專用發(fā)票案卷D.只補稅未予行政處罰的案卷19 于涉及貨幣性資產(chǎn)（補價）的情況下，確認非貨幣性資產(chǎn)交換的標準是：支付的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)公允價值的比例，或者收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)公允價值的比例（）。A.高于15%B.低于15%C.低于25%D.高于25%20 因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)于（）年內(nèi)能夠要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，可是不得加收滯納金。A2B3C4D521 欠繳稅款的納稅人為法人的，稅務(wù)機關(guān)阻止出境的對象為其（）。A法定代表人B主要負責人C財務(wù)負責人D企業(yè)股東22 稅務(wù)機關(guān)的下列執(zhí)法行為中，納稅人必須先申請行政復(fù)議，

8、對行政復(fù)議決定不服的，可向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.給予行政處罰B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.加收滯納金23 稅務(wù)機關(guān)對檢舉稅收違法行為的檢舉人計發(fā)獎金，每案最高不得超過（）萬元。A2B4C5D1024 關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列表述錯誤的是（）。A稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)B納稅人欠繳的稅款發(fā)生于以其財產(chǎn)設(shè)定抵押權(quán)之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款的，罰款優(yōu)先于稅收D納稅人欠繳的稅款發(fā)生于其財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán)25 違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，于（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A2B4C5D626 查賬方法中，

9、審閱法和核對法屬于查賬的（）。A.測算方法B.審查方法C.分析方法D.計算方法,或者申請人民法院強制執(zhí)行。27 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，逾期不申請行政復(fù)議、不提起訴訟、又不履行的，作出決定的稅務(wù)機關(guān)能夠（）A.依法強制執(zhí)行B.向人民法院起訴C.移送給人民檢察院D.向仲裁機構(gòu)提請仲裁28 納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)從（）之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。A.稽查終結(jié)B.送達稅務(wù)檢查通知書C.送達稅務(wù)處理決定書D.滯納稅款29 下列稅收法律、行政法規(guī)中，屬于程序法的是（）A稅收征收管理法B增值稅暫行條例C消費稅暫行條例D企業(yè)所得稅法30 納稅人拒絕接受稅務(wù)機關(guān)檢查的，稅務(wù)機關(guān)可對其

10、處以（）元以下的罰款。A2000B5000C10000D5000031 行政法規(guī)的效力低于（）A.法律B.部門規(guī)章C.地方性規(guī)章D.規(guī)范性文件32 甲企業(yè)2008年取得的以下各項收入中，符合權(quán)責發(fā)生制原則確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A按照合同約定壹次性收取2008年至2009年房屋租金收入100萬元B按照合同約定壹次性收取2008年至2009年特許權(quán)使用費收入100萬元C乙企業(yè)承諾給甲企業(yè)捐贈100萬元，但尚未收到捐贈款項D向丙企業(yè)銷售貨物100萬元，發(fā)票已開、貨已發(fā)出但尚未收到貨款33 某企業(yè)2008年7月1日采取分期收款結(jié)算方式銷售大型設(shè)備壹臺，合同總價款2000萬元，約定分5年，于每

11、年的6月30日等額付款。該企業(yè)2008年按照會計準則的規(guī)定確認的主營業(yè)務(wù)收入額是1600萬元。對于企業(yè)的該項業(yè)務(wù)，以下表述正確的是（）。A2008年企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是1600萬元B2008年企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是400萬元C2008年企業(yè)所得稅申報時應(yīng)調(diào)減收入1600萬元D2008年企業(yè)所得稅申報時應(yīng)調(diào)減收入400萬元34 以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的項目是（）。A.白酒廠試驗室領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于實驗B.卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于職工福利C日化廠將自產(chǎn)化妝品送給客戶作為樣品D水泥廠將自產(chǎn)水泥用于抵償債務(wù)35 下列屬于危害稅收征管罪的是（）A.傷害罪B.妨害公務(wù)罪C.受賄罪D.抗稅罪36 某企業(yè)原

12、材料采用全月壹次加權(quán)平均法核算。以下各項中，原材料明細賬基本正常的是（）。A.本期發(fā)出材料單位成本大于期末結(jié)存材料單位成本B.期末結(jié)存材料數(shù)量為藍字，金額為紅字C期末結(jié)存材料單位成本和本期發(fā)出材料單位成本相等D期末結(jié)存材料有數(shù)量，無金額37 某企業(yè)2008年6月購入機器設(shè)備1臺，計稅基礎(chǔ)12萬元，當月投入使用。假定不考慮殘值，企業(yè)2008年能夠于企業(yè)所得稅前扣除的折舊費最多不應(yīng)當超過（）萬元。A1.2B0.6C2.4D138 某企業(yè)外購壹項專利權(quán)，購買價款50萬元，合同約定的使用年限5年。自創(chuàng)壹項專利，計稅基礎(chǔ)80萬元，企業(yè)按8年攤銷。該企業(yè)當年能夠于企業(yè)所得稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷費是（）萬元

13、。A10B18C13D2239 以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義證明案件真實情況的證據(jù)是（）A.書證B.物證C.證人證言D.視聽資料40某企業(yè)2003年至2007年各年的應(yīng)納稅所得額如下：-600萬元，400萬元，-500萬元，200萬元，-300萬元。如果該企業(yè)2008年度納稅調(diào)整后的所得額是700萬元，則當年能夠彌補的虧損額是（）萬元。A800B110C700D300二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個之上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填于題中的括號內(nèi)）41 出口貨物退（

14、免）稅的稅種包括（）。A.增值稅B.車輛購置稅C.消費稅D.資源稅42 某建材公司委托地板加工廠加工實木地板，合同約定原材料由委托方提供，加工費100萬元?；槿藛T對建材公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)建材公司提貨時僅支付80萬元加工費，其余20萬元以實木地板抵頂；地板加工廠按抵頂加工費后的實木地板代收代繳了消費稅。對于該項業(yè)務(wù)，稽查人員檢查建材公司時能夠采取的檢查方法包括（）A檢查“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”賬戶的貸方發(fā)生額B調(diào)閱委托方和受托方簽訂的委托加工合同C調(diào)閱建材公司的職工花名冊D檢查“委托加工物資”科目的借方發(fā)生額43 以外購的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額，準

15、予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除的有（）。A將外購酒精用于連續(xù)生產(chǎn)白酒B將外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品C將外購已稅珠寶玉石用于連續(xù)生產(chǎn)鑲嵌金銀首飾D將外購已稅煙絲用于連續(xù)加工卷煙44 對增值稅壹般納稅人進行檢查，以下檢查方法中較為有效的有（）。A對賬外運營行為的檢查，常用的方法有分析判斷運營指標、分析投入產(chǎn)出情況、突擊檢查、外圍調(diào)查等B對農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)的檢查，首先是審查廢舊物資收購發(fā)票是否超越開具范圍，其次是審核收購業(yè)務(wù)的真實性、收購價格的真實性，再次是審核收購資金的流向C對海關(guān)完稅憑證的檢查，壹般是先審查完稅憑證的真實性，再審查進口業(yè)務(wù)的真實性D對人為調(diào)節(jié)征免期間涉稅事項的檢查，主要是審查有無將

16、征稅期間的應(yīng)稅收入計入免稅期間，或是將免稅期間的進項稅額計入征稅期間45 稅務(wù)檢查過程中，稽查人員和納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有（）關(guān)系之壹的，應(yīng)當申請回避。A夫妻關(guān)系B旁系血親關(guān)系C直系血親關(guān)系D近姻親關(guān)系46 稅務(wù)稽查方案的主要內(nèi)容有（）。A.案件的來源B.稽查過程中采取的措施C.處理意見和依據(jù)D.調(diào)取證據(jù)的審定情況47 下列屬于稅收專項檢查的是（）。A.總局部署的白酒行業(yè)檢查B.上級交辦的檢舉案件C.省局組織的汽車行業(yè)檢查D.縣局組織的超市行業(yè)檢查48 稅務(wù)稽查方案有（）情形之壹的，審理人員能夠直接予以糾正且制作審理方案，提出處理意見。A.數(shù)據(jù)計算錯誤B.取證手續(xù)不全

17、C.處理意見不當D.適用法律、法規(guī)錯誤49 稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容是檢查和處理，具體包括選案、（）等環(huán)節(jié)。A.移送B.實施C.審理D.執(zhí)行50 關(guān)于不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)，下列表述正確的有（）。A.未成年人所作的和其年齡和智力情況不相適應(yīng)的證人證言B應(yīng)當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言C.依法取得的書證D.無法和原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品51 稽查局依法享有的權(quán)力包括（）。A.查賬權(quán)B.搜查權(quán)C.詢問權(quán)D.行政處罰權(quán)52 稽查局負責（）案件的查處。A.偷稅B.抗稅C.欠稅D.騙取出口退稅53 根據(jù)擔保法規(guī)定，能夠作為納稅保證人的有（）。A.財政局B.自然人C.有限責任公司D.公司

18、人力資源部54 以下項目中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A.罰金B(yǎng).沒收違法所得C.罰款D.警告55 如果企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬借方有紅字發(fā)生額，最有可能的情況有（）。A.以產(chǎn)品銷售收入沖減生產(chǎn)成本B.車間已領(lǐng)未用的材料退庫C.以銷售下腳料的收入沖減生產(chǎn)成本D.生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料56 關(guān)于不征稅收入的企業(yè)所得稅處理，以下表述正確的有（）。A.各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體撥付的財政資金，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入B如果無特殊規(guī)定，市財政局對某農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)撥付的貸款貼息，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入C.不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除D企業(yè)取

19、得的不征稅收入會計處理如果計入了當期損益，應(yīng)當調(diào)整減少當期的應(yīng)納稅所得額57 關(guān)于企業(yè)發(fā)生的利息支出于計算應(yīng)納稅所得額時扣除，以下表述正確的有（）。A和購建固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)的利息支出，于所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出，不能于計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除B非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，能夠于計算應(yīng)納稅所得額時扣除C企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出，不能于計算應(yīng)納稅所得額時扣除D企業(yè)向銀行借入的流動資金借款，利息支出能夠于計算應(yīng)納稅所得額時扣除58某企業(yè)2008年度銷售（營業(yè)）收入總額1500萬元，當年實際發(fā)生的符合稅法規(guī)

20、定條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費260萬元。對于該項業(yè)務(wù)，以下表述正確的有（）。A當年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額是225萬元B當年應(yīng)當調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是35萬元C當年不予稅前扣除，但可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是35萬元D當年不予稅前扣除，也不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是35萬元59 固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（）。A 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%之上B 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20%之上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年之上D修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年之上60 查補以前年度的企業(yè)所得稅額，有關(guān)賬

21、務(wù)調(diào)整表述正確的有（）。A確認應(yīng)補繳稅款后，應(yīng)當借記“以前年度損溢調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅”B繳納稅款后，應(yīng)當借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”C,查補稅款后，如果賬務(wù)處理不貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅”，繳納稅款后可能會造成以繳納的查補稅款抵頂當年應(yīng)交企業(yè)所得稅的問題D查補稅款后，如果不做賬務(wù)調(diào)整，不會影響當年的應(yīng)交企業(yè)所得稅額三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的于題后的括號內(nèi)劃號，錯誤的于題后的括號內(nèi)劃“X”號。全劃號或全劃“X號均不得分；號或“x”號標識不清不得分）61 負責起草稅務(wù)稽查行政法規(guī)草案是省級國稅局稽查局的主要職責。（）62 企業(yè)租賃或

22、承包給他人運營的，以出租人或發(fā)包人為增值稅納稅人。（）63 生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅中的“抵”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退仍的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的增值稅應(yīng)納稅額。（）64稅務(wù)稽查對象為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，均應(yīng)立案查處。65稅收違法案件申請人民法院強制執(zhí)行時，必須以稽查局的名義申請。66 稅務(wù)處理文書受送達人是法人或者其他組織的，可由其財務(wù)負責人簽收。（）67 中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同稅收征收管理法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。（）68 稽查人員依法制作的實物盤點表，其證據(jù)

23、效力優(yōu)于證人證言。（）69 企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，無論金額大小，企業(yè)所得稅申報時均要按照稅法的規(guī)定調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。（）70 居民企業(yè)于中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算且繳納企業(yè)所得稅，稅款由匯總計算的總機構(gòu)統(tǒng)壹解繳入庫。（）四、改錯題（共10題，每題1分，共10分。請于錯誤的地方下面劃線，將正確的表述寫于下面的空白處）71 壹項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。72 涉嫌犯罪的稅收違法案件應(yīng)移送檢察機關(guān)立案偵查。73 對未經(jīng)立案實施稽查的案件，如果檢查過程中發(fā)現(xiàn)已達到立案標準的，可不必辦理立案手續(xù)。74 稅務(wù)機關(guān)對同壹個違法行

24、為不能給予倆次之上的處罰。75 證據(jù)具有關(guān)聯(lián)性、合法性、排他性。76 以侵犯他人利益方法取得的證據(jù)不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。77協(xié)查信息管理系統(tǒng)是稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)的四個子系統(tǒng)之壹。78 稅務(wù)稽查執(zhí)法風險于壹定條件下會轉(zhuǎn)化民事責任追究、行政責任追究和刑事法律責任追究三種主要形式。79 企業(yè)存貨成本的計算方法，能夠于先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法、后進先出法中選用壹種。80 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，且處以10萬元以下罰款。五、案例分析題（共4題，總分50分）（壹）81 （本題10分）。2006年3月8日，某縣國稅局稽查局選案科工作人員通過行業(yè)財務(wù)比率

25、指標分析，篩選確定A公司為被查對象。當天，選案科科長簽發(fā)稅務(wù)稽查任務(wù)通知書，向檢查科下達稽查任務(wù)。檢查科確定由李某、王某倆名稽查人員負責本案的檢查。3月10日，稽查人員按規(guī)定提前以書面形式向A公司發(fā)出稅務(wù)檢查通知書，取得送達回證。3月12日，李某、王某到A公司，向公司財務(wù)人員出示稅務(wù)檢查證且取得關(guān)聯(lián)的出示證明。倆人經(jīng)稽查局局長批準，持調(diào)取賬簿資料通知書，調(diào)取了A公司2005年度的會計賬簿、憑證和報表等有關(guān)資料，當場按規(guī)定填寫調(diào)取賬簿資料清單。倆人依法詢問了會計黃某，且制作了詢問筆錄。經(jīng)檢查，A公司于2005年度有故意隱瞞銷售收入造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅稅款10萬元和違反規(guī)定多開1份普通發(fā)票（

26、票面金額為1800元）的違法事實?；槿藛T按規(guī)定辦理了補充立案手續(xù)。3月18日，本案檢查終結(jié)。4 月 4 日制作3月20日，稽查人員將稅務(wù)稽查方案、稽查工作底稿和有關(guān)資料提交審理科審理。審理科認為案件事實清楚、證據(jù)充分，于A 公司追繳稅款10 萬元、加收滯納金且，提請稽查局集體審理。4月5日，審理科按照稽查局的決定制作了稅務(wù)處理決定書對所偷稅款處以0.5倍的罰款。當天，報稽查局局長簽發(fā)后，交執(zhí)行科送達給A公司且取得送達回證。問題：請就上面給出的資料，指出于稽查管理和執(zhí)法中存于的錯誤之處，且寫出正確的做法。（二）82（本題10分）。背景資料：2008年7月4日，S省P市國稅局稽查局收到H省G市國

27、稅局稽查局寄來的已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單。該函證實H省G市A公司開具給S省P市B公司5份增值稅專用發(fā)票為虛開。開具情況如下：貨物名稱為中草藥，填開金額為100萬元、稅額13萬元，價稅合計113萬元。P市國稅局稽查局于2008年7月7日對B公司進行立案檢查。B公司系增值稅壹般納稅人，是壹家從事中草藥加工、銷售的制藥公司。檢查情況：1賬面反映2007年7月向A公司購貨，取得增值稅專用發(fā)票5份，貨物名稱為中草藥，數(shù)量為50噸，單價2萬元/噸，金額100萬元，稅款13萬元，已于2007年8月向國稅機關(guān)申報抵扣。2 該筆業(yè)務(wù)的會計憑證中附有貨物入庫單據(jù)，經(jīng)核實貨物確已驗收入庫。3 近幾年來，B公

28、司和A公司僅有這壹次業(yè)務(wù)往來，而和N省某市W農(nóng)產(chǎn)品商貿(mào)有限公司卻有長期的業(yè)務(wù)往來，且占B公司進貨量的70%80%左右。該筆業(yè)務(wù)占當年B公司業(yè)務(wù)量的40%左右。4 2007年6月10日，B公司和W公司商談購買中草藥，B公司將W公司的中草藥22000元/噸的要價，以不需要W公司開具增值稅專用發(fā)票為條件，要求W公司降價。雙方約定W公司以20000元/噸的價格銷售中草藥50噸給B公司，增值稅專用發(fā)票由B公司自行解決，中草藥的運輸責任仍按以往習慣由W公司負責。這批貨物于2007年7月20日由W公司運抵B公司。5 2007年7月25日，B公司開出銀行匯票113萬給A公司，再由A公司背書給B公司入賬，W公司

29、是真正的銷貨方。6 2007年7月28日，B公司員工王某以D運輸公司的名義到當?shù)氐囟惒块T開具從W公司運輸中草藥到B公司的運輸費用16950元，且于當日以支付運費方式領(lǐng)出現(xiàn)款給A公司業(yè)務(wù)員李某。擬做出處理：根據(jù)之上事實，稽查局擬對B公司做出偷稅的處理及相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。B公司辯稱：1該筆貨物是A公司業(yè)務(wù)員李某送貨上門，且提供增值稅專用發(fā)票，也提交過A公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件及蓋有A公司合同專用章的空白合同書。當時仍派人到主管稅務(wù)機關(guān)驗過票，認為是真票。2我們不知道李某是如何取得這些增值稅專用發(fā)票的，只是按李某的要求將貨款匯到A公司銀行賬戶。3即使稅務(wù)機關(guān)能證實這些增值稅專用發(fā)票是虛開的

30、，我們只同意補繳稅款，但不能定為偷稅。因為我們也是受害者。問題：1 請問對B公司取得虛開增值稅專用發(fā)票用于納稅申報行為的定性是否正確？2 請結(jié)合稅收行政違法行為的構(gòu)成要件簡述理由。（三）83（本題15分）。當前，我國部分中、小企業(yè)于壹定程度上存于著企業(yè)管理不善、財務(wù)信息失真的現(xiàn)象，由此產(chǎn)生了諸多涉稅違法問題。而且，稽查局于檢查時往往會遇到各種干擾、困難、阻力，給檢查任務(wù)的完成帶來許多不確定因素。因此對此類企業(yè)檢查前，需要擬定壹個檢查預(yù)案（即檢查思路清晰、方向明確、計劃周詳?shù)墓ぷ鞣桨福?。問題：你認為這個檢查預(yù)案的主要內(nèi)容有哪些？（四）84（本題15分）。資料： A 白酒釀造廠系增值稅壹般納稅人，

31、執(zhí)行企業(yè)會計準則<2006年>。該廠主要以小米、高粱為原材料，生產(chǎn)清香型系列白酒。小米全部向農(nóng)民個人收購，高粱向其他企業(yè)購進，存貨采用移動加權(quán)平均法核算。2007年度該廠已按會計核算資料進行了納稅申報，納稅申報情況和會計核算資料完全壹致。2008年，市國稅局稽查局對該廠2007年度的增值稅、消費稅納稅情況進行了稅收專項檢查。要求：根據(jù)該廠2007年3月份的會計核算資料，計算其應(yīng)補繳的增值稅、消費稅稅款。（計算過程、計算結(jié)果均保留倆位小數(shù)）提示：（1）白酒消費稅稅率：從價定率20%，從量定額0.5元/500克；（2）本題中未給出的資料，均視為正確；（3）本題賬表金額單位為元。會計科目

32、:1403-01-原材料-小米日期憑證摘要借方貸方余額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額方向數(shù)量單價金額上年結(jié)轉(zhuǎn)02007-03-08記-028收購小米18850公斤18,8501.2022,620借18,8501.2022,6202007-03-08記-035生產(chǎn)領(lǐng)用小米9200公斤9,2001.2011,040借9,6501.2011,5802007-03-29記-236霉變損失小米1200公斤1,2001.201,440借8,4501.2010,1402007-03-29記-289以老窖換取小米7500公斤7,5001.209,000借15,9501.2019,140本月合計26,35031,62

33、010,40012,480借15,9501.2019,140會計科目:1403-02-原材料-高粱日期憑證摘要借方貸方余額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額方向數(shù)量單價金額上年結(jié)轉(zhuǎn)02007-03-20記-285購入高粱10000公斤10,0002.0020,000借10,0002.0020,0002007-03-22記-287霉變毀損高粱9500公斤9,5002.0019,000借5002.001,0002007-03-25記-294購入高粱6040公斤6,0402.0012,080借6,5402.0013,0802007-03-31記-295生產(chǎn)領(lǐng)用高粱5678公斤5,6782.0011,356借8

34、622.001,724本月合計16,04032,08015,17830,356借8622.001,724會計科目:1405-01-庫存商品-老窯日期憑證摘要借方貸方余額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額方向數(shù)量單價金額上年結(jié)轉(zhuǎn)借83,44045.003,754,8002007-3-29記-289以老窖200公斤換取小米20045.009,000借83,24045.003,745,8002007-3-29記-290以老窖500公斤發(fā)放福利50045.0022,500借82,74045.003,723,3002007-3-30記-304成品入庫40,51242.001,701,504借123,25244.015,424,8042007-3-31記-307結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本35,00044.011,540,350借88,25244.013,884,454本月合計40,5121,701,50435,7001,571,850借88,25244.013,884,454會計科目:6001-01-主營業(yè)務(wù)收入-老窯日期憑證摘要數(shù)量單價借方貸方余額期初余額02007-3-8記-11售出8000公斤8,00064.00512,000512,0002007-3-8記-50售出7000公斤7,00068.00476,000988,0002006-3-27記-