托收結算方式下的合同履行

1、第七章 托收結算方式下的合同履行本章導讀：本章模擬托收結算方式（D/P即期）下，使用CFR貿易術語的合同的履行。其流程很多和前面是相同或類似。按照第二篇的方法選擇交易商品、建立客戶關系，按照第三篇的方法進行交易磋商、訂立進出口合同和內銷合同。根據(jù)進出口商簽訂的另一筆交易的相關信息，之后將直接是合同的履約階段。本章與第六章相似的步驟均作了簡單描述。本章的預備知識： 1、D/P即期委托人（出口方）代收行付款人（進口方）托收行合同規(guī)定托收方式結算付款1.裝運，填寫托收委托書書6.交款2.寄交托收指示書、匯票、貨運單據(jù)5.辦理轉賬并通知款已收妥3.按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4.銀行放單，付款人付

2、款，提貨2、CFR下買賣雙方的主要義務賣方的主要義務買方的主要義務（1）交貨,及時發(fā)裝船通知（1）付款（2）辦理出口清關手續(xù) （2）辦理進口清關手續(xù)（3）辦理租船訂艙（3）無（4）無（4）辦理保險（5）交單（5）接受單據(jù)（6）承擔貨物裝上船為止的一切損失和風險（6）承擔貨物裝上船后的一切損失和風險價格構成=FOB+運費 3、D/P+CFR 履約流程圖注： 出口商 進口商 工廠 銀行 第一節(jié) 履約前的準備 參照前幾章的模擬，此次交易品種為女士開襟羊毛衫，工廠確定報價給出口商，工廠與出口商簽訂買賣合同，出口商給進口商報價，兩者在達成一致意見的時候簽訂購銷合同。1、 工廠根據(jù)計算公式算出報價 各項計

3、算如下：（1）在工廠主界面的“淘金網”的“產品展示”中，查找商品基本資料，找出每單位成本為156元。只有工廠才能看到成本價格。（2） 工廠在“淘金網”的“其他費用”中，查找工廠所需費用。（3） 工廠在“淘金網”的“稅率查詢”中，輸入商品海關代碼，查找增值稅率為17%。假設工廠報價為X，則X=156+X/1.17×0.17+5%X,計算得X=193.86為了至少獲得10%的利潤，則1.1X=213.25由于工廠還需花費廣告費的費用，故向出口商報價230元。2、 通過郵件與出口商達成協(xié)議，由工廠起草買賣合同，檢查無誤后發(fā)送給出口商。3、 工廠與出口商簽訂合同后，組織生產放貨給出口商到國稅

4、局繳稅。出口商根據(jù)公式計算出報價，通過郵件與進口商磋商達成協(xié)議，與進口商簽訂“銷售合同”。 4、 此筆交易貿易術語CFR，所以Unit Price處為目的港,即CFR MELBOURNE；支付方式為D/P；嘜頭的填寫要標準。三、添加出口預算表各個項目的計算過程如下：1、合同金額：合同以美元計價，單價為USD50 PC CFR MELBOURNE，共225箱，每箱20件，共4500件，所以總價為225000美元，在“淘金網”的“銀行”項下可以查詢到查到美元的匯率為6.3878，此處要把美元轉換成人民幣。合同金額=225000×6.3878=1437255元。2、采購成本：與工廠簽訂的買

5、賣合同確定單位成本，知每件采購價為230元人民幣。采購成本=230×4500=1035000元。3、FOB總價：成交的貿易術語為CFR，所以合同金額中扣除海運費（參見下面的計算）即為FOB總價。 FOB總價=1437255-15628.83=1421626.17元。4、 內陸運費：出口商看不到成本。 5、 內陸運費每立方米60元，在商品資料中找到其每包裝的體積，知每箱為0.14308CBM，20件為1箱，則計算為4500/20×0.14308=32.193立方米。所以內陸費用=60×32.193=1931.58元。6、 報檢費、報關費、核銷費：在出口商費用中可直接

6、查看，分別為200元、200元、10元，共410元。6、海運費：相關運費查詢“淘金網”“運費查詢”，輸入澳大利亞，即可得知各個港口的運費，找到墨爾本的港口信息。 外銷合同中可見，貨物共有225箱，貨物體積0.14308 ×225=32.193CBM，貨物毛重15×225=3375KGS=3.375TNE。(1) 用拼箱裝時按體積計算， X1=76×32.193=USD2446.668按重量計算，X2=108×3.375=USD364.5比較X1、X2知，拼箱裝時，海運費為2446.668美元。（2）用整箱裝時由于20'集裝箱的有效容積為25CBM

7、，限重17.5TNE，40'集裝箱的有效容積為55CBM，限重26TNE。而2532.19355, 且3.37517.5，則可知，需要2個20的集裝箱，海運費為（1650+66+80）×2=USD3592需要9個40的集裝箱，海運費為3050+122+149=USD3321比較可知，用1個40集裝箱比較便宜。 比較（1）、（2）可知，USD2446.668USD3321,所以選用拼箱裝箱時海運費便宜，本次交易中最終海運費為2446.668美元，即為15628.83元。7、 保險費： 因貿易術語為CFR，所以出口商不負責保險費。保險費=08、 銀行費用： 出口地銀行費用中有托收

8、手續(xù)費為每筆成交金額的0.1%，銀行費用=1437255×0.1%=1437.26元<2000元。9、 其他費用： 在出口商費用中可見公司綜合費用為總金額的5%，所以其他費用=1437255×5%=71862.75元。證明書費用為200元。所以，其他費用共為72062.75元。10、 退稅收入： 在“淘金網”“稅率查詢”中，輸入商品的海關代碼（該代碼可在商品的詳細情況中查看），可查看到該商品的退稅率、消費稅率和增值稅率，如圖： 所以，商品出口退稅收入= 采購成本/(1+增值稅率)×出口退稅率=1035000/1.17×16%=141538.46元。

9、11、 利潤：利潤合同金額+退稅收入-采購成本-內陸運費-報檢費-報關費-海運費-保險費 -核銷費-銀行費用-其他費用=15628.83-0-10-1437.26-72062.75=452323.04元。四、進口商添加進口預算表：各個項目的計算過程如下：1、合同金額：合同以美元計價，為4500×50=225000美元，在“淘金網”的“銀行”項下可以查詢到查到美元的匯率為6.3878，澳元的匯率為6.5474，此處要把美元轉換成澳元。合同金額=225000×6.3878÷6.5474 AUD 219515.382、CIF總價：結算方式為D/P+CFR，所以此處應由C

10、FR換算成CIF價：CIFCFR+保險費。保險費在下面會計算出來。CIF總價=225000+2199.29= USD 227199.29 = AUD 221661.063、內陸運費：貨物成交量為4500件，在貨物描述里面我們查到女士開禁羊毛衫是20件為1包裝，每包裝為0.14308立方米。查包裝計算?？傮w積=4500÷20×0.14308=32.193CBM內陸運費=32.193÷6.5474×60= AUD 295.014、報關費、報檢費保關費=報檢費=200÷6.5474= AUD 30.555、關稅：在“淘金網”“稅率查詢”中，輸入商品的

11、海關代碼（該代碼可在商品的詳細情況中查看），可查看到該商品的進口稅率、消費稅率和增值稅率如圖：進口關稅=CIF總價×14%=221661.06×14%= AUD 31032.55 6、增值稅：如果一筆合同涉及到多項商品，則須分別計算再累加。增值稅=( CIF總價+進口關稅稅額+消費稅稅額)×增值稅率 =（1221661.06+31032.55+0）×17% = AUD 42957.917、消費稅=AUD 08、海運費=AUD 0。CFR項下為出口商負責運費。9、保險費：按CFR進口時，我方欲投保ICC CLAUSE A險與戰(zhàn)爭險，保險費=保險金額

12、5;保險費率保險金額=CFR貨價×1.1 / (1 - 1.1 × r)因此，保險費= 4500×50×1.1/ 1 - 1.1 ×（0.8%+0.08%)×（0.8%+0.08%)=USD 2199.29 = AUD 2145.6810、銀行費用銀行費用=合同金額×0.1%=219515.38×0.1%= AUD 219.52= RMB 1437.29< RMB 200011、其他費用其他費用=合同金額×5%=219515.38×5%=AUD 10975.77 第二節(jié) 出口商履約步驟一、

13、添加并填寫“貨物出運委托書”。同前章出口商第一步操作方法相同，添加并填寫“貨物出運委托書”。如圖：2、 指定船公司并洽訂艙位回到“業(yè)務中心”，點擊“船公司”，點擊“指定船公司”，然后“洽訂艙位”，輸入集裝箱類型和裝船日期（本次交易只有1個貨柜，選擇40'），“確定”即可，如圖：三、出口報檢 1、添加并填寫相關單據(jù)：報檢單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單。如下單據(jù)填寫說明見前章相關內容。 2、回到“業(yè)務中心”，點擊“檢驗機構”“申請報檢”，選中所需單據(jù)“銷售合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“出境貨物報檢單”后，點“報檢”。 報檢完成后，檢驗機構簽發(fā)“出境貨物通關單”及出口商申請簽發(fā)的相應的檢驗證書，

14、可在單據(jù)列表里面查看。四、添加并填寫產地證 1、出口商添加“原產地證書”，填寫完整： 2、填寫完成后點“檢查”，確認通過；回到“業(yè)務中心”，點“檢驗機構”；再點“申請產地證”，選擇產地證類型為“原產地證明書”，點“確定”，完成產地證的申請。五、出口報關 1、到外管局申領并填寫"核銷單"。在業(yè)務中心點“外管局”；選擇“申請核銷單”，即可從外管局取得“出口收匯核銷單”，再到單據(jù)列表中將其填寫完整，填寫后點“檢查”，確認通過。核銷單如下： 2、到海關辦理核銷單的口岸備案 點“海關”，再點“備案”，憑填好的出口收匯核銷單辦理備案即可。 3、送貨 點“備案”右邊的“送貨”，將貨物送到

15、海關指定地點。 4、報關添加“出口貨物報關單”并進行填寫（如下圖）；填寫完成后點“檢查”，確認通過；再到海關，點“送貨”右邊的“報關”；選擇單據(jù)“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“出境貨物通關單”（不需出口檢驗的商品可免附）、“出口收匯核銷單”、“出口貨物報關單”，點“報關”；完成報關的同時，貨物自動裝船出運?！俺隹谪浳飯箨P單”如下：6、 取提單并發(fā)裝船通知 報關（出運）完成后，出口商應立即到船公司取提單并向進口商發(fā)送裝船通知。1、在“業(yè)務中心”點擊“船公司”，點擊“取回提單”； 添加并填寫“SHIPPING ADVICE”,然后“保存”，如下圖：單據(jù)份數(shù)最容易填錯，不能都填1份，根據(jù)實際情況填寫。2

16、、回到“船公司”，點擊“發(fā)送裝船通知”給進口商即可。七、添加并填寫"匯票"，“保存”如下：此項為被出票人名稱和地址。信用證方式下，此處填寫開證行名稱。其他方式下填寫進口商名稱地址。抬頭人通常為出口地銀行。信用證方式下通常為進口地開證銀行，非信用證方式，此欄不用填。匯票填寫注意事項： 1、點擊BILL OF EXCHANGE字樣，可參照里面的說明。 2、本次交易結算方式D/P at sight，所以At sight之間應加入-符號) 3、大小寫應該一致。 4、匯票的抬頭人應該填托收行，最容易填錯。 5、Drawn under L/CDated-issued by-是出票條款，

17、信用證中的匯票要填，這里不填，空著（注意與第八章的匯票填寫區(qū)別）。 6、付款人欄目中應該是進口商。八、向出口地銀行交單托收。從業(yè)務中心進入“出口地銀行”，點擊“托收”，選中所需單據(jù)“匯票”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“海運提單”、“原產地證明書”，點“托收”即可。9、 接下來，出口商等待進出口銀行審單并通知進口商（具體步驟見第四節(jié) 銀行操作步驟之出口地銀行）。10、 等收到進口地銀行郵件后，出口商到銀行辦理結匯。從“業(yè)務中心”，點擊“出口地銀行”， 點擊“結匯”，至此出口商已成功辦理結匯、收到貨款。十一、到外管局辦理核銷1、添加并填寫“出口收匯核銷單送審登記表”，將其填寫完整并保存，填表過程所

18、需信息可從相關單據(jù)中查看。如下： 2、到外管局辦理核銷 出口商從業(yè)務中心進入“外管局”， 點擊“辦理核銷”，將所需單據(jù)(出口收匯核銷單、出口貨物報關單、商業(yè)發(fā)票、出口收匯核銷單專用聯(lián)、出口收匯核銷單送審登記表)全部選中，“核銷”即可。12、 到國稅局辦理出口退稅 從業(yè)務中心進入“國稅局”， 點擊“退稅”，選中所需要的全部單據(jù)（出口貨物報關單、商業(yè)發(fā)票、出口收匯核銷單），“退稅”即可，至此，出口商在這筆交易中的事務已全部完成。特別提示： 出口商報價不高、成交數(shù)量不多，學生考慮到資金約束，做的比較保守，其實資金不夠可以向銀行貸款，不僅可以報價低的工廠進行采購，而且可以銷售一些高利潤的產品（比如化妝

19、品、名牌手提包等），提高報價、加大成交數(shù)量可以使財務資金加速增長。填制單據(jù)時，必須要做到單單相符、單證相符和單貨相符，不能忽視任何一個細節(jié)。第三節(jié) 進口商履約步驟一、查看裝船通知 進口商到單據(jù)列表中點擊“SHIPPING ADVICE”,查看裝船通知。 二、投保 1、添加并填寫“貨物運輸保險投保單”，所填項目均可從裝船通知中查找，保存即可，如下： 2、回到“業(yè)務中心”到“保險公司”投保，選擇“貨物運輸保險投保單”進行投保，點擊 “辦理保險”即可。三、付款贖單1、進口商到進口地銀行領取“貿易進口付匯核銷單”并進行填寫，如圖：2、等待進口地銀行發(fā)郵件通知進口商（進口地銀行操作步驟具體見第

20、四百節(jié) 銀行操作步驟之進口地銀行），收到郵件后，出口商進入“業(yè)務中心”的“進口地銀行”，點擊“付款”，如圖：3、再點旁邊的“取回單據(jù)”，如圖：四、進口報檢同上章，交易商品是否需要進口檢驗，須在淘金網的“稅率查詢”頁，輸入商品的海關編碼進行查詢，查到相對應的監(jiān)管條件后，點擊代碼符號，各代碼的意義均列明于其中。若使用規(guī)定為必須取得入境貨物通關單者，則應依規(guī)定辦理進口檢驗。合同交易商品10004項海關代碼3303000000為須取得入境通關單（AB）。1、換提貨單。點“業(yè)務中心”里的“船公司”，再點“換提貨單”。如圖：2、準備相應單據(jù)。添加“入境貨物報檢單”并進行填寫，如圖：填寫完成后點“檢查”，確

21、認通過。單據(jù)填寫重點說明：單據(jù)中的“報檢單位登記號”到公司基本資料中查找；“運輸工具名稱號碼”即船名，請到出口商發(fā)來的“Shipping Advice”中查找；提單號請到提貨單里查找。3、報檢回到“業(yè)務中心”，選擇“檢驗機構”，選擇“申請報檢”業(yè)務，如圖：選擇單據(jù)“銷貨合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“入境貨物報檢單”、“提貨單”，點“報檢”。如圖：報檢完成后，檢驗機構簽發(fā)“入境貨物通關單”，憑以報關。五、進口報關與提貨。1、添加 “進口貨物報關單”并填寫，如圖： 填寫完成后點“檢查”，確認通過。2、報關點“業(yè)務中心”里的“海關”，選擇“報關”業(yè)務；選擇“銷貨合同”、“商業(yè)發(fā)票”、“裝箱單”、“提貨單”、“入境貨物通關單”（不需要進口檢驗的商品可免附）、“進口貨物報關單”前的復選框，點“報關”。如圖：完成報關后，海關加蓋放行章后返還提貨單和進口報關單。3、點“報關”旁邊的“繳稅”，繳納稅款。如圖：4、再點“繳稅”旁的“提貨”，領取