《銀行財務(wù)管理辦法》word版

1、.XX銀行財務(wù)管理方法第一章 總那么第一條 為加強財務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，維護及相關(guān)方合法權(quán)益，根據(jù)?公司法?、?商業(yè)銀行法?、?會計法?、?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?、?金融企業(yè)財務(wù)規(guī)那么?等法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本方法。第二條 我行財務(wù)管理的目的是：通過構(gòu)建財務(wù)信息管理制度、財務(wù)評價制度等，綜合運用規(guī)劃、預(yù)測、方案、預(yù)算、控制、監(jiān)視、考核、評價和分析等方法，營運資產(chǎn)，控制本錢，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，改善經(jīng)營管理，進步資金運行效率，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和股東價值最大化。第三條 財務(wù)管理的根本原那么：依法合規(guī)原那么、風(fēng)險控制原那么、本錢效益原那么。第二章 財務(wù)管理

2、體制第四條 我行實行“統(tǒng)一管理、全員參與、分級受權(quán)、權(quán)責(zé)對等的財務(wù)管理體制。第五條 財務(wù)管理組織構(gòu)造。包括股東大會、董事會、高級管理層、管理部門和施行部門五個財務(wù)管理層次。第六條 財務(wù)管理實行以財務(wù)部為主、其他管理部門相配合的管理途徑。各級機構(gòu)和各部門應(yīng)裝備與權(quán)限相適應(yīng)的一定數(shù)量的財務(wù)人員第三章 收入本錢管理概述第七條 收入本錢管理的目的收入本錢管理的目的，是要科學(xué)合理配置財務(wù)資源，積極創(chuàng)造財務(wù)收入，平衡控制本錢支出，在依法合規(guī)和控制財務(wù)風(fēng)險的前提下，保證全行財務(wù)損益的真實性、準(zhǔn)確性和完好性。第八條 收入本錢管理的原那么一權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。我行各項收入、本錢應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底進展確認。但凡

3、本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的本錢，不管其款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；但凡不屬于當(dāng)期的收入和本錢，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。二合規(guī)性原那么。凡屬我行經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和本錢，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照有關(guān)規(guī)定登記、核算。所有收入及時、足額收妥、入賬，不得擠占挪用，嚴禁沖減費用和滯留賬外并形成小金庫，嚴禁私設(shè)會計賬簿；所有支出嚴格控制，按照規(guī)定權(quán)限逐級審批、列支。三全面管理原那么。堅持全員、全面、全過程的收入本錢管理，建立全面管理體制。每一個崗位、每一位員工都是管理的參與者；管理范圍包括我行所有的經(jīng)營管理活動；管理過程貫穿經(jīng)營管理

4、活動的始終。第四章 收入管理第十條 收入管理包括對營業(yè)收入和營業(yè)外收入的管理。營業(yè)收入包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入。第十一條 各項利息收入應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家規(guī)定的適用利率或市場利率進展計算，并按照會計準(zhǔn)那么規(guī)定核算應(yīng)收利息。對轉(zhuǎn)入表外科目核算的應(yīng)收未收利息，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進展嚴格管理。制止少計漏計、少收漏收，制止將貸款與存款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶內(nèi)軋差處理。第十二條 各項手續(xù)費及傭金收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費率收取，并全部納入賬內(nèi)核算。制止將手續(xù)費收入存放在其他單位，或者以任何理由坐收坐支。第十三條 投資收益、公允價值變動收益、匯兌

5、收益和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)嚴格按照會計準(zhǔn)那么規(guī)定及時、準(zhǔn)確、完好地入賬。制止以少計漏計等方式截留、轉(zhuǎn)移收入。第十四條 營業(yè)外收入是指與我行日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項利得。營業(yè)外收入包括處置固定資產(chǎn)凈收益、處置在建工程凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款收入、出納長款及結(jié)算長款收入、清理睡眠戶收入、抵債資產(chǎn)溢價收入、預(yù)計負債轉(zhuǎn)回和其他營業(yè)外收入等。第五章 本錢管理第十六條 本錢管理包括營業(yè)支出和營業(yè)外支出的管理。營業(yè)支出包括利息支出、手續(xù)費及傭金支出、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費用、資產(chǎn)減值損失和其他業(yè)務(wù)本錢。第十七條 各項本錢支出，應(yīng)當(dāng)嚴格區(qū)分資本性支出與收益性支出、本期本錢與下期本錢的界限，按照

6、會計準(zhǔn)那么的規(guī)定，據(jù)實列入對應(yīng)賬戶核算，制止虛列、多列或者作其他賬務(wù)處理。第十八條 以負債形式籌集的資金，應(yīng)按國家規(guī)定的利率或合同利率計算利息支出。第十九條 支付金融企業(yè)往來利息支出，包括向人民銀行借入資金、辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、同業(yè)往來和其他金融企業(yè)借入資金的利息支出，以及我行內(nèi)部資金往來發(fā)生的利息支出，一律采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，直接匯劃到對方的結(jié)算賬戶，制止支付現(xiàn)金或者另設(shè)賬戶結(jié)算。第二十條 根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。第二十一四條 各級機構(gòu)必須按月或按季計提應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，并按照有關(guān)規(guī)定進展納稅申報，及時、足額交納，不得偷漏國家稅收。第二十二

7、條 資產(chǎn)減值損失是指我行計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和投資類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。第二十三條 營業(yè)外支出是指與我行日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項損失。包括：固定資產(chǎn)盤虧凈損失、處置固定資產(chǎn)等凈損失、賠償金違約金、罰款支出、出納短款及結(jié)算賠款、睡眠戶返還支出、處置抵債資產(chǎn)凈損失、公益救濟性捐贈支出、非常損失、稅收滯納金及罰款、預(yù)計負債支出和其他營業(yè)外支出等。對營業(yè)外支出中屬于需報批的事項，必須按財務(wù)受權(quán)規(guī)定報經(jīng)有權(quán)審批同意后才能列支。第六章 費用管理第二十四條 費用管理的目的

8、是通過合理安排人事、業(yè)務(wù)費用開支，兼顧我行短期、長期利益，平衡各利益相關(guān)方的權(quán)利和義務(wù)，實現(xiàn)股東價值最大化。第二十五條 費用管理的原那么一專戶管理原那么。每級機構(gòu)只能設(shè)立一個費用專戶，專門用于除應(yīng)提折舊及攤銷、國家規(guī)定提取的各種準(zhǔn)備金以外的各項費用支出。費用專戶由各級機構(gòu)財務(wù)部門統(tǒng)一管理，制止另行開戶、私設(shè)小金庫、私設(shè)會計賬簿等行為。二本錢效益原那么。對于每項費用支出，須在綜合權(quán)衡利弊得失的根底上進展決策，保證費用支出的效率。三統(tǒng)籌安排原那么。實行“兩率考核的單位，應(yīng)根據(jù)績效考核方法合理測算費用總額，按進度統(tǒng)籌使用；實行費用預(yù)算管理的單位，應(yīng)在預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌安排，控制使用。四權(quán)責(zé)對等原那么。各項費

9、用支出應(yīng)按照“誰受益、誰負責(zé)、誰承擔(dān)的原那么，據(jù)實核算至部門、產(chǎn)品、客戶、崗位、個人。五標(biāo)準(zhǔn)審批原那么。費用報銷應(yīng)按規(guī)定權(quán)限進展審批，費用報銷憑證必須合法、合規(guī)、合理。第二十六條 各級機構(gòu)的財務(wù)部門履行費用綜合管理的職能，其他相關(guān)部門履行協(xié)管職能。第七章 稅務(wù)管理第二十七條 稅務(wù)管理的目的是正確計算應(yīng)交稅金，依法納稅。第二十八條 根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，我行的稅務(wù)支出主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市維護建立稅、教育費附加、車船使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、土地使用稅等。第二十九條 各級機構(gòu)應(yīng)按稅法規(guī)定在歸屬地辦理稅務(wù)登記，完善賬簿和憑證管理，辦理納稅申報，承受所在地稅務(wù)機關(guān)的管理和檢查，依

10、法繳納稅款，并將稅務(wù)機關(guān)的檢查結(jié)果及時向總行財務(wù)部報備。第三十條 各級機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行稅法規(guī)定，依法履行代扣代繳義務(wù)，不得承擔(dān)稅法規(guī)定應(yīng)由別人承擔(dān)的稅收負擔(dān)。第八章預(yù)算管理第三十一條 預(yù)算管理是指我行用以配置資源、實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目的的系統(tǒng)管理方法，和在經(jīng)營管理中對與我行存續(xù)相關(guān)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和資本狀況的將來情況進展預(yù)期、籌劃和控制的管理行為及其制度安排。第三十二條 預(yù)算管理以特定期間的預(yù)算目的為準(zhǔn)繩，全面標(biāo)準(zhǔn)我行的日常管理控制，落實責(zé)任中心的權(quán)、責(zé)、利，建立健全對我行的經(jīng)營管理進展指導(dǎo)和考評的管理體系。第三十三條 預(yù)算管理的原那么一導(dǎo)向性原那么。預(yù)算管理應(yīng)以進步股東價值并滿足監(jiān)管機構(gòu)要求為根

11、底，引導(dǎo)各級機構(gòu)的行為，貫徹股東大會和董事會的政策意圖和戰(zhàn)略導(dǎo)向。二全面與動態(tài)相結(jié)合原那么。預(yù)算涵蓋了所有部門和所有經(jīng)濟活動，將長期目的與短期預(yù)算相配合，整體規(guī)劃與部門預(yù)算相協(xié)調(diào)，實現(xiàn)資源配置的動態(tài)平衡。三透明與公正原那么。預(yù)算的利益相關(guān)方應(yīng)充分溝通和協(xié)商，并建立預(yù)算的監(jiān)視與考核體系，減少運作過程中的管理摩擦。四前瞻性與可操作性原那么。預(yù)算管理的根底應(yīng)建立在業(yè)務(wù)操作層面，各項財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)應(yīng)可統(tǒng)計和可監(jiān)測。第三十四條 預(yù)算管理包括預(yù)算決策與編制、預(yù)算控制與分析、預(yù)算評價與調(diào)整三個部分。一預(yù)算決策與編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵組成部分，對經(jīng)營目的的實現(xiàn)具有重大影響。預(yù)算應(yīng)建立在充分分析和預(yù)測市場、研究

12、競爭對手的策略和自身資源的根底上，對我行的中短期目的進展決策，并據(jù)此編制方案。二預(yù)算控制與分析是預(yù)算充分發(fā)揮管理職能的重要途徑。通過分析經(jīng)營活動與預(yù)算的偏向，檢驗經(jīng)營活動的完成情況，提供數(shù)據(jù)用于分析經(jīng)營成果，確保實現(xiàn)預(yù)算目的。三預(yù)算評價與調(diào)整是使預(yù)算更加貼近實際情況的適應(yīng)機制。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的反響和調(diào)整，更好地發(fā)揮預(yù)算對業(yè)務(wù)開展方向的引導(dǎo)功能。在調(diào)整時，由執(zhí)行部門負責(zé)調(diào)整的啟動，按照編制時的匯報途徑逐級上報。第九章財務(wù)信息及分析第三十五條 財務(wù)分析的目的是對我行的盈利才能、風(fēng)險程度、償債才能進展研判、分析和解釋，考核過去的經(jīng)營成績，評估目前的財務(wù)狀況，預(yù)測將來的開展趨勢和績效狀況，為經(jīng)營決策提供根據(jù)，為推進既定目的和策略提供支撐。第三十六條 財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析、管理睬計分析和專題財務(wù)分析。第十章財務(wù)監(jiān)視與獎懲第三十七條 財務(wù)監(jiān)視的根本原那么：一單位負責(zé)人負責(zé)制原那么。二重點監(jiān)視原那么。三全員監(jiān)視原那么。四內(nèi)部和外部監(jiān)視相結(jié)