分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則

1、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則應(yīng)收賬款第一條業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)，填具繳款單，并同現(xiàn)金及支票，交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。第二條業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶(hù)簽單，需當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)。第二天欲前往收款時(shí)，再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取。第三條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天需編制銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)日下班前，將銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表連同支票、銷(xiāo)貨退回折讓證明單及業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處，呈分公司主管核閱），以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶(hù)。第四條業(yè)務(wù)代表收款時(shí)，倘因客戶(hù)要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)，除應(yīng)詳填銷(xiāo)貨折讓證明單，并由客戶(hù)證實(shí)蓋章后，交回分公司會(huì)計(jì)員，再送營(yíng)

2、業(yè)所主管核準(zhǔn)。倘未取得銷(xiāo)貨折讓證明單者，一律于當(dāng)月自該單位之資金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。第五條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表，各廠商之銷(xiāo)貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收賬款月報(bào)表，并于次月三日前，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。存貨第七條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)需為每種型號(hào)的貨品，分別設(shè)立存明細(xì)賬，每筆存貨的進(jìn)出情況，均需逐筆詳實(shí)登錄。絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。第八條存貨賬的登錄，不可有月底先開(kāi)發(fā)票，次月再行出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)情況。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)亦需注意。不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第九條每月底，由營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營(yíng)業(yè)所主管，盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表，于次月三

3、日前，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。第十條每月底的盤(pán)點(diǎn)，倘有盤(pán)損時(shí)，需于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并敘明原因。此盤(pán)損的部分，當(dāng)季即依成本核算，自該營(yíng)業(yè)所的獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除。第十一條總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員，每三個(gè)月需至營(yíng)業(yè)所隨時(shí)抽盤(pán)一次。零用金第十二條各營(yíng)業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付。零用金額，一律暫定為5萬(wàn)元整。將來(lái)視實(shí)際狀況，再行斟酌調(diào)整。第十三條各營(yíng)業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)，需填具支出證明單，經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)員自零用金支付。第十四條營(yíng)業(yè)所的零用金，僅限于零星費(fèi)用的支付，凡營(yíng)業(yè)所代總公司采購(gòu)的貨款（貨品采購(gòu)一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得請(qǐng)營(yíng)業(yè)所就近代為采購(gòu)。）或員工薪資等大額支付，

4、一律由總公司撥付。第十五條零用金將用完時(shí)，營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員，應(yīng)填妥傳票，并同零用金報(bào)銷(xiāo)單、付款憑證，匯寄總公司財(cái)務(wù)科，以補(bǔ)充零用金。第十六條有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)定，可參考零用金管理辦法。薪資第十七條每月25日營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表，并編制傳票，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。第十八條總公司財(cái)務(wù)科將營(yíng)業(yè)所的薪資撥入營(yíng)業(yè)所賬戶(hù)后，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)至銀行（或郵局）領(lǐng)取現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)薪資的分裝與發(fā)放。第十九條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。損益表第二十條各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月三日前，編妥該營(yíng)業(yè)所的損益表，經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后，于次日早上，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分

5、配表第二十一條各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季的損益表及利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表，并分別于4月、7月、10月及1月的3日間，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)所需編制報(bào)表明細(xì)報(bào)表名稱(chēng)完成期限性質(zhì)1.應(yīng)收賬款月報(bào)表次月3日月報(bào)2.存貨月報(bào)表次月3日月報(bào)3.薪資表每月25日日?qǐng)?bào)4.銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表日?qǐng)?bào)5.營(yíng)業(yè)所損益表次月3日月報(bào)6.季損益表次季第1個(gè)月3日季報(bào)7.利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表次季第1個(gè)月3日季報(bào)銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表營(yíng)業(yè)所年月日出編貨號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)收賬款總額第第聯(lián)聯(lián)送營(yíng)總業(yè)公所司自存本日合計(jì)本月累計(jì)應(yīng)收賬款增減情形(1)昨日結(jié)存(2)本日銷(xiāo)貨(3)本日收款+(2)-(3)本日結(jié)存實(shí)際銷(xiāo)貨銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)

6、稅金票據(jù)折讓退貨合計(jì)*第(3)欄，上半欄填寫(xiě)本日額，下半欄填寫(xiě)月累計(jì)額。營(yíng)業(yè)所主管：制表：銷(xiāo)貨退回進(jìn)貨退出或折讓證明單開(kāi)立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容(打，處)備注聯(lián)式年月日字軌號(hào)碼數(shù)量單價(jià)退出或折讓?xiě)?yīng)稅令稅率免稅金額(不含稅的進(jìn) 貨額)營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)第第第第 一二三四 聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)交交由由 付付進(jìn)進(jìn) 原原貨貨 銷(xiāo)銷(xiāo)人人 貨貨作作 人人為為 作作進(jìn)記 為為項(xiàng)帳 銷(xiāo)記稅憑 貨帳額證 稅憑的 額證加 的。減 加憑 減證 憑 。證原發(fā)立單銷(xiāo)位貨名稱(chēng)營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)編,營(yíng)業(yè)所在地址本證明單所列進(jìn)貨退出或折讓?zhuān)_屬事實(shí)，特此證明。原進(jìn)貨營(yíng)業(yè)人（或原買(mǎi)賣(mài)人）名稱(chēng):（蓋章）營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)：年月日縣土御街1市鎮(zhèn)區(qū)里路應(yīng)收賬款明細(xì)

7、表客戶(hù)編號(hào)：客戶(hù)名稱(chēng)：授信額度：電話：地址：年傳票號(hào)碼摘要貨方余額月日金額金額金額應(yīng)收賬款月報(bào)表1商(1)上月應(yīng)收賬款(2)本月銷(xiāo)貨(3)本月收款(4)本月應(yīng)收賬款備注實(shí)際金額銷(xiāo)項(xiàng)總額合計(jì)現(xiàn)金據(jù)折讓退貨合計(jì)月月月合計(jì)合計(jì)單位:營(yíng)業(yè)所年月?tīng)I(yíng)業(yè)所主管：制表:存貨明細(xì)賬貨號(hào)：?jiǎn)挝唬捍娣诺攸c(diǎn)No年傳票號(hào)數(shù)摘要單價(jià)進(jìn)貨出貨緒存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額支出證明單金額人民幣萬(wàn)千百拾元角整經(jīng)理會(huì)計(jì)經(jīng)手人員工薪資表單位年月日職等職位姓名本薪業(yè)主管津貼領(lǐng)修護(hù)津貼新交通津貼負(fù)外調(diào)津貼走全勤獎(jiǎng)金領(lǐng)效益獎(jiǎng)金應(yīng)付薪資所得稅應(yīng)勞保稅扣福利稅金退儲(chǔ)稅額僅合計(jì)實(shí)領(lǐng)金額伙食津貼加班值班費(fèi)總計(jì)mt核準(zhǔn)：主管制表:損益表單位：營(yíng)

8、業(yè)所會(huì)計(jì)科目本月本年原計(jì)說(shuō)明金額%金額%銷(xiāo)貨總額1.工廠2.國(guó)內(nèi)J商3.國(guó)外1商銷(xiāo)貨退回銷(xiāo)貨折讓銷(xiāo)貨凈額銷(xiāo)貨成本銷(xiāo)貨毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用1.運(yùn)費(fèi)2.郵電費(fèi)3.水電費(fèi)4.出差費(fèi)5.交通費(fèi)6.交際費(fèi)7.修繕費(fèi)8.文具印刷9.雜費(fèi)10.書(shū)報(bào)雜志11.新津支出12.職工福利13.租金支出14.傭金支出15.呆賬損失16.保險(xiǎn)金17.廣告費(fèi)18.折舊營(yíng)業(yè)凈利營(yíng)業(yè)部主管：制表:利潤(rùn)中心資金分配表單位：營(yíng)業(yè)所年月年明細(xì)金額備注本年月份凈利季年月份凈利逢年月份凈利利年月份凈利(1)彌補(bǔ)以前原計(jì)虧損(2)本季可分配的凈利(3)減：呆賬損失(4)本利潤(rùn)中心實(shí)際損益(4)X30%(5)本利潤(rùn)中心權(quán)益(6)本利潤(rùn)中心實(shí)發(fā)資金數(shù)(4)X30%(7)分配明細(xì)實(shí)發(fā)金額(5)X目標(biāo)達(dá)成率(1)利潤(rùn)中心保留基金(10/20)一(2)總