利息的計(jì)算與核算實(shí)例

1、利息的計(jì)算與核算實(shí)例【例31某商業(yè)銀行2017年6月計(jì)息余額表部分摘要如表期內(nèi)活期存款利率為0.6%o,沒(méi)有發(fā)生利率調(diào)整變化。I卜，fQ<.<»<丁"一二、t,>M表3-3XX銀行計(jì)息余額表科目名稱(chēng)：活期存款2017年06月科目弋號(hào)工利率10.0%3-3所不,假設(shè)本計(jì)息單位；元第頁(yè)共頁(yè)賬號(hào)2011001520110016合復(fù)核日期，余額.一戶(hù)名申達(dá)股份公司璟腳胭計(jì)建章136700000/24030000034750000045130000054620000064620000。7839000otf、8?492000009：68800000略略10653

2、00000»10天小計(jì)505900000116170000020關(guān)小訐996800000'-2135400000本月合計(jì)1511200000至上月底未計(jì)息積數(shù)5376100000應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)183000Oft至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)6354600000至本月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)：514400000結(jié)息日計(jì)算利息數(shù)127092會(huì)計(jì)復(fù)核表33中,申達(dá)股份有限公司本計(jì)息期,4*1>«a.4"至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)利息計(jì)算如下:記賬二至上月底末計(jì)息積數(shù)+9月1s20日累計(jì)計(jì)息積數(shù)+應(yīng)加積數(shù)一應(yīng)減積數(shù)=53761000+9968000+0183000至本月底累訐未計(jì)

3、息積數(shù)=63 546 000 （元）（元）結(jié)息日（6月20日）計(jì)算利息數(shù)二至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X（月利率十30）6月21借:=63 546 000X （ 0, 630）= 1 270. 92 （元）日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：應(yīng)付利息一一申達(dá)股份有限公司戶(hù)1 270. 92貸;.吸收存款一一:活期存款一-申達(dá)股份有限公司戶(hù)（本金）270. 92資產(chǎn)負(fù)債表日（6月30 FD計(jì)提利息費(fèi)用二本月合計(jì)X（月利率十30）=15 112 000X （ 0. 630, = 302. 24借；利息支出一一活期存款利息支出戶(hù)貸:應(yīng)付利息一一申達(dá)股份有限公司戶(hù)沅）302. 24302. 24【例

4、3-2某商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)單位為中盛工貿(mào)有限公司的單位活期存款分戶(hù)賬如表所示。中盛工貿(mào)有限公司2017年3月21日至5月31日的累計(jì)積數(shù)為9 526 000元。假設(shè)2017 年摘要借方國(guó)方借或必余娜日數(shù)稅戰(zhàn)費(fèi)隨鴛月61承前頁(yè)費(fèi)220000007249526000880000000065現(xiàn)付1000000貸2100000036300000068轉(zhuǎn)貸50000021500000486000000612現(xiàn)收800000費(fèi)22300000612轉(zhuǎn)借2500000贊19800000119800000613轉(zhuǎn)賁1100000貸21200000363600000616貸2050000貸23250000246500

5、000618轉(zhuǎn)借.1800000貸21450000121450000619轉(zhuǎn)借2300000貸191500002383000006轉(zhuǎn)息緩75禽19177585921379250000本計(jì)息期內(nèi)活期存款利率為0. 6%o,沒(méi)有發(fā)生利率調(diào)整變化。表3 4分戶(hù)賬戶(hù)率;中盛工貿(mào)有限公司賬號(hào)：20110005利率w o：6 %單檢：元表34中，中盛工貿(mào)有限公司2017年3月21日至5月31,日的累計(jì)積數(shù)為9 526 000元2017年6月1日至6月20日的累計(jì)積數(shù)為4 266 500元,則本計(jì)息期的累計(jì)計(jì)息積數(shù)為:9 526 000+4 266 500=13 792 5001元。"i本計(jì)息期的利息=13 792 500 X （ 0. 630） =275. 85 （元）計(jì)算出利息后,于6月21日編制口利息清單”：，將利息記入中盛H貿(mào)有限公司活期存款賬戶(hù)貸方,.并結(jié)計(jì)出新的存款余額。6月21日利息轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為:借；應(yīng)付利息一一中盛工貿(mào)有限公司戶(hù)275. 85二本月合計(jì)一本月ls2