企業(yè)納稅籌劃的基本方法（Word）

1、企業(yè)納稅籌劃的基本方法 判斷題：題號(hào)：Qhx002637企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。題號(hào)：Qhx002638金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。題號(hào)：Qhx002639除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。題號(hào)：Qhx002640企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予

2、扣除；不得扣除。題號(hào)：Qhx002641企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。題號(hào)：Qhx002642企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。題號(hào)：Qhx002643企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。題號(hào)：Qhx002644企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除。題號(hào)：Qhx002645企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。題號(hào)：Qhx002646企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。單選題：題號(hào)：Qhx002647根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理

3、機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A、本國(guó)企業(yè) B、外國(guó)企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè) 題號(hào)：Qhx002648中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 A、20% B、25% C、30% D、33% 題號(hào)：Qhx002649國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、10% B、12% C、15% D、20% 題號(hào)：Qhx002650企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（ ）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、10% B、12% C、15%

4、D、20% 題號(hào)：Qhx002651企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A、三 B、四 C、五 D、六 題號(hào)：Qhx002652某企業(yè)于2008年銷(xiāo)售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)是正確的？（ ） A、按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2 / 7B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、以上意見(jiàn)都不正確 題號(hào)：Qhx002653某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

5、2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（ ） A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律 D、以上意見(jiàn)都不正確 題號(hào)：Qhx002654公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固

6、定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ） A、100 B、200 C、300 D、400 題號(hào)：Qhx002655企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。 A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值 題號(hào)：Qhx002656甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。 A、60 B、100 C、240 D、20 多選題：題號(hào)：Qhx002657在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊

7、扣除。 A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 題號(hào)：Qhx002658企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（ ） A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B、企業(yè)的稅金、 C、企業(yè)的損失 D、贊助支出 題號(hào)：Qhx002659 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：( ) A、稅收滯納金 B、被沒(méi)收財(cái)物的損失 C、法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D、向投資者支付的股息 題號(hào)：Qhx002660在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

8、，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。 A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽(yù) C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D、開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E、其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn) 題號(hào)：Qhx002661在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算納稅。A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章 D、稅收地方性法規(guī) 題號(hào)：Qhx002662企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。 A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征

9、稅收入 D、國(guó)債利息收入 E、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 題號(hào)：Qhx002663企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 題號(hào)：Qhx002664 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)。A、捐贈(zèng) B、償債 C、贊助 D、在建工程 題號(hào)：Qhx002665下列屬于居民企業(yè)的是（ ）。 A、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó) B、注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó) C、作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó) D、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) 題號(hào)：Qhx002666下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A、通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) B、自行建造的以竣工