符合性測試審計程序──采購與付款循環(huán)程序表_第1頁
符合性測試審計程序──采購與付款循環(huán)程序表_第2頁
符合性測試審計程序──采購與付款循環(huán)程序表_第3頁
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文檔簡介

1、符合性測試審計程序采購與付款循環(huán)審計目標： . 確定被審計單位采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否健全； . 確定被審計單位采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行。審計程序1取得或編制采購與付款業(yè)務(wù)流程圖。2抽取購貨合同（或其他憑證），對購貨合同及請購單的下列內(nèi)容進行核對：（）貨物名稱、規(guī)格、型號、請購量；（）授權(quán)批準、批準采購量、采購限價；（）單價、合計金額等。3審核與所抽取購貨合同有關(guān)的供應(yīng)發(fā)票、驗收報告、入庫單、付款結(jié)算憑證、記帳憑證，并追查至相關(guān)的明細帳與總帳。4固定資產(chǎn)和在建工程內(nèi)部控制的符合性測試：（ 1 ） 抽查新增固定資產(chǎn)和在建工程項目有無預(yù)算，是否經(jīng)過授權(quán)批準；（

2、2 ） 抽查在建工程中付款是否均具有相應(yīng)發(fā)票或其他原始憑證；（ 3 ） 抽查已完工在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗收和移交使用手續(xù)；（ 4 ） 抽查固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊率是否符合規(guī)定，前后期是否一致；（ 5 ） 抽查固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準；（ 6 ） 抽查固定資產(chǎn)定期盤點制度是否得到遵循。5付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的符合性測試。抽取付款憑證， 作如下檢查：（ 1 ） 檢查是否實行費用預(yù)算控制，是否明確款項支付權(quán)限；（ 2 ） 編制付款憑證時，是否與訂購合同、預(yù)（決）算計劃、驗收單和發(fā)票相核對；（ 3 ） 檢查支付貨款的付款憑證和銀行存款日記帳及有關(guān)明細帳及總分類帳的記錄是否正確；（ 4 ） 核對檢查計入有關(guān)明細帳戶的原始憑證，如定貨單、驗收單、購貨發(fā)票的正確性、合法性及其金額是否與相關(guān)明細帳一致，有關(guān)憑證是否經(jīng)過批準；（ 5 ） 款項支付憑證是否及時入帳，貨款支出與記帳的職責是否分離

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