內(nèi)部控制程序規(guī)范

1、精品資料推薦股份有限公司內(nèi)部會計控制制度第一章總則第一條為促進(jìn)公司內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)督，維護(hù)公司正常的業(yè)務(wù)運作，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、內(nèi)部會計控制規(guī)范一一基本規(guī)范、公司法等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。第四條本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實施，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行本制度。第五條公司負(fù)責(zé)人對本公司內(nèi)部會計控制制度的建立健全

2、和有效實施負(fù)責(zé)。第二章內(nèi)部會計控制的基本目標(biāo)和原則第六條公司內(nèi)部會計控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一）規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第七條公司內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循以下主要基本原則：（一）內(nèi)部會計控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)。（二）內(nèi)部會計控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處理。（三）公司內(nèi)部涉及會計工作的部門、崗位應(yīng)合理設(shè)置，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅

3、持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（四）內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（五）隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，應(yīng)不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計控制制度。第三章內(nèi)部會計控制的內(nèi)容第八條公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容:（一）貨幣資金內(nèi)部會計控制。（二）實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制。（三）對外投資內(nèi)部會計控制。（四）工程項目內(nèi)部會計控制。（五）采購與付款內(nèi)部會計控制。（六）籌資內(nèi)部會計控制。（七）銷售與收款內(nèi)部會計控制。（八）成本費用內(nèi)部會計控制。（九）擔(dān)保內(nèi)部會計控制。（十）電算化管理控制。（詳見電算化管理制

4、度）第九條公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。（1） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（2） 公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。（3） 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)項目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（4） 配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，

5、客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（5） 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（6） 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。原則上，公司總裁或主管財務(wù)的常務(wù)副總裁對資金支付有裁決權(quán)，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)

6、范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1 支付申請。公司有關(guān)部門或個人需請款（含報銷）時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途金額預(yù)算支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明采購計劃及合法票據(jù)等。2 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。請款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請款部門經(jīng)理部門主管副總裁批準(zhǔn)，再由財務(wù)部審核審計部等部門審核，之后報財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁依次審批。如公司對款項支付實行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)請款單據(jù)可分

7、別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。3 支付復(fù)核。財務(wù)部應(yīng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的批準(zhǔn)范圍權(quán)限程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額的計算是否準(zhǔn)確，支付方式支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4 辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，再次復(fù)核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項目建設(shè)土地征拆補(bǔ)償固定資產(chǎn)購置對外投資償付貸款股息支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污侵占挪用貨幣資金等行為。對超過董事會授權(quán)的資

8、產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，除實行上述程序外，還應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。公司業(yè)務(wù)用備用金借款必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應(yīng)超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定以下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金的開支范圍：1 、員工工資、津貼、獎金、個人勞務(wù)報酬；2 、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；3 、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；4 、出差人員需隨身攜帶的差旅費；5 、因采購、業(yè)務(wù)等

9、需要借支的備用金（人民幣5000元以下）；6 、結(jié)算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結(jié)算起點原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點的費用支出經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以現(xiàn)金支付；7 、國家規(guī)定及結(jié)合公司實際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。精品資料推薦（十四）公司應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦理

10、存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。（十五）公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不可簽發(fā)無資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不可簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不可無理拒絕付款，任意占用他人資金；不可違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。（十六）公司指定財務(wù)部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。（十七）公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相

11、符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，作出處理。（十八）公司應(yīng)對門票、停車票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會員證、餐券等有價證券視同貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。有價證券統(tǒng)一由財務(wù)部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價證券的部門應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。（十九）公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記賬簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（二十）公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。公司預(yù)留銀行印鑒包括單位負(fù)責(zé)人名章、財務(wù)專用章及常務(wù)副總裁和財務(wù)副總裁親筆簽名。公司負(fù)責(zé)人名章由總裁保管，財務(wù)專用章由財務(wù)

12、部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時代為保管，并應(yīng)辦理臨時交接手續(xù)。不得一人保管支付款項所需的全部印章。（二十一）公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。第十條公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。（一）實物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫存商品及辦公、經(jīng)營用房屋、基礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等。（二）公司建立實物資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（三）配備合格的工

13、作人員辦理公司實物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（四）公司對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（五）審批人應(yīng)根據(jù)實物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部

14、門報告。七精品資料推薦公司應(yīng)按照以下程序辦理實物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。1 驗收入庫。新進(jìn)實物資產(chǎn)原則上均應(yīng)通過倉管部驗收，并由倉管部負(fù)責(zé)管理與調(diào)撥?？⒐し课莼A(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核審計部工程部物業(yè)部等部門負(fù)責(zé)驗收，并分別由物業(yè)部工程部等部門負(fù)責(zé)管理和維護(hù)。2 調(diào)撥領(lǐng)用。各部門根據(jù)需要，填寫商品（物品）領(lǐng)用單或商品出庫單經(jīng)部門經(jīng)理主管副總裁財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。如公司對商品物品領(lǐng)用實行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)申請單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。倉管部負(fù)責(zé)將相關(guān)單據(jù)及時報送財務(wù)部物業(yè)部，以便進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)核算和物品使用管理。3 辦理出庫。倉管部

15、應(yīng)對批準(zhǔn)后的領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核商品物品調(diào)撥領(lǐng)用申請的批準(zhǔn)范圍權(quán)限程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，數(shù)量金額的計算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無誤后，交由保管人員辦理出庫手續(xù)。4 盤點清查。每月月底，財務(wù)部分別會同倉管部各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進(jìn)行一次全面盤點，并做好盤點記錄。如盤點出現(xiàn)損溢，則應(yīng)填寫商品損溢處理單由財務(wù)部簽署處理建議后，報財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁審批處理。如經(jīng)調(diào)查，盤點損溢屬于責(zé)任事故，則應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)，原則上應(yīng)每半年由財務(wù)部會同物業(yè)部倉管部等部門進(jìn)行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程序。5 資產(chǎn)處置。實物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴(yán)重

16、毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應(yīng)遵循以下程序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫實物資產(chǎn)處理申請單，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進(jìn)原價、已使用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財務(wù)部復(fù)核簽署意見后報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理。（七）公司應(yīng)加強(qiáng)對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。第十一條公司對外投資內(nèi)部會計控制程序。（一）對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。（二）公

17、司應(yīng)建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。（三）項目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。原則上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資。（四）項目評估。項目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門應(yīng)對項目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關(guān)部門協(xié)助項目發(fā)展部等部門進(jìn)行項目可行性分析研究工作。（5） 項目決策。由公司高

18、層管理人員集體對項目發(fā)展部等部門報上來的項目建議書項目可行性研究報告項目環(huán)境影響評估報告項目選址意見書等資料進(jìn)行審核論證，并決定是否投資發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過董事會授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報董事會報批備案。（6） 項目實施。公司決定投資項目后，應(yīng)首先由項目發(fā)展部規(guī)劃部等部門負(fù)責(zé)辦理項目立項手續(xù)。項目經(jīng)國家計委或省市計劃部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項目建設(shè)所需資金，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO(shè)。（7） 投資處置。公司因業(yè)務(wù)需要處置對外投資股權(quán)債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)房產(chǎn)時，應(yīng)按以下程序處理：1 資產(chǎn)評估。財務(wù)部

19、審核審計部清資清債組等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值凈值資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場價格對資產(chǎn)進(jìn)行評估。原則上，房產(chǎn)土地使用權(quán)處置價格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場價格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價格應(yīng)以當(dāng)期二級市場價格為準(zhǔn)）。2 處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫資產(chǎn)處置申請單，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財務(wù)部復(fù)核后，報財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁審批。3 實施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實施資產(chǎn)移交，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時收妥款項進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理等。第十二條公司工程項目決策內(nèi)部會計控制程序。（一）工程項目是指公司根據(jù)中山市建設(shè)經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)九精品資料推薦導(dǎo)論證研究決定需

20、建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運項目相關(guān)的設(shè)計、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。（二）公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。（三）投資決策。按公司對外投資內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權(quán)額度的工程造價，應(yīng)上報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）工程預(yù)算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，審核審計部、工程部等部門應(yīng)在項目可行性研究報告的基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。（

21、五）工程投招標(biāo)。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。公司應(yīng)成立以高層管理人員、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程招標(biāo)審核小組，負(fù)責(zé)對競標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價低為準(zhǔn)，工作組對各投標(biāo)單位方案、報價認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。審核審計部對中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價后，公司與施工單位簽訂施工合同

22、。（六）質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)量的管理，審核審計部、精品資料推薦工程部應(yīng)派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。（七）付款及驗收、結(jié)算。根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制程序支付工程款項。審核審計部、工程部等部門負(fù)責(zé)對竣工工程的驗收，審核審計部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)。第十三條公司采購內(nèi)部會計控制程序。（1） 公司成立專門的采購部門，負(fù)責(zé)集中采購公司業(yè)務(wù)所需設(shè)備、商品（含代銷商品）、耗材等物品。（2） 公司應(yīng)建立完善采購與付款的會計控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的

23、漏洞，減少采購風(fēng)險。（3） 采購申請。各部門根據(jù)工作、營銷需要，經(jīng)詢查倉管部庫存無貨或貨品不足后，報主管副總裁批準(zhǔn)，按自用物資、設(shè)備和營銷商品等不同類別分別填制購貨申請表，報采購部。需進(jìn)口的物資或設(shè)備應(yīng)提前三個月提出申請。原則上，未經(jīng)批準(zhǔn)直接進(jìn)行采購的，一律不予報銷，特殊情況下，如營運高峰期為不影響營業(yè)的正常運行，各營業(yè)單位可在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額度范圍內(nèi)先行購買，再補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。（4） 價格詢查。采購部收到購貨申請表后，應(yīng)及時調(diào)查需購物資當(dāng)前市場價格，詢價人員詢價后在價格單上簽字確認(rèn)；采購部負(fù)責(zé)人根據(jù)詢價及采購計劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報財務(wù)副總裁及常務(wù)副總裁或總裁審批。金額

24、在萬元以上的采購計劃，必須有2-3人共同詢價，必要時應(yīng)附上相關(guān)詢價備忘錄，同時，必要時，財十二精品資料推薦務(wù)部應(yīng)對采購人員詢價作進(jìn)一步調(diào)查，并簽署調(diào)查意見。（五）采購實施。經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃由采購部負(fù)責(zé)實施，采購部根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃負(fù)責(zé)與供貨單位簽訂購貨合同，采購實際價格原則上不得高于原計劃價格。如因特殊原因使采購價格可能會超出計劃，采購部應(yīng)及時請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施采購。采購涉及專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)含量高的物資、設(shè)備，特別是工程項目設(shè)備、材料、儀表、配件等，申請部門應(yīng)積極配合，提供完成的技術(shù)資料，必要時，應(yīng)派相關(guān)技術(shù)人員直接參與采購。對于一些零星、應(yīng)急的采購計戈I，經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部可委托使用部門

25、自行采購。（六）驗收。參照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。（七）貨款支付。采購的物資、設(shè)備經(jīng)驗收后，采購部門應(yīng)根據(jù)購貨合同、采購計劃、驗收單據(jù)、發(fā)票等，向財務(wù)部提出付款申請，財務(wù)部審核后，再依次報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序執(zhí)行。第十四條公司籌資內(nèi)部會計控制程序。（一）籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。（二）公司應(yīng)加強(qiáng)對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。（三）籌資決策。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計、分析工作；對于經(jīng)

26、公司投資決策程序確定的項目，財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對擬投資項目的財務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依十三精品資料推薦據(jù)。必要時，公司可邀請有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式籌資金額及籌資計劃。對于超過董事會授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行?；I資實施。由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實施，財務(wù)部協(xié)助財務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。第十五條銷售與收款內(nèi)部會計控制程序。（1） 銷售包括與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)的土地商品門

27、票等銷售工作。（2） 土地轉(zhuǎn)讓。1 公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展資金籌措等需要，在充分考慮企業(yè)遠(yuǎn)期中期近期利益合理協(xié)調(diào)的前提下，通過充分調(diào)研房地產(chǎn)市場情況，以集體決策方式實施土地轉(zhuǎn)讓，對于金額較大需董事會審批的土地轉(zhuǎn)讓項目，應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后方可實施土地轉(zhuǎn)讓。2 定價原則。公司財務(wù)部征拆辦招商部對待轉(zhuǎn)讓土地分區(qū)分塊分土地證進(jìn)行明細(xì)的成本核算，并據(jù)此進(jìn)行土地價值評估，制定不同區(qū)域不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價，作為今后轉(zhuǎn)讓土地制定價格的一個重要依據(jù)。3 土地丈量。洽談有關(guān)土地轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)入實質(zhì)性階段時，公司應(yīng)委派規(guī)劃部與對方進(jìn)行具體待轉(zhuǎn)讓地塊的丈量工作，以確定轉(zhuǎn)讓土地的位置面積等。4 發(fā)展商資質(zhì)。公司應(yīng)審核欲購?fù)恋?/p>

28、發(fā)展商的經(jīng)濟(jì)實力和付款能力，以利于制訂嚴(yán)格的付款方式和違約罰則，確十四保地價款能依約回籠，進(jìn)而保證整個開發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)進(jìn)度。5 價格審核。發(fā)展商在提出購地申請時，同時應(yīng)提供擬建項目對“七通一平”的具體要求，審核審計部與財務(wù)部核算其相關(guān)成本后，根據(jù)規(guī)劃部的丈量資料，復(fù)核該地塊的位置面積，結(jié)合不同區(qū)域不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價，再次計算土地成本，提出建議轉(zhuǎn)讓價格，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。6 集體審議。成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為主要成員，其他相關(guān)技術(shù)部門人員為輔的土地轉(zhuǎn)讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要的資料后，申請召開土地轉(zhuǎn)讓審核會，并邀請擬購?fù)恋仄髽I(yè)參加，土地招商部門在會上介紹有關(guān)發(fā)展商擬購?fù)恋厍闆r，審核小組成

29、員可就發(fā)展商實力轉(zhuǎn)讓價格付款方式擬建項目等在會上提問質(zhì)詢，結(jié)合公司內(nèi)部確定的土地轉(zhuǎn)讓參考價格，經(jīng)討論研究后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)讓土地及土地的轉(zhuǎn)讓價格發(fā)展商付款方式等。7 合同訂立。經(jīng)集體審議通過的土地轉(zhuǎn)讓項目，由土地招商主管副總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同。合同中應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土地位置面積單價總額“七通一平”的具體內(nèi)容付款方式辦證條件等。原則上，公司應(yīng)盡量提高辦證條件，即發(fā)展商付款至總轉(zhuǎn)讓金額的90%以上時，方辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)。8 收款。土地招商部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓價款的催收工作，財務(wù)部協(xié)辦。9 過戶。發(fā)展商按合同累計付款已達(dá)到合同約定的辦證條件后，由土地征拆辦提出辦

30、證申請，申請文件中應(yīng)注明申領(lǐng)土地證的證號擬劃轉(zhuǎn)土地的面積被過戶單位十五辦證條件計劃還證時間等具體情況，并附上相關(guān)協(xié)議副本款項進(jìn)帳單復(fù)印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復(fù)核位置面積，財務(wù)部招商部復(fù)核已到位款項后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)由征拆辦規(guī)劃部財務(wù)部共同前往國土管理等部門辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)。相關(guān)手續(xù)辦妥后，有關(guān)土地證原件土地證變更相關(guān)資料由財務(wù)部存檔。商品銷售。1 售價確定。商品驗收入庫后，由倉管部填寫收貨單送銷售部門初擬售價后，報財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后，商品售價生效。倉管部根據(jù)審批后的售價，編制打印商品條碼，商品貼有條形碼后方可上架銷售。因商品促銷等原因需調(diào)

31、整售價的，由銷售部門填制商品調(diào)價申請單，依次報財務(wù)部審核財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。2 、銷售。商場應(yīng)嚴(yán)格按照收銀PO繇統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應(yīng)請示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行。3 銷售政策。由公司銷售部營業(yè)部門財務(wù)部等部門共同參與編制，報銷售總監(jiān)財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷售部門不得單方面越權(quán)制訂實施銷售政策。門票銷售及其他。1 價格確定。門票銷售價格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價主管部門核定的銷售價格執(zhí)行，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或任意降低

32、收費標(biāo)準(zhǔn)，低價傾銷。公司需調(diào)整門票價格時，應(yīng)十六由銷售部財務(wù)部門票銷售部門經(jīng)充分研究市場后提出調(diào)價可行性研究報告，報財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部根據(jù)物價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。2 銷售。財務(wù)部配置收銀員在售票處負(fù)責(zé)門票的銷售收款工作，收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的售票收款程序進(jìn)行門票銷售。營業(yè)部門配置驗票人員在景點入口負(fù)責(zé)驗票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場的安全。收銀員驗票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)督相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。3 門票管理。門票由財務(wù)部負(fù)責(zé)收發(fā)保管。門票的管理按照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。4 銷售政策。銷售部門營業(yè)部門財務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變

33、化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益不違背物價管理部門規(guī)定的原則。銷售方案經(jīng)財務(wù)副總裁常務(wù)副總裁或總裁依次審批同意后方可執(zhí)行，任何部門不得單方面制訂實施未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的銷售政策。第十六條成本費用內(nèi)部會計控制程序。（1） 公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的控制，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（2） 基礎(chǔ)工作。通過嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)部會計控制程序，控制好商品材料等的采購成本，避免商品材料重復(fù)購置積壓等造成的損失。財務(wù)部應(yīng)做好成本費用的核算統(tǒng)計分析考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時提供有價值的會計信息，十七精品資料推薦同時財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，建立成本費用中心，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。（三）成本費用標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。各部門編制部門成本費用預(yù)算計劃報財務(wù)部審核，由財務(wù)部采用合理科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費用要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費用率及成本費用總額、明細(xì)成本費用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報公司領(lǐng)導(dǎo)、