財(cái)務(wù)管理制度1

1、- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -管理制度貨幣資金管理制請款報(bào)銷制度內(nèi)部銀行核算管理結(jié)算資金管理制度度制度存貨管理制度固定資產(chǎn)管理制度在建工程管理制度資產(chǎn)收購規(guī)范化操作指導(dǎo)募集資金使用管各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備銷售收入管理辦法成本、費(fèi)用管理制理辦法提取使用辦法度發(fā)票、收據(jù)管理制 財(cái)會(huì)電算化管理制內(nèi)部稽核制度會(huì)計(jì)檔案管理制度度度會(huì)計(jì)報(bào)表考核辦法貨幣資金管理制度為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)財(cái)務(wù)部備案。金日常管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它

2、貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和的管理權(quán)限財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。 對外辦理融資業(yè)務(wù)， 對內(nèi)集中管理銷貨回款、 按計(jì)劃及工作進(jìn)度公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資；財(cái)務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時(shí)籌措和合理使用。必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付；部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃

3、，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作；部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安部門的管理權(quán)限辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲(chǔ)備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款：負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃；部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策指標(biāo)；生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電

4、、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效成品存貨資金占用水平；部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵(lì)行節(jié)約，減少支出部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -部負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場研發(fā)支出總額；部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基

5、本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)控制。金收支信息反饋部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件， 以便根據(jù)有關(guān)合同、 協(xié)議辦理手續(xù)。 無合同、協(xié)議的（或無有效合同權(quán)拒絕辦理；財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對資金往來帳務(wù)；部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日報(bào)表，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資理用范圍包括：職

6、工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它支出；用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；起點(diǎn)以下的零星支出；銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。現(xiàn)金庫必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”， 由出納人員按日登記； 同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)

7、業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。 月末“現(xiàn)金日記記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。員工作職責(zé)人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付；款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報(bào)銷的附件加蓋“附件”容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理；終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)現(xiàn)電算化條件下，

8、現(xiàn)金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實(shí)存的核對，仍由出納人員負(fù)責(zé)。部控制人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單；款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。款管理行銀行帳戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶，不得

9、在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行管理， 經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意， 可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶， 以辦理殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票?？顑?nèi)部控制部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。 并設(shè)立訂本

10、式“銀行存款日記帳”， 對銀行存款的收付。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存額相符；終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。 如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；司需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時(shí)，必須提供對銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款；部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；支票由出納人員保管。

11、簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。幣資金管理幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以

12、外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資保函押金等。幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。務(wù)管理金收支，必須逐筆登記， 妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。 要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則， 合理確定記帳本位幣； 要正確設(shè)置計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加

13、核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折益國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額， 即為匯兌損益。 凡是由于匯率變化造成記帳本位幣的差額，或者期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理；期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)；經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日

14、起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。請款報(bào)銷制度為加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報(bào)銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司則金實(shí)行收支兩條線管理幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個(gè)銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財(cái)款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個(gè)別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需要自主的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。金使用實(shí)行計(jì)

15、劃管理12 月 20 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。4 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。資金使用單項(xiàng)審批項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用；項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)

16、用款書面申請， 說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的體用款時(shí)間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會(huì)通過、公司董事會(huì)國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等）。序公司請款司申請當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時(shí)，由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料?？顐€(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項(xiàng)借款申請”“應(yīng)付專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)申請

17、”）在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字將請款單連同有關(guān)或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，審批超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。借款售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過 10 天零星支出量為限務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，款。審核（指公司財(cái)務(wù)部，各分子公司財(cái)務(wù)部等）部收到請款單據(jù)時(shí)，先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支，如屬計(jì)劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批審核有關(guān)合同和預(yù)

18、算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限責(zé)人：對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。公司負(fù)責(zé)人：對本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司項(xiàng)合同等）；審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。管領(lǐng)導(dǎo)：對分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（

19、含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過審批發(fā)表明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃，對計(jì)劃發(fā)表明確意見。經(jīng)理：審批年度、月用款計(jì)劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上以內(nèi)的專項(xiàng)資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會(huì)對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會(huì)授權(quán)額度的大額支出，報(bào)請公司董事會(huì)、股東大批權(quán)限的具體分類見附表審批權(quán)限一覽表序及規(guī)定序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)

20、部審核單證分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部報(bào)帳- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)帳。審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。限：所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)帳。即：差旅費(fèi)借款在

21、出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時(shí)報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長不超過2 個(gè)月，過期作自動(dòng)放棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。劃執(zhí)行情況檢查制度時(shí)，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次月 4 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會(huì)，由辦公會(huì)決定對各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。公司將結(jié)單位的用款計(jì)劃，以確保公司資金的更有效利用。時(shí)，各分子

22、公司和公司職能部門對本單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月總，25 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。內(nèi)部銀行核算管理制度為了加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。行的職能行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分， 是公司貨幣資金管理中心和收付中心。 內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行： 負(fù)責(zé)辦理，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥

23、公司和控行開立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理， 考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。 月末按“應(yīng)收內(nèi)部借各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確緩執(zhí)行）。銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個(gè)一般存款證使用及流轉(zhuǎn)使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公

24、司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù)，付款單位必須在憑證上填寫款項(xiàng)用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款核無誤后付款。證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，一般也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證，并在來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -不涉及銀行存款、現(xiàn)

25、金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)送有效原始憑證等資料。、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。對帳、報(bào)表行每日的憑證必須在次日上午 12 點(diǎn)以前入帳，并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的，要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。行月末結(jié)帳時(shí)，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“

26、應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目，是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。目及帳務(wù)處理分公司在內(nèi)部銀行開立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶，增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。公司帳務(wù)處理司付款時(shí)：借：XXXX（資產(chǎn)、費(fèi)用類科目）借款（或內(nèi)部存款）司收款時(shí)：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）帳款等司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí)：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）XXX有關(guān)科目行的帳務(wù)處理：收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個(gè)核算單位只開設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)還是存款帳戶。借：應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款） X 公司存款（或現(xiàn)金）借：銀行存款（或現(xiàn)金）內(nèi)部借款（或應(yīng)付

27、內(nèi)部存款）時(shí)：借；應(yīng)收內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）甲公司內(nèi)部借款（或應(yīng)付內(nèi)部存款）乙公司由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。結(jié)算資金管理制度為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特制定本辦法。圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對。- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員，必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收

28、應(yīng)付往來業(yè)務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整?？羁畎唇灰装l(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳， 以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對象設(shè)置二級明，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。 此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對， 檢查是否超額發(fā)貨， 貨款回籠是否正常等。 每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)

29、催收措施，落實(shí)員責(zé)任，促使盡快收回。了財(cái)務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。 由商務(wù)部發(fā)出詢證函， 對債權(quán)進(jìn)行詢證， 并完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對，并裝訂歸檔。了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析， 按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 計(jì)入管理費(fèi)用。 并于每年年終情況，對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報(bào)損的書面報(bào)告，備齊有關(guān)單證并上報(bào)公損失。據(jù)據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)， 因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。 商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交

30、財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)， 背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人理。應(yīng)收票據(jù)”科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。收款的管理收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行總分類核算，并按

31、其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，作到帳帳相符。負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員， 定期（一年不少于一次） 與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況， 并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。對市場借支每供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。的管理備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支；殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公

32、司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。對已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財(cái)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí)，其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳，新工作人員，一律不準(zhǔn)私下移交備用金；出差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報(bào)請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。據(jù)的管理- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承

33、兌匯票和銀行承兌匯票。據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的“皮包公司”簽發(fā)商業(yè)匯票。理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。存貨管理制度為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則

34、，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)構(gòu)成及計(jì)價(jià)方法括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)動(dòng)情況，必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計(jì)價(jià)。實(shí)際成本構(gòu)成材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實(shí)際成本包括：（ a）進(jìn)貨原價(jià)；（儲(chǔ)和保險(xiǎn)費(fèi)用；（c）運(yùn)輸途中的合理損耗；（ d）入庫前加工整理及挑選費(fèi)用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的材料和產(chǎn)品和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。加工材料位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易

35、耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等；投入的存貨介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報(bào)告所確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；的存貨貨，可按捐贈(zèng)的實(shí)物發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價(jià)格等資料確定其價(jià)值，并據(jù)以入帳存貨存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。物存貨的數(shù)量帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，核對帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算對產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。設(shè)置“庫存商品”“材料成

36、本差異”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況；成本一經(jīng)制定，一般在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不予變更；計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算的，月終通過“材料成本差異”分?jǐn)偛町?，調(diào)整為實(shí)際成本。采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -用或發(fā)出的計(jì)價(jià)方法用計(jì)劃成本核算的產(chǎn)成品按計(jì)劃價(jià)成本計(jì)價(jià)，對采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計(jì)價(jià)方法一般計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。價(jià)準(zhǔn)備末或年度終了，應(yīng)對存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成

37、本按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計(jì)價(jià)，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，在期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理、包裝物入庫單由采購員及時(shí)、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單包裝費(fèi)等，經(jīng)倉庫保管員驗(yàn)收入庫。入庫單實(shí)行一料一單制。管員對入庫的實(shí)物， 要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、 檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格， 做好材料的驗(yàn)收、 監(jiān)督和保管工作。 對于原材料、包裝檢部檢驗(yàn)，出具物品檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)報(bào)告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí)，應(yīng)暫不辦時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時(shí)，保管員應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)告主

38、管領(lǐng)導(dǎo)處理料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。成品、產(chǎn)成品入庫， 由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”， 并持質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格報(bào)告， 一并交庫管員驗(yàn)收。 庫管員驗(yàn)收時(shí)，量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料以控制。能以實(shí)物定額控制的，實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實(shí)物耗用定額控制的，則實(shí)行單位產(chǎn)量領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。存原材料、包裝物等，實(shí)行領(lǐng)用制。 使用單位領(lǐng)用材

39、料時(shí)填制領(lǐng)料單， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后， 憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。門每月末，必須對各車間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當(dāng)月定額計(jì)劃（產(chǎn)量 X 單位消耗定額）比較，編制出各單位材，交公司有關(guān)部門（含財(cái)務(wù)部）存查、考核。成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售止庫存存貨的過期和積壓報(bào)廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進(jìn)先出”的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員積壓、過期、報(bào)廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控， 并實(shí)行預(yù)警制度。 倉庫管理部門定期向銷售和財(cái)務(wù)管理人員報(bào)送存貨情況表和退貨情況表，期（6個(gè)月以內(nèi)）的

40、存貨予以報(bào)警，提出處理建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。外加工物資的手續(xù)和管理工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后（總工程師審批），倉庫據(jù)以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費(fèi)用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部審核，據(jù)以付款；加工倉庫人員憑質(zhì)量報(bào)告書驗(yàn)收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。耗品管理耗品攤銷低值易耗品的增減變動(dòng)，正確核算其損耗價(jià)值，根據(jù)低值易耗品價(jià)值的大小，使用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：攤銷法。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；攤銷法。適用于價(jià)值較高或一

41、次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。耗品管理間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工須賠償不低于新工器具價(jià)值的 50%，需向財(cái)務(wù)部繳納工具賠償金， 并取得財(cái)務(wù)收款憑證后， 方能持工具卡和財(cái)務(wù)憑證重。工具的報(bào)廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；- 精品 word 文檔值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔值得下載值得擁有 -司行政管理部門需用管理用具， 一律由總經(jīng)辦購置和管理。 使用部門領(lǐng)用后應(yīng)加強(qiáng)管理， 包括登記在用管理用具及其等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日?？己朔秶Ｇ宀楸P點(diǎn)實(shí)反映存貨數(shù)量和

42、金額的實(shí)有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進(jìn)行清查。對原材料等材料，至少應(yīng)在年一次全面的實(shí)物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉庫材料保管員換人時(shí)，必須對其所管材料進(jìn)行全面清查盤手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止存存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財(cái)務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、場清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等）。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面編制存貨盤點(diǎn)表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同

43、審核并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨原材料”“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。固定資產(chǎn)管理制度為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施

44、細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。產(chǎn)的分類的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會(huì)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。產(chǎn)的計(jì)價(jià)的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí)，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)；建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的資產(chǎn)的