機(jī)關(guān)服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理辦法

1、第一章總則第一條 為規(guī)范機(jī)關(guān)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱 服務(wù)中心”）所屬各部門的財(cái)務(wù)行為, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障服務(wù)中心各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，特制定本辦 法。第二條 本辦法適用于服務(wù)中心所屬各部門。第三條 服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理的原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái) 務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。第四條 服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù) 狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資 金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)服務(wù)中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái) 務(wù)控制和監(jiān)督，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。第五條服務(wù)中心的財(cái)務(wù)工作接受河南

2、儲(chǔ)備物資管理局（以下簡(jiǎn)稱管理局）以 及審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查和監(jiān)督。在服務(wù)中心主任領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)服務(wù) 中心所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。第二章預(yù)算管理第六條 服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和服務(wù)保障任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái) 務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第七條服務(wù)中心的全部收入、支出都應(yīng)納入預(yù)算管理。預(yù)算編制應(yīng)該做到收 支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（一）收入預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況和當(dāng)年上級(jí)撥款計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)合同簽 訂情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減因素測(cè)算編制。（二）支出預(yù)算根據(jù)為局機(jī)關(guān)提供的服務(wù)保障任務(wù)以及服務(wù)中心事業(yè)發(fā)展與財(cái) 力可能測(cè)算編制。（三）預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，一般不予調(diào)整。如確需

3、調(diào)整的，報(bào)服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)審 批。第三章收入和支出管理第八條 收入的管理。收入是指服務(wù)中心依法通過(guò)各種形式、各個(gè)渠道獲得的 非償還性資金。主要包括事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（一）事業(yè)收入指服務(wù)中心取得的財(cái)政撥款收入。（二）經(jīng)營(yíng)收入指服務(wù)中心開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的營(yíng)利性收入。（三）其他收入指上述范圍之外的各類收入，包括投資收益、銀行利息收入等。（四）服務(wù)中心所屬各部門的收入必須納入中心財(cái)務(wù)核算體系，不得截留收入,不得私設(shè)小金庫(kù)。第九條 支出管理。支出是指服務(wù)中心開(kāi)展后勤服務(wù)保障活動(dòng)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。主要包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級(jí)支出等。（一）事業(yè)支出指服務(wù)中心為局機(jī)關(guān)服務(wù)發(fā)

4、生的支出，包括人員支出，即工資、 補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)等；公用支出，即公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用等。（二）經(jīng)營(yíng)支出指為服務(wù)中心開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)消耗的材料、工資等費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出。在事業(yè)支出中統(tǒng)一墊支的各項(xiàng) 費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定比例合理分?jǐn)偅诮?jīng)營(yíng)支出中列支，沖減事業(yè)支出。（三）上繳上級(jí)支出指服務(wù)中心使用管理局資產(chǎn)所獲取的利潤(rùn)，按規(guī)定的比例 向管理局上繳的支出。（四）服務(wù)中心在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用數(shù)；難以歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配 比。（

5、五）服務(wù)中心的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及管理局有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi) 支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（六）服務(wù)中心可根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核 算辦法。其支出根據(jù)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，可劃分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。（七）直接費(fèi)用包括直接人員費(fèi)用、直接材料費(fèi)用、直接業(yè)務(wù)費(fèi)用等，直接計(jì) 入成本。（八）間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他間接費(fèi)用等，分配計(jì)入成本。（九）服務(wù)中心的下列支出不得列入成本費(fèi)用：為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)和其他 資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資的支出；被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠 償金以及各種贊助、捐贈(zèng)支出；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國(guó)家規(guī)定不 得列入成本費(fèi)用的

6、其他支出。第四章結(jié)余、分配及基金管理 第十條結(jié)余是指服務(wù)中心年度各項(xiàng)收入和支出相抵后的余額。包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng) 營(yíng)結(jié)余。第一條 結(jié)余分配。事業(yè)結(jié)余的分配先按結(jié)余的 40%提取職工福利基金，剩 余部分作為事業(yè)基金。經(jīng)營(yíng)結(jié)余的分配應(yīng)先按規(guī)定提取應(yīng)交所得稅，再按稅后結(jié)余 的40%提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金。第十二條基金包括事業(yè)基金、專用基金和固定基金。（一）事業(yè)基金指服務(wù)中心擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存結(jié)余資 金等。事業(yè)基金主要用于彌補(bǔ)以后年度服務(wù)中心收支差額，或由服務(wù)中心根據(jù)事業(yè) 發(fā)展需要集中或調(diào)劑使用。（二）專用基金指服務(wù)中心按照規(guī)定提取或設(shè)置有專門用途的資金，包括修購(gòu) 基金

7、、職工福利基金等。（三）固定基金指服務(wù)中心購(gòu)入、自制、調(diào)入以及盤盈固定資產(chǎn)所形成基金。第五章資產(chǎn)管理第十三條 資產(chǎn)指服務(wù)中心占有或者使用的能以貨幣形式計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包 括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等。第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨（材料） 等?，F(xiàn)金等貨幣資金的管理實(shí)行賬款分管制度，會(huì)計(jì)不得兼任出納。（一）現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的收入、支出和保管由出納人員負(fù)責(zé)。 出納員根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，同時(shí)在單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖”、現(xiàn)金付訖”戳記，并按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2、按照銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)

8、金限額留存現(xiàn)金，超出庫(kù)存的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行， 不得座支。3、 要切實(shí)保證現(xiàn)金的安全。提取、存送現(xiàn)金時(shí)，要有專車并需2人以上同往， 中途不得辦理其他事項(xiàng)。大宗現(xiàn)金的發(fā)放，做到當(dāng)日發(fā)放完畢；特殊情況應(yīng)及時(shí)向 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取措施保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。4、不得留有賬外現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。出納人員未經(jīng)批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票兌換現(xiàn)金，不準(zhǔn)向個(gè)人和外單位借出現(xiàn)金。（二）銀行存款的管理1、銀行賬戶只能供服務(wù)中心在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓?？刂?銀行開(kāi)戶數(shù)量，原則上一個(gè)單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶（國(guó)家規(guī)定必須開(kāi)設(shè)的專用賬戶除 外）。2、單位公款不得以個(gè)人名義存入銀行。3、 出納員根據(jù)會(huì)計(jì)審

9、核無(wú)誤的原始憑證辦理銀行存款收付款業(yè)務(wù)，同時(shí)在單據(jù) 上加蓋 銀行收訖”、銀行付訖”戳記。銀行存款要做到日清月結(jié)，并及時(shí)與銀行對(duì)賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢。4、出納員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票的簽 發(fā)要填寫日期、金額、用途和密碼。如支票金額不能確定，需注明最高限額，不準(zhǔn) 簽發(fā)空白支票。5、銀行存款實(shí)行雙控管理。出納員負(fù)責(zé)保管支票購(gòu)領(lǐng)證、支票及密碼器，分管 業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒。6、 過(guò)期作廢、填寫有誤的支票要及時(shí)退給財(cái)務(wù)部門注銷，由財(cái)務(wù)部門加蓋作 廢”戳記，并與支票存根一起保存。支票丟失要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門并到銀行掛失，丟 失支票造成

10、的損失，要根據(jù)情況追究當(dāng)事人的責(zé)任。（三）存貨（材料）的管理1、服務(wù)中心在確定存貨（材料）的核算方法后，年內(nèi)不得隨意改變，以保持核 算的一致性和可比性。2、服務(wù)中心有關(guān)管理部門應(yīng)建立完善的存貨 （材料）出入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，存貨（材 料）的出入庫(kù)要填寫出入庫(kù)單據(jù)，并建立存貨（材料）明細(xì)賬。3、服務(wù)中心有關(guān)管理部門對(duì)存貨（材料）應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤 點(diǎn)清查。對(duì)盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨（材料）應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情 況及時(shí)處理。（四）應(yīng)收賬款的管理服務(wù)中心有關(guān)管理部門要定期清理應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)主動(dòng)追收欠款， 造成損失的要說(shuō)明情況或部分賠償。呆賬、壞賬的處理按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

11、。第十五條 固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位價(jià)值在 500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管 理。服務(wù)中心資產(chǎn)管理部門每年應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，做到賬賬相符，定 期與固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，做到賬實(shí)相符。第十六條 對(duì)外投資指服務(wù)中心利用貨幣資金、 實(shí)物等方式向其他單位的投資。 服務(wù)中心對(duì)外投資，須履行必要的程序。第六章負(fù)債管理第十七條 負(fù)債指服務(wù)中心所能承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的 債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。應(yīng)付賬款指服務(wù)中心應(yīng)

12、當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)。 應(yīng)繳款項(xiàng)主要指應(yīng)上交國(guó)家的稅金。服務(wù)中心應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù) 債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第七章票據(jù)管理第十八條 票據(jù)原則上只限于財(cái)務(wù)人員使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者丟失。票據(jù) 內(nèi)容應(yīng)由財(cái)務(wù)人員填寫清楚、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人保管各種票據(jù)，并建立票據(jù) 領(lǐng)用制度；已開(kāi)具的票據(jù)存根和票據(jù)領(lǐng)用登記本應(yīng)妥善保管。第八章會(huì)計(jì)檔案管理第十九條 會(huì)計(jì)檔案包括的范圍，主要有四類：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附

13、注 及文字說(shuō)明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算 專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第二十條會(huì)計(jì)檔案的歸集及保管。（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)專人保管會(huì)計(jì)檔案，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，期滿之后，先送服務(wù)中心檔案室保 管，然后定期造冊(cè)移交學(xué)院檔案室。（三）會(huì)計(jì)檔案的復(fù)制、借閱要填寫審批單，并履行登記手續(xù)。（四）會(huì)計(jì)檔案的保管期限按財(cái)政部、國(guó)家檔案局印發(fā)的會(huì)計(jì)檔案管理辦法 執(zhí)行。第二十一條 服務(wù)中心 后勤管理系統(tǒng)”有關(guān)收入審計(jì)的原始資料，原則上保存 兩年，在國(guó)家審計(jì)署審計(jì)后進(jìn)行處理，涉及呆賬、壞賬的原始資料按國(guó)家有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。第九章報(bào)表管理第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映服務(wù)中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的總結(jié)性書面文件。服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)定期向?qū)W院、國(guó)管局提供財(cái)務(wù)報(bào)告。服務(wù)中心的財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書