2016年個(gè)稅改革最新消息

1、2016 年個(gè)稅改革最新消息 2016 個(gè)稅改革 方案實(shí)施時(shí)間 除了房貸利息，還有什么能抵稅 個(gè)稅改革方案今年提交全國(guó)人大審議，學(xué)費(fèi)、養(yǎng)老費(fèi)用 等有望加入專項(xiàng)抵扣。3 月 7 日，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉成為兩會(huì)焦點(diǎn)，同時(shí)引發(fā) 了社會(huì)對(duì)個(gè)人所得稅 （ 下稱“個(gè)稅” ）改革的再度關(guān)注。當(dāng)天在北京舉行的“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”記者會(huì)上， 樓繼偉接受了一個(gè)個(gè)“火藥味十足”的尖銳問題，當(dāng)然包括 連續(xù)三年都被提到的“個(gè)稅起征點(diǎn)為何不提高” ，以及“個(gè) 稅改革方案進(jìn)展如何” 。與前兩年的回答一樣的是， 樓繼偉重申了簡(jiǎn)單地提高個(gè) 稅起征點(diǎn)不是改革方向。不一樣的是，他這次明確表態(tài)：綜 合與分類相結(jié)合的個(gè)稅改革方案已經(jīng)提

2、交國(guó)務(wù)院， 今年將把 個(gè)稅方案提交全國(guó)人大審議。早在 1995 年，中國(guó)就提出建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè) 稅制度， 20 年過去了，這一目標(biāo)有望在今年迎來重大突破。第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)記者多方采訪獲知，以綜合與分類相 結(jié)合為目標(biāo)的個(gè)稅改革，將對(duì)現(xiàn)行 11 項(xiàng)分類所得中的勞動(dòng) 所得進(jìn)行適當(dāng)歸并為綜合所得，逐步建立“基本扣除+專項(xiàng)扣除”的稅前扣除制度，包括子女教育、職業(yè)教育、首套住 宅按揭貸款利息等逐漸被納入專項(xiàng)扣除項(xiàng)目。 適時(shí)引入家庭 支出申報(bào)制度，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。 與此同時(shí)，為配合個(gè)稅改革推進(jìn)，個(gè)稅納稅人識(shí)別號(hào)、 個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)也將加快建立。提高起征點(diǎn)不公平 中國(guó)現(xiàn)行個(gè)稅制度是分類所得稅制， 具體

3、被分為 11 類， 分別是工資、 薪金所得 ; 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 ; 對(duì)企事 業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、 承租經(jīng)營(yíng)所得 ; 勞務(wù)報(bào)酬所得 ; 稿酬所得 ; 特許權(quán)使用費(fèi)所得 ; 利息、股息、紅利所得 ; 財(cái)產(chǎn)租賃所得 ; 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ; 偶然所得 ; 經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其 他所得。普通民眾最熟悉的是工資薪金所得個(gè)稅， 這類稅收收入 占所有個(gè)稅收入約七成。工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn) （ 即工資薪金 所得的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn) ） 自 xx 年由 800 元提至 1600 元之后， xx 年再被提至 2000 元， 2016 年則提至 3500 元。此后，個(gè)稅起征點(diǎn)提高呼聲不斷。 在今年的全國(guó)兩會(huì)上，

4、有政協(xié)委員建議將個(gè)稅起征點(diǎn)提至 5000 元。但在樓繼偉眼 里，簡(jiǎn)單地提高個(gè)稅起征點(diǎn)并不公平，也并非個(gè)稅改革的方 向。在上述“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”記者會(huì)上，面對(duì)個(gè)稅起 征點(diǎn)為何連續(xù)幾年沒有變化的提問，樓繼偉表示，簡(jiǎn)單提高 個(gè)稅起征點(diǎn)并不公平。他舉例說， 一個(gè)人的工資 5000 塊錢可以過不錯(cuò)的日子， 如果還要養(yǎng)孩子，甚至還要有一個(gè)需要贍養(yǎng)的老人，就非常 拮據(jù)，所以統(tǒng)一減除標(biāo)準(zhǔn)本身就不公平，在工薪所得項(xiàng)下持 續(xù)提高減除標(biāo)準(zhǔn)就不是一個(gè)方向。普華永道中國(guó)個(gè)人稅務(wù)咨詢合伙人張健菁告訴 第一財(cái) 經(jīng)日?qǐng)?bào)記者，中國(guó)各個(gè)城市發(fā)展情況不同，各人收入狀況 不同，簡(jiǎn)單地提高工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn)只是“一刀切” ，很 難

5、做到公平。合并部分稅目那當(dāng)前個(gè)稅改革的方向如何體現(xiàn)公平 ?由于分類所得稅制難以做到調(diào)節(jié)收入分配和實(shí)現(xiàn)稅收 公平，國(guó)際上采用分類稅制的國(guó)家非常少，目前僅有中國(guó)和 非洲、西亞一些發(fā)展中國(guó)家采用。大多數(shù)國(guó)家都采用綜合或 綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。所謂的綜合稅制，是指對(duì)于納稅人的各類所得，不論其 來源均視為一個(gè)所得整體， 匯總計(jì)算后適用統(tǒng)一的寬免和扣 除規(guī)定，按照適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的課稅模式，這種稅 制更能體現(xiàn)公平。樓繼偉曾指出逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅制主 要方向：合并部分稅目作為綜合所得，適時(shí)增加專項(xiàng)扣除項(xiàng) 目，合理確定綜合所得適用稅率。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員張學(xué)誕告訴第一財(cái)經(jīng)日 報(bào)記

6、者，根據(jù)我國(guó)國(guó)情，第一步將實(shí)現(xiàn)小綜合，即對(duì)現(xiàn)行11 項(xiàng)分類所得進(jìn)行適當(dāng)歸并， 可將經(jīng)常性勞動(dòng)所得確定為綜 合所得，將資本性所得仍作為分類所得，并適當(dāng)考慮綜合所 得與分類所得的稅負(fù)平衡問題。所謂經(jīng)常性勞動(dòng)所得，主要包括個(gè)稅中工資薪金所得、 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等分類稅目。資本性所得則主要包 括利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等 稅目。一名不愿透露姓名的財(cái)稅專家對(duì)本報(bào)記者表示， 合并部 分稅目關(guān)鍵在于這些稅目在技術(shù)層面能不能實(shí)現(xiàn)合并， 合并 之后能否有效監(jiān)管。張健菁告訴記者， 目前呼聲最高的是將工資薪金和勞務(wù) 報(bào)酬所得稅目合并在一起。以前分類所得稅制下，收入相隔 一元可能面臨兩個(gè)

7、高低不同的稅率，很不公平。而采用綜合 稅制后，如果把所有收入放在一起，并通過綜合的減除標(biāo)準(zhǔn) 和專項(xiàng)抵扣后，稅負(fù)和收入就比較公平。“基本扣除 +專項(xiàng)扣除”張學(xué)誕告訴本報(bào)記者，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，逐步建立“基本 扣除 +專項(xiàng)扣除”的稅前扣除制度，是個(gè)稅改革的方向?？?在現(xiàn)有工薪所得基本扣除額的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加教育、醫(yī)療 等方面的專項(xiàng)扣除。他表示，我國(guó)目前工薪所得 3500 元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)約占全國(guó)城鎮(zhèn)職工平均工資的 70%左右，該比例大大高于國(guó)際 上實(shí)行綜合稅制國(guó)家的水平， 在改革中不宜再簡(jiǎn)單地提高基 本扣除標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)與專項(xiàng)扣除項(xiàng)目統(tǒng)籌考慮，為專項(xiàng)扣除項(xiàng) 目預(yù)留空間。 專項(xiàng)扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)兼顧個(gè)人及其家

8、庭的個(gè) 性化支出因素，更好地體現(xiàn)稅收公平原則。樓繼偉在上述記者會(huì)上也提出了未來個(gè)稅專項(xiàng)抵扣方向。他表示，綜合所得個(gè)稅改革很復(fù)雜，因?yàn)樽罱K要把個(gè)人 所得收入，即 11 項(xiàng)分類所得綜合在一起，然后再做一個(gè)并 非簡(jiǎn)單的在工薪項(xiàng)下的扣除， 而是說要做分類的一些專項(xiàng)扣 除。“比如說個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說基本生 活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除， 比如說撫養(yǎng)一個(gè)孩 子，處于什么樣的階段，是義務(wù)教育階段，還是高中，還是 大學(xué)階段，要給予扣除。當(dāng)然我們現(xiàn)在是放開二孩'了， 大城市和小城市的標(biāo)準(zhǔn)，真正的費(fèi)用到底是多少，也不太一 樣。稅法也不能說大城市就多點(diǎn)，小城市就少點(diǎn)，總是要有 一個(gè)統(tǒng)一

9、的標(biāo)準(zhǔn)。還有贍養(yǎng)老人，這些都比較復(fù)雜，需要健 全的個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)的信息系統(tǒng)，需要相應(yīng)地修改相關(guān)法 律?！睒抢^偉稱。針對(duì)社會(huì)關(guān)心的首套住房按揭貸款利息抵稅， 張學(xué)誕表 示，這肯定是未來的改革方向，但短期內(nèi)是否能出臺(tái)還很難 說。而諸如醫(yī)療、教育專項(xiàng)扣除，張學(xué)誕認(rèn)為國(guó)家會(huì)出臺(tái)一 個(gè)統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，而非“實(shí)報(bào)實(shí)銷” 。張健菁對(duì)本報(bào)記者表示， 房貸利息抵扣個(gè)稅一兩年內(nèi)出 臺(tái)比較有挑戰(zhàn)，因?yàn)檫@需要銀行等多方配合，制度設(shè)計(jì)還得 兼顧公平。比如美國(guó)對(duì)房貸利息抵稅僅限于兩套房子，房貸 金額最高不超過 100 萬(wàn)美元， 這是為了防止越有錢的人抵稅 越多。又比如今年的熱點(diǎn)話題“二孩” 。全國(guó)人大代表、上海 社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)張兆安3 月 7 日建議，對(duì)“兩孩”家庭實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。“當(dāng)然，對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅制進(jìn)行必要的調(diào)整完善，不 可能在短時(shí)期內(nèi)全部完成。 ”張兆安說，因此在這個(gè)過渡時(shí) 期內(nèi)，為配合放開“二孩”政策的落實(shí)，應(yīng)該在個(gè)稅制方面 有所作