酒店管理制度匯編83

1、四星級酒店財務(wù)管理制度第一篇：財務(wù)會計制度第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三條：財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。第二章：會計核算第四條：根據(jù)中華人民

2、共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度設(shè)置會計科目。第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。第十條：收入與

3、成本費用應(yīng)相互配比。第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。第十三條：會計核算政策1、 存貨按加權(quán)平均法核算；2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；第十四條：記帳程序1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)金和銀行存款收支日結(jié)表，將收支單據(jù)和日結(jié)表一并交會計審查和記帳。3、 會計審

4、查收支日結(jié)表和收支憑證無誤后，根據(jù)收支憑證填制記帳憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，按記帳憑證和記帳憑證匯總表登記明細(xì)分類帳和總分類帳。4、 會計根據(jù)明細(xì)分類帳和總分類帳編制會計報表，送財務(wù)經(jīng)理審核簽認(rèn)，再呈總經(jīng)理審批。5、 會計應(yīng)按時做好記帳、對帳和結(jié)帳工作，按月、季、年編制財務(wù)會計報表。第三章：計劃管理第十五條：按集團(tuán)公司對酒店經(jīng)營管理目標(biāo)的要求，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場調(diào)查、對酒店經(jīng)營情況的分析，確定酒店總體經(jīng)營目標(biāo)，各部門按經(jīng)營目標(biāo)編制經(jīng)營計劃。第十六條：經(jīng)營計劃經(jīng)財務(wù)部審核匯總，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十七條：酒店經(jīng)營計劃包括營業(yè)計劃、成本費用計劃、利潤計劃、資產(chǎn)購置計劃和財務(wù)收支計劃。第

5、十八條：年度經(jīng)營計劃于每年11月中旬開始編制，12月下旬完成。月度資金計劃于上月末完成。第十九條：經(jīng)營計劃經(jīng)審批后下達(dá)至各部門執(zhí)行。第四章：流動資產(chǎn)管理第二十條：酒店流動資產(chǎn)的管理實行分工合作，相互牽制的原則，對各項流動資產(chǎn)及時核對、及時檢查，不允許以“白條”抵庫，貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十一條：貨幣資金管理1、按中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例和支付結(jié)算辦法的規(guī)定進(jìn)行管理。2、資金的收付業(yè)務(wù)由財務(wù)部按程序、按管理制度辦理。嚴(yán)禁違規(guī)操作，嚴(yán)禁保留帳外資金。3、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳管理，對發(fā)生的收支業(yè)務(wù)，按發(fā)生順序逐筆序時登記。4、各項收支原始憑證在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時加蓋“收、付款”章

6、。出納憑單登記日記帳，會計憑單編制記帳憑證。5、酒店貨幣資金的管理按資金管理制度、費用報銷管理規(guī)定、審批權(quán)限管理規(guī)定等文件執(zhí)行。第二十二條：應(yīng)收帳款管理1、酒店應(yīng)收帳款按實際發(fā)生額記帳，分明細(xì)核算。應(yīng)收帳款必須按有效原始憑證登記。2、應(yīng)收帳款應(yīng)及時追收、按月清理、按期收回。3、對確實無法按時收回或無法收回的應(yīng)收帳款，由財務(wù)部提出處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、會計憑總經(jīng)理的審批意見作帳務(wù)調(diào)整，對確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款記入當(dāng)期管理費用，沖減應(yīng)收帳款。5、對已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款后又收回的，應(yīng)先沖減當(dāng)期管理費用，沖回應(yīng)收帳款后再按規(guī)定沖減應(yīng)收帳款。第二十三條：存貨管理1、設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨收、發(fā)貨程

7、序序時登記。并定期盤點和對帳，對帳實不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理。2、存貨自取得、保管、到使用，都必須按程序辦理相關(guān)手續(xù)。3、存貨按取得時的實際成本計價，外購存貨按實際支付的價款和運輸費、挑選整理費和合理損耗以及稅費入帳；自制存貨按制造過程中發(fā)生的材料費、人工費、及其他各種支出入帳；接受捐贈的存貨按捐贈方提供的發(fā)票加運輸費和挑選整理費及稅費入帳或按市價入帳；盤盈的存貨按市價入帳；投資者投入的存貨，按投資雙方確認(rèn)的價值入帳。5、 領(lǐng)用存貨按存貨出倉手續(xù)辦理，按實際成本核算。領(lǐng)用時借記成本費用帳戶，貸記存貨帳戶。領(lǐng)用又退回的借記存貨帳戶，貸記成本費用帳戶。月末盤點之部門在用結(jié)余存貨，作假退料處理，

8、借記存貨帳戶，貸記成本費用帳戶。6、 存貨必須按“先進(jìn)先出”的原則發(fā)貨。第二十四條：待攤費用核算1、待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷，但不得超過一年或一個營業(yè)周期。2、待攤費用攤銷時，期間不得有間隔。第五章：固定資產(chǎn)管理第二十五條：固定資產(chǎn)按國家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，按酒店的具體規(guī)定執(zhí)行。酒店固定資產(chǎn)是指：單位價值在2000元以上，使用期限超過1年，且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)械動力設(shè)備、電器及音響設(shè)備、電腦系統(tǒng)、貴重家具、娛樂設(shè)施設(shè)備、廚房設(shè)施設(shè)備、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二十六條：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。1、 購入不需安裝的固定資產(chǎn)，

9、按實際支付的買價、運費、相關(guān)稅費入帳。2、 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、運費、相關(guān)稅費及支付的安裝調(diào)試費入帳。3、 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方協(xié)議的價格入帳。4、 捐贈者捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈者提供的發(fā)貨票和由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項費用入帳。未提供發(fā)貨票和有關(guān)價值的，按市場價值加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項費用減去該項資產(chǎn)的新舊程度確定的折舊價值的余額入帳。5、 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余值確定入帳價值。6、 為固定資產(chǎn)的購建發(fā)生的專用借款，按借款費用資本化的有關(guān)規(guī)定計入資產(chǎn)價值。第二十七條：固定資產(chǎn)按月計提折舊，折舊費用計入當(dāng)

10、期損益。酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。 平均年限法的折舊率和折舊額的計算公式： 年折舊率（預(yù)計凈殘值率）折舊年限月折舊率年折舊率÷月折舊額固定資產(chǎn)原值×月折舊率第二十八條：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的確定；房屋裝修列入固定資產(chǎn)的不計殘值；地毯不計殘值。第二十九條：計提折舊須遵循以下原則：1、 當(dāng)月入帳的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，自次月起計提折舊。2、 當(dāng)月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。3、 已提足折舊的固定資產(chǎn)，如能繼續(xù)使用的，不再計提折舊。4、 以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。5、 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地不提折舊。6、 房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資

11、產(chǎn)。第三十條：固定資產(chǎn)的分類和折舊年限： 資產(chǎn)類別 折舊年限 一、房屋建筑物 20-30年 二、機(jī)械動力設(shè)備 6-8年 三、電器及音響設(shè)備 5年 四、電腦系統(tǒng) 5年 五、家具 5年 六、康娛設(shè)施、設(shè)備 5-6年 七、廚房設(shè)施、設(shè)備 5-6年 八、運輸工具 5-8年 九、地毯 3-5年 十、其他 4-5年第三十一條：折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，由酒店提出申請，報主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。清產(chǎn)核資后折舊辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條：固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查和盤點，對帳實不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理并作相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。第三十三條：固定資產(chǎn)實行分級建帳、分級管理、責(zé)任到人的原則，做

12、到帳實相符、帳證相符、帳帳相符。 第六章：在建工程的管理第三十四條：在建工程按工程建設(shè)過程中發(fā)生的實際支出計價，工程中發(fā)生的殘料收入，沖減在建工程成本。第三十五條：在建工程交付使用前，因試經(jīng)營產(chǎn)生的收入或支出，不得計入工程成本。收入與支出的差額計入當(dāng)期損益。第三十六條：已交付使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，按工程預(yù)算造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。待決算完畢后，按實際數(shù)調(diào)整原暫估價值及折舊。第三十七條：發(fā)生的工程項目的借款利息，在資產(chǎn)尚未交付使用前，按借款費用資本化的規(guī)定計入工程成本。第三十八條：在建工程發(fā)生報廢或毀損的，在扣除殘料價值和過失人或保險公司賠償后的損失，計入施工工

13、程成本。由于非常原因造成的損失，計入開辦費。第七章：無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理第三十九條：無形資產(chǎn)的管理1、 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳或按市場同類價格評估確認(rèn)的價值入帳。2、 無形資產(chǎn)于取得當(dāng)月起在受益期內(nèi)平均攤銷，計入管理費用。3、 攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確因經(jīng)營環(huán)境變化需要變更的，應(yīng)將該變更作為會計估計變更處理。4、 出售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按實際收到的價款減去無形資產(chǎn)攤余價值后的余額計入營業(yè)外收入。5、 無形資產(chǎn)預(yù)期不能為酒店帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)將其余值一次性轉(zhuǎn)銷。第四十條：遞延資產(chǎn)的管理1、 開辦費：按國家會計政策規(guī)定，開辦費應(yīng)于企業(yè)開始經(jīng)營的當(dāng)月一次性攤?cè)氘?dāng)期管理費用。但根據(jù)

14、本酒店的實際情況，開辦費在酒店開始經(jīng)營的當(dāng)月起按不超過5年的期限平均攤銷，計入管理費用。2、 長期待攤費用在其受益期內(nèi)平均攤銷。3、 長期待攤費用的項目不能使以后會計期間受益的，應(yīng)將尚未攤銷余值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第八章：流動負(fù)債管理第四十一條：流動負(fù)債是指將于一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，以及于一年內(nèi)到期的長期債務(wù)。第四十二條：流動負(fù)債以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，按實際發(fā)生額記帳，按類別分明細(xì)核算。1、短期借款，按實際發(fā)生額記帳，產(chǎn)生之利息計入當(dāng)期損益。2、應(yīng)付帳款，酒店按相關(guān)業(yè)務(wù)流程，按實際發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記帳。應(yīng)付帳款分明細(xì)核算，支付應(yīng)付帳款時逐筆核銷。3、應(yīng)交稅金，反映酒店應(yīng)

15、交未交的各項稅費。應(yīng)交稅金按實際營業(yè)情況按月預(yù)提，按期繳交。4、應(yīng)付工資，反映酒店應(yīng)付未付給職工的工資、津貼、獎金及其他與工資有關(guān)的各項費用。該帳戶按月預(yù)提，按期支付。5、其他應(yīng)付款，反映與酒店購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款。該帳戶分明細(xì)核算，按實際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證記帳。第四十三條：流動負(fù)債應(yīng)定期清理、按期結(jié)算，應(yīng)付帳款帳戶應(yīng)定期與債權(quán)單位核對。第九章：長期負(fù)債管理第四十四條：長期負(fù)債是指償還期限在一年以上或超過一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。第四十五條：長期負(fù)債以實際發(fā)生額記帳。長期負(fù)債發(fā)生的應(yīng)付利息、外幣折算差額，均應(yīng)與債務(wù)本金一并記入同一帳戶。第四十六條：支付長期負(fù)債利息和結(jié)轉(zhuǎn)匯兌差額時，沖減

16、長期負(fù)債本金帳戶。第四十七條：長期負(fù)債分明細(xì)核算。將于一年內(nèi)到期或一個營業(yè)周期內(nèi)到期的長期負(fù)債，在會計報表中應(yīng)作為流動負(fù)債反映。第十章：所有者權(quán)益第四十八條：所有者權(quán)益是指投資者對酒店凈資產(chǎn)享有的權(quán)利。包括實收資本（或股本）、資本公積和未分配利潤。1、實收資本（股本），是指酒店實際收到投資者投入的資本，酒店按實際收到投資金額入帳，實收資本（股本）帳戶分明細(xì)核算。2、資本公積，指酒店接受捐贈、資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值或減值部份、資本折算差額等內(nèi)容。酒店接受捐贈時，按捐贈方提供的發(fā)票及有關(guān)證明資產(chǎn)價值的文件確定價值；沒有發(fā)票及證明文件的，按市場同類物資價格及資產(chǎn)的新舊程度確定其價值。3、未分配利

17、潤，是指酒店實際稅后利潤尚未分配的部份。在利潤分配帳戶下專設(shè)未分配利潤明細(xì)帳戶核算。年度終了，進(jìn)行利潤分配后貸方余額為未分配利潤，借方余額為未彌補的虧損。4、酒店按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積轉(zhuǎn)增資本時，借記“資本公積”帳戶、貸記“實收資本”帳戶。第四十九條：酒店按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)增加或減少資本，在實際發(fā)生時，需進(jìn)行帳務(wù)處理。第十一章：成本和費用第五十條：成本費用的核算應(yīng)遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，按制度執(zhí)行。應(yīng)遵循下列原則：1、實際成本計價原則，酒店對各種原料、商品及物料用品的耗用和低值易耗品的攤銷，按實際采購價格核算；對能源費用、工資費用、勞務(wù)費用等按相關(guān)的儀器儀表、工時考勤記錄、勞務(wù)合約等核算。

18、對于部份預(yù)提費用，在計算期內(nèi)按實際資料或?qū)嶋H發(fā)生額調(diào)整。2、分期核算原則，成本費用核算按公歷歷月制，在成本和費用計算期內(nèi)，按實際資料和價格 ，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算。3、合法性原則，凡計入成本費用的支出，必須符合國家的法律、法規(guī)和制度規(guī)定，符合酒店財務(wù)制度的規(guī)定，對不符合規(guī)定的不得記入成本費用。4、 一貫性原則，與成本和費用核算有關(guān)的會計處理方法，應(yīng)保持前后一致，相互可比。5、 成本和費用配比原則，按因果關(guān)系確認(rèn)，對于一項支出的發(fā)生與某種收入存在明顯因果關(guān)系的，應(yīng)在該收入實現(xiàn)時，確認(rèn)為營業(yè)成本和費用，并與之配比；按受益期分配原則，對于支出的效益涉及若干會計年度的資本性支出，應(yīng)在與支出效益相關(guān)的各

19、受益期，按合理的方式分配確認(rèn)為費用，分別與各受益期的收入配比；按發(fā)生的時期立即確認(rèn)，對既無明顯因果關(guān)系，又難以按受益原則進(jìn)行分配的支出，在發(fā)生的當(dāng)期立即確認(rèn)，作為期間費用與發(fā)生當(dāng)期的收入配比。6、 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在進(jìn)行成本費用核算時，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第五十一條：為正確核算成本和費用，應(yīng)當(dāng)劃清成本和費用的界限：1、劃清本期成本費用和下期成本費用界限，凡當(dāng)期領(lǐng)用存貨計入當(dāng)期成本和費用（大額低值易耗品除外）。2、劃清營業(yè)成本和期間費用界限，凡能直接確認(rèn)為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為成本核算，凡不能直確認(rèn)為某一銷售收入對象的原料和物料支出作為費用核算。3、劃分資本性支出與收益性支出界限

20、，凡支出受益期限涉及幾個經(jīng)營年度的作為資本性支出，凡支出受益于當(dāng)期的作為經(jīng)營性支出。第五十二條：成本和費用核算的內(nèi)容，根據(jù)旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，酒店將成本和費用劃分為：營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。1、營業(yè)成本，指在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與收入有直接關(guān)系的支出。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計入營業(yè)收入的車輛出租費用支出、電話費支出、洗衣費支出，已計入收入的其他直接支出。2、營業(yè)費用，指各營業(yè)部門在營業(yè)活動過程中發(fā)生的其他耗費。包括物料消耗、能源費用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、修理費支出

21、、制服及布草洗滌費、直接歸屬部門的廣告宣傳費、差旅費、通信費、營業(yè)人員工資、工作餐費、住宿費、員工福利支出、為某特定項目支出的政府規(guī)費，以及為營業(yè)活動支出的其他費用。3、管理費用，指為管理活動而發(fā)生的各項支出。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費、住宿費、福利費、辦公費、差旅費、修理費、勞動保險費、財產(chǎn)保險費、租賃費、審計費、訴訟費、排污費、綠貨費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。4、財務(wù)費用，指支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費、利息費用及匯兌損益。第五十三條：酒店發(fā)生之各項成本費用

22、，應(yīng)嚴(yán)加控制，接計劃執(zhí)行。對無計劃應(yīng)按規(guī)定經(jīng)審批后執(zhí)行。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動和提供勞務(wù)服務(wù)活動過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第五十五條：營業(yè)收入的確認(rèn)原則：1、 當(dāng)某項經(jīng)營活動、勞務(wù)服務(wù)活動一經(jīng)提供，同時收到帳款或已取得收取帳款的權(quán)利時，確認(rèn)為收入。2、 本月實現(xiàn)之營業(yè)收入，記入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月有關(guān)的成本費用和稅金。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。3、 各項預(yù)收款及暫收款不能作為收入入帳，應(yīng)作為負(fù)債項目反映。當(dāng)實際消費發(fā)生時，再將其轉(zhuǎn)入收入帳內(nèi)。4、 各項罰沒收入或其他不屬營業(yè)性質(zhì)的收入，應(yīng)作為

23、營業(yè)外收入核算。不得列入營業(yè)收入帳內(nèi)。5、 營業(yè)收入分明細(xì)核算，月終將營業(yè)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的收入，包括出租房屋收入、各項管理費收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。1、營業(yè)外收入分明細(xì)科目核算。2、月終將營業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十七條：營業(yè)外支出，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失及各項罰沒支出等。1、營業(yè)外支出分明細(xì)科目核算。2、月終將營業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。包括營業(yè)

24、利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額、利潤總額和未分配利潤。1、營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。2、投資收益，是指對外投資取得的利潤、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。3、營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。4、利潤總額，是指營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額的總和。5、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。第五十九條：年終結(jié)帳后，發(fā)現(xiàn)以前年度會計事項處理錯誤，涉及年度損益的，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整計入本年的損益。第六十條：實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算。對未分配利潤應(yīng)在未分配利潤科目中反映。第十三章：會計報表第六十一

25、條：酒店按企業(yè)會計報告制度的要求，真實、準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)報告，并做到說明清楚、報送及時。第六十二條：會計報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成，會計報表包括：1、 資產(chǎn)負(fù)債表2、 損益表3、 有關(guān)附表第六十三條：會計報表按財政、稅務(wù)等部門的要求編制，準(zhǔn)時報送。對外報表在月份終了后10日內(nèi)報出，年度報表于月份終了后20日報出。對內(nèi)報表于月份終了后10日前報出，年度報表于月份終了后20日報出。第六十四條：各種會計報表之間、項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，各個年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法如有變動，應(yīng)在年度會計報表中加以說明。第六十五條

26、：各種會計報表中所規(guī)定的補充資料，應(yīng)填列齊全，不得遺漏。第六十六條：向外報送的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。第十四章：票據(jù)管理第六十七條：酒店票據(jù)包括酒店用于業(yè)務(wù)結(jié)算的支匯、匯票；用于經(jīng)營管理活動的發(fā)票、收款收據(jù)，用于經(jīng)營活動的有價票券和贈券。1、支票、匯票是酒店的重要結(jié)算憑證，由專人管理、由會計監(jiān)督。2、發(fā)票、收款收據(jù)是用于證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的重要憑證，由會計部負(fù)責(zé)管理和核銷。3、有價票券和贈券是用于酒店經(jīng)營活動，在酒店范圍內(nèi)使用的結(jié)算票券，由財務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。第十五章：會計檔案第六十八條：會計檔案包括記帳憑證、會計帳本、會計報表、財務(wù)會計文件、預(yù)算表和其他有價值的會計

27、資料。第六十九條：會計檔案由會計負(fù)責(zé)管理，財務(wù)主管人員監(jiān)督。會計離職時應(yīng)辦理移交手續(xù)。第七十條：會計檔案應(yīng)按時間、按類別、按順序裝訂成冊，編號列表保管。第七十一條：會計檔案保管時間按國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第七十二條：會計檔案不得外借，內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十三條：會計檔案保管期滿需銷毀時，應(yīng)填寫銷毀清冊呈報審批，經(jīng)審批后由財務(wù)人員和總經(jīng)辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后執(zhí)行。第七十五條：本制度由財務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)部審批。第二篇：計劃管理制度第一章：總則第一條：為促進(jìn)酒店經(jīng)營管理，做好財務(wù)計劃工作，充分

28、發(fā)揮計劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行，根據(jù)財務(wù)管理制度規(guī)定，制定本制度。第二條：財務(wù)計劃應(yīng)根據(jù)酒店實際情況，結(jié)合市場動態(tài)，按董事會對酒店經(jīng)營和管理目標(biāo)的要求，以激勵員工的機(jī)制，并按全體員工的共同努力可以實現(xiàn)或達(dá)到的目標(biāo)為基礎(chǔ)，以科學(xué)的方法編制各項預(yù)算。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動員工積極性和主觀能動性為要求，做到不虛報、不浮夸，切合實際進(jìn)行編制。第四條：預(yù)算經(jīng)財務(wù)部審核和修正，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并委托財務(wù)部以計劃方式下達(dá)至各部門執(zhí)行，并定期進(jìn)行考核。第五條：計劃分為年度計劃、季度計劃、月度計劃，年度計劃于每年12月中旬完成，季度計劃于季度末最后一個月的下旬

29、完成，月度計劃于每月25-31日內(nèi)完成。第二章：計劃的內(nèi)容第六條：計劃內(nèi)容包括“營業(yè)計劃、費用計劃、利潤計劃、資產(chǎn)購置計劃、財務(wù)計劃”。第七條：各項計劃通過編制預(yù)算制定，酒店預(yù)算的內(nèi)容包括：1、 營業(yè)預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進(jìn)行的預(yù)測。由各營業(yè)部門按近期實際營業(yè)情況和市場發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合酒店的期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：營業(yè)收入預(yù)算、毛利率和成本預(yù)算。2、 費用預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對費用支出控制的期望值進(jìn)行的預(yù)測，由各職能部門按實際經(jīng)營情況和市場發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合酒店的期望目標(biāo)編制。具體指標(biāo)有：物耗費用預(yù)算、人工費用預(yù)算、能源費用預(yù)算及其他費用預(yù)算。3

30、、 利潤預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的目標(biāo)要求，對酒店經(jīng)營成果預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行的預(yù)測，按營業(yè)預(yù)算、費用預(yù)算和其他預(yù)算綜合分析編制。具體指標(biāo)有：主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益和利潤總額預(yù)算。4、 資產(chǎn)購置預(yù)算，指按酒店的經(jīng)營和發(fā)展需要，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新的預(yù)算。具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新預(yù)算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預(yù)算。重大設(shè)備和基建項目預(yù)算由董事會決定。5、 財務(wù)預(yù)算，指對資金收支安排編制的預(yù)算，由財務(wù)部按營業(yè)預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算及上期財務(wù)報表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預(yù)算。具體指標(biāo)有：流動資金預(yù)算、固定資金預(yù)算、專項資金預(yù)算、償債資

31、金預(yù)算及其他資金預(yù)算。6、 物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預(yù)算。包括物資采購數(shù)量預(yù)算和采購金額預(yù)算。7、 資金支出預(yù)算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外的其他臨時資金支出的預(yù)算。由各職能部門按實際情況編制，報財務(wù)部和總經(jīng)理審核。第八條：各職能部門應(yīng)按財務(wù)部的要求編制，報財務(wù)部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報總經(jīng)理和董事長審批。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后列為計劃執(zhí)行。對未在計劃之列的各項支出應(yīng)先申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行。第九條：計劃一經(jīng)確定，原則上不予變動。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。流動資金計劃可按實際經(jīng)營情況

32、在合理范圍內(nèi)按月調(diào)整。第三章：編制預(yù)算第十條：編制預(yù)算應(yīng)確定編制前提（即經(jīng)營假設(shè)）、編制基礎(chǔ)（即編制依據(jù)）和編制方法（即計算方法），不能憑空設(shè)想，隨便捏造。1、 編制前提（即經(jīng)營假設(shè)），是指在編制預(yù)算時應(yīng)設(shè)定的經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營假設(shè)可按近期經(jīng)營狀況分為好、正常、一般三種情況設(shè)定。2、 編制基礎(chǔ)（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預(yù)算時以什么樣的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以什么樣的市場為條件。可按歷史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。3、 編制方法（即計算方法），是指編制預(yù)算時以什么樣的方法來計算數(shù)據(jù)，而不是憑空設(shè)想、胡編亂造的。如固定費用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動費用預(yù)算可按預(yù)期的成本費用控制率編

33、制，半固定半變動費用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。第十一條：各部門應(yīng)編制的預(yù)算有：1、 銷售部、房務(wù)部應(yīng)編制客源預(yù)算、客房營業(yè)預(yù)算、會議接待預(yù)算、費用預(yù)算、客房利潤預(yù)算、月資金支出預(yù)算。2、 房務(wù)部應(yīng)編制客房用品預(yù)算、布草更新預(yù)算、工衣工鞋預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、清潔用品預(yù)算、洗滌用品預(yù)算。3、 餐飲部應(yīng)編制營業(yè)預(yù)算、費用預(yù)算、毛利預(yù)算、部門利潤預(yù)算、餐具瓷器添置及更新預(yù)算、貴重餐料用量預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、洗潔用品預(yù)算、餐廳布草更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。4、 總經(jīng)辦、人事部、財務(wù)部、工程部、保安部、銷售部應(yīng)編制部門費用預(yù)算、設(shè)備和低值耗易耗品添置和更新預(yù)算、月資金

34、支出預(yù)算。5、 銷售部應(yīng)編制酒店廣告宣傳費用預(yù)算、招待應(yīng)酬費用預(yù)算，并交總經(jīng)辦統(tǒng)籌。6、 人事部應(yīng)編制工資費用預(yù)算、培訓(xùn)費和招聘費支出預(yù)算、員工福利費支出預(yù)算、員工餐費預(yù)算、宿舍費用預(yù)算。7、 工程部應(yīng)編制能源費用預(yù)算、設(shè)備中修和大修理費用預(yù)算、零配件預(yù)算、工具購置預(yù)算。8、 財務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。9、 采購應(yīng)編制物資采購預(yù)算。第十二條：編制預(yù)算應(yīng)切合實際，避免浮夸和過于謹(jǐn)慎，以免流于形式，失去編制預(yù)算的作用和意義。預(yù)算經(jīng)審核確定后列為計劃。第四章：計劃的執(zhí)行與考核第十三條：計劃經(jīng)確定后下達(dá)至各部門執(zhí)行，由財務(wù)部按月進(jìn)行

35、考核。財務(wù)部按實際經(jīng)營情況與計劃進(jìn)行對比，查找差異原因，確定考核范圍。第十四條：各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部的工作，認(rèn)真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會議討論后確定考核對象。第十五條：考核結(jié)果由財務(wù)部上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，每季度兌現(xiàn)一次。具體考核辦法視實際情況而定。第五章：附則第十六條：本計劃管理制度自審批日起執(zhí)行。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，保障資金安全，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店經(jīng)營特點和管理要求，制定本制度。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、結(jié)算資金。第二章

36、：現(xiàn)金管理第三條：酒店按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下：1、 支付職工工資、津貼；2、 支付個人勞務(wù)報酬；3、 支付發(fā)給個人的各項獎金，及酒店處理緊急事項的支出；4、 支付各項勞保、福利費用，以及按規(guī)定支付給個人的其他支出；5、 支付向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、 支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點以下的零星開支；8、 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務(wù)要求，實施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設(shè)置現(xiàn)金管理崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳），即堅持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制原則。第六條：酒店在銀行核

37、定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額的部份及時送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條：酒店各項現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后款項，收付款憑證必須經(jīng)過稽核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可辦理收付款業(yè)務(wù)。同時認(rèn)真審核原始單據(jù)和記帳憑證的真實性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。第八條：酒店的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證，由出納保管在保險柜中。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉(zhuǎn)帳憑證上予蓋印鑒。第九條：酒店因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”

38、或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員必須逐日逐筆按現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記帳，每天編制現(xiàn)金收支日結(jié)表，并核對庫存現(xiàn)金，將原始憑證連同日結(jié)表交會計復(fù)核和記帳，月終明細(xì)帳與總帳核對相符。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。第十一條：會計人員應(yīng)定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查、盤點，防止“白條”抵庫，坐支、挪用現(xiàn)金，或公款私存等行為發(fā)生。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長、短款時，應(yīng)立即作好記錄、及時列帳，并查明原因、明確責(zé)任，按照審批權(quán)限核批后處理。第十二條：任何部門不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售和其他現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)部。任何部門或個人不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。營業(yè)收入現(xiàn)金必須及時繳交至收銀臺；收銀臺現(xiàn)金

39、必須及時投款到保險庫，收銀臺不許留存現(xiàn)金過夜。保險庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。出納保管之現(xiàn)金必須每日在銀行下班前送存銀行。第十三條：各收銀點找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清點。備用金若無必要繼續(xù)使用的，應(yīng)及時收回銷帳。收銀臺備用金應(yīng)按規(guī)定管理。第十四條：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)安全管理規(guī)定，確保現(xiàn)金的安全。第十五條：現(xiàn)金保險柜不準(zhǔn)存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準(zhǔn)私自借出、不準(zhǔn)挪用、不允許用支票套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用酒店銀行帳戶代他人收取和支取現(xiàn)金。出納人員工作調(diào)離或離職，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)往來，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)

40、金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十七條：酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶，上述帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付使用，酒店不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第十八條：送存銀行的款項（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實入帳。第十九條：出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，編制銀行存款日結(jié)表，結(jié)出每日余額。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于“未達(dá)帳項”應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止出現(xiàn)差錯。銀行存款的對帳工作由會計負(fù)責(zé)。第二十條：嚴(yán)格

41、按照支付結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)開立和使用帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)。第二十一條：支票采用記名方式，簽發(fā)支票必須注明接受單位名稱或個人姓名以及用途。第二十二條：原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準(zhǔn)將支票給供貨單位代為簽發(fā)。如確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填寫好簽發(fā)日期，收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并督促經(jīng)辦人員及時報銷。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時采取掛失止付等補救措施，防止

42、冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，由當(dāng)事人自已承擔(dān)。第二十四條：預(yù)付款應(yīng)按照已簽訂合同的付款條款，填制用款申請單，按酒店審批權(quán)限審批后。填制轉(zhuǎn)帳支票，辦理付款手續(xù)。第二十五條：凡辦理預(yù)付款手續(xù)的合同事項及采購事項，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦人應(yīng)督促合同或采購事項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算時應(yīng)及時清回余款。否則造成之損失由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第二十七條：財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織人員抽查現(xiàn)金、銀行存款的使用及結(jié)余情況。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。防止不當(dāng)行為的發(fā)生。第四章：結(jié)算資金管理第二十八條：有效控制結(jié)算資金的占用，及時追收、清理應(yīng)收帳款，加速資金回籠是

43、酒店結(jié)算資金管理的原則。酒店長包房房租應(yīng)每月結(jié)算一次或按合約或協(xié)議及時結(jié)算；團(tuán)隊會議消費，應(yīng)于接待業(yè)務(wù)完成后及時結(jié)算。第二十九條：應(yīng)收帳款應(yīng)按簽單協(xié)議及時追收，防止呆壞帳的發(fā)生。對收款有困難、逾期未收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)請營業(yè)部門協(xié)助追收。必要時可通過法律途徑解決。第三十條：對各項采購款項，原則上應(yīng)采用月結(jié)的形式結(jié)算，合同或協(xié)議有規(guī)定的按合同或協(xié)議執(zhí)行。各項采購付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購物資除外）。 第三十一條：工程項目結(jié)算，應(yīng)根據(jù)工程合同在工程項目竣工驗收后三至六個月內(nèi)結(jié)算。零星維修工程，于工程完工驗收后三個月內(nèi)結(jié)算。合同規(guī)定了結(jié)算期限及結(jié)算方式的按合同執(zhí)行。第三十二條：酒店發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)

44、分別不同情況，分科目設(shè)立帳戶核算。往來帳戶應(yīng)逐筆登記，帳款結(jié)算后應(yīng)逐筆核銷。第三十三條：個人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結(jié)束后七日內(nèi)必須至財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，逾期不報者不得繼續(xù)借款，同時將從其工資內(nèi)扣回。第五章：工資結(jié)算管理第三十四條：酒店職工的工資、獎金、津貼，以及其他工資性收入，納入工資總額核算。第三十五條：按人事部門核定的工資計劃，嚴(yán)格進(jìn)行控制。各部門應(yīng)按人事部門的要求，每月在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門員工扣款資料及代扣款項資料，人事部按實有在職人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等資料計算應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資，連同相關(guān)資料報財務(wù)部門審核。第三十六條：財務(wù)部按人事部核定的實有人數(shù)和工資額

45、，編制工資發(fā)放匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單，打印員工工資條，員工在領(lǐng)取工資時必須在工資條上簽名或蓋章。人事部為員工提供扣款及代扣款證明清單。第三十七條：酒店通過銀行儲蓄卡形式發(fā)放工資。員工工資每月由財務(wù)部在規(guī)定的時間內(nèi)存入銀行，員工接財務(wù)部通知后至銀行領(lǐng)取。新員工工資卡的建立，由人事部提前一星期將新員工的詳細(xì)資料報財務(wù)部，由財務(wù)部出納員至銀行辦理。第三十八條：員工工資卡如不慎丟失的，應(yīng)由本人至銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務(wù)部門，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，并將新卡號報財務(wù)部。以方便財務(wù)部更新卡號。如因員工本人遺失工資卡又未及時通知財務(wù)部的，造成之經(jīng)濟(jì)損失由員工本人負(fù)責(zé)。第三十九條

46、：臨時離職員工工資結(jié)算，人事部應(yīng)提前一天做好工資清單，交財務(wù)部復(fù)核、呈各權(quán)責(zé)人員審批。員工憑簽批有效的離職交收表至財務(wù)部領(lǐng)取。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金的使用范圍限各收銀點找零時使用和零星物資采購時使用，其他臨時用款應(yīng)填寫借款單借取。第四十一條：收銀點備用金按酒店營業(yè)需要，由財務(wù)部按實際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。收銀點備用金由各收銀點保管，由收銀領(lǐng)班和收銀主管監(jiān)督。第四十二條：前臺收銀點備用金暫定為人民幣2000元（不包括外幣兌換備用金），其他收銀點備用金暫定為人民幣500元，如臨時不夠使用可及時向出納借款。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時可按情況及

47、時提出補充申請。第四十三條：零星采購備用金，由采購經(jīng)理提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。采購備用金由采購部經(jīng)理保管，采購備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時急需物資采購時使用，不需用時應(yīng)及時退回財務(wù)部。正常的采購業(yè)務(wù)，按程序辦理借款手續(xù)，采購業(yè)務(wù)完成后及時報帳。第四十四條：備用金應(yīng)隨時清點，經(jīng)常檢查，按月盤點。收銀點備用金應(yīng)于每天營業(yè)結(jié)束后裝袋封口放備用金保險柜內(nèi)保管，各收銀員不可自作主張、私自保管。第四十五條：各收銀員和采購人員不可私自挪用備用金，不可將備用金借他人使用，不可用備用金抵補短款。酒店臨時急用向收銀點借款的，應(yīng)請示財務(wù)經(jīng)理同意后，辦理借款手續(xù)。第四十六條：前臺收銀點

48、因退款較多，備用金不足時應(yīng)于次日出納上班后憑退款證明單至財務(wù)部辦理補充手續(xù)，補足備用金金額。收銀員不得直接從營業(yè)款中補充。第七章：收入現(xiàn)金的管理第四十七條：酒店營業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)及時入帳，及時上繳，各部門不可保留帳外現(xiàn)金，不可挪用營業(yè)收入現(xiàn)金。第四十八條：營業(yè)收入現(xiàn)金按收銀操作程序入帳、上繳，各買單人員應(yīng)及時將收入現(xiàn)金繳交至收銀處，并在賓客消費帳單上簽收。收銀員應(yīng)及時在收費帳單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內(nèi)結(jié)計買單方式，辦理入帳手續(xù)。第四十九條：各項預(yù)收款和暫收款，應(yīng)及時開收款收據(jù)入帳，所收現(xiàn)金應(yīng)與營業(yè)收入現(xiàn)金一起投款上繳至財務(wù)部。辦理退款時，應(yīng)收回酒店開給客人的收款收據(jù)，并按程序辦理退

49、款手續(xù)，將相關(guān)單據(jù)一起上交財務(wù)部審核。第五十條：各收銀點營業(yè)收入現(xiàn)金達(dá)1萬元時，應(yīng)及時通知收銀領(lǐng)班或收銀主管辦理預(yù)投款作業(yè)。每天營業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。不可將現(xiàn)金留收銀臺過夜，不可私自挪用現(xiàn)金，發(fā)生現(xiàn)金長短款的應(yīng)長繳短補。不可將長款放備用金一起和用備用金抵補短款。第五十一條：營業(yè)收入現(xiàn)金因人為原因造成的損失由過失人賠償。收入現(xiàn)金時應(yīng)經(jīng)過驗鈔機(jī)檢驗，防止收到假鈔。第五十二條：酒店其他各項現(xiàn)金收入，各部門必須按程序開通知單由交款人至財務(wù)部交款，各部門不可私自收款，不可設(shè)置小金庫。第八章：借款管理第五十三條：酒店各項借款必須填寫借款單，經(jīng)審批后至出納處借款，否則不得借款。第五十四條

50、：各項費用借款應(yīng)先填寫費用申請單，寫清楚費用事由、預(yù)算費用項目及金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批后，填寫借款單辦理借款手續(xù)。第五十五條：員工因工借款，由部門負(fù)責(zé)人核實，報各權(quán)責(zé)人員批準(zhǔn)后借款。領(lǐng)取借款由部門負(fù)責(zé)人辦理，并由部門負(fù)責(zé)人跟進(jìn)還款。第五十六條：員工傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第五十七條：其他借款，由使用部門申請，由部門負(fù)責(zé)人辦理。采購借款由采購經(jīng)理辦理。第五十八條：借款實行“前帳不清、后帳不借”的管理原則，各借款人應(yīng)及時辦理報帳手續(xù)、不得拖延。第五十九條：已辦理借款手續(xù)的借款單，出納和會計人員應(yīng)及時登記帳本和辦理會計核算手續(xù)。借款還回或報銷

51、時，出納和會計應(yīng)及時進(jìn)行銷帳。第六十條：借款應(yīng)按要求及時還回，逾期未還回的財務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財務(wù)部說明情況并確定還款時間。否則財務(wù)部將決定從其工資中扣回。第九章：貨款和工程款的管理第六十一條：酒店應(yīng)盡量不用現(xiàn)款采購，應(yīng)選擇合適的供貨商建立長期的合作關(guān)系，與供貨商簽定供貨協(xié)議或合同，酒店按協(xié)議或合同付款。第六十二條：按協(xié)議或合同支付供應(yīng)商貨款時，供應(yīng)商應(yīng)編制結(jié)算對帳單并連同酒店開給供貨單位的貨物驗收單，按時送達(dá)酒店財務(wù)部核對。財務(wù)部會計核對供貨商留給酒店的送貨單、酒店開出的收貨記錄、與供貨商協(xié)議的供貨價格和總金額無誤后，填制支票/匯票申請單送審。第六十三條：出納

52、憑審批有效的申請單通知供貨商在酒店規(guī)定的時間內(nèi)收款。供貨商按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在請款申請單收款人處簽收后，出納支付貨款。第六十四條：出納和會計憑已付款的請款單登記帳本和辦理會計核算手續(xù)。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請款單，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第六十六條：工程建設(shè)項目款項支付，由工程建設(shè)單位按合同或協(xié)議填寫酒店工程驗收/請款審批表，經(jīng)各權(quán)責(zé)人員審批，交會計人員按合同核對請款金額屬實后，填寫支票/匯票申請單送審。必要時應(yīng)將合同復(fù)印件附在申請單后。第六十七條：出納憑審批有效的請款單通知工程建設(shè)單位收款。建設(shè)單位按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在支票/匯票申請單收款人處簽收后

53、，出納支付帳款。第六十八條：出納和會計憑已付款的申請單登記帳本和辦理會計核算手續(xù)。第六十九條：凡未填寫工程驗收/請款申請單和請款申請單未審批的，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第十章：資金審批管理第七十條：酒店資金的審批管理按審批權(quán)限管理規(guī)定文件執(zhí)行。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起執(zhí)行。第七十二條：本制度由財務(wù)部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)部審批。第四篇：費用報銷管理規(guī)定第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店支出的控制與管理，嚴(yán)控成本費用支出，保障資金的有效使用，提高資金的使用效率，防止資金流失，制定本規(guī)定。第二條：本規(guī)定所指費用是指與酒店經(jīng)營活動有關(guān)的各項支出和酒

54、店工程項款的支出。第二章：一般規(guī)定第三條：酒店各項費用報銷必須按程序進(jìn)行，報帳原始單據(jù)必須手續(xù)齊全，必須有真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生。第四條：原始憑證的有關(guān)規(guī)定：1、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或個人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證的單位名稱或者個人姓名、經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量及金額。2、 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位或部門負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。3、 自制原始憑證：必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。4、 凡填有大小寫金額的原始憑證，大

55、小寫金額必須一致。購買實物的原始憑證必須有驗收人員簽名并有驗收單據(jù)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明（發(fā)票或收款收據(jù)）。5、 經(jīng)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。如批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)將復(fù)印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。如果批準(zhǔn)文件涉及兩項以上報銷內(nèi)容的，可將原件附在其中一份金額較大的原始憑證后，復(fù)印件附另一份原始憑證后，并寫明原因。第五條：原始憑證粘貼的具體規(guī)定：1、 零星費用報銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)在空白報銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的后面粘貼（原始憑證

56、的正面與報銷單的正面同向）。若票據(jù)較多可在多張空白報銷單上粘貼。將已填寫完畢的正式報銷單據(jù)粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（從左面對齊粘貼）。2、 采購費用報銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)將所有送貨單據(jù)及驗收單據(jù)重疊整齊的粘貼在一起。收貨匯總表貼在送貨單或驗收單的上面。發(fā)票或收款收據(jù)貼在收貨匯總表上。然后將所有原始單據(jù)附報銷憑證后。3、 工程費用報銷憑證的粘貼規(guī)定，應(yīng)將工程合同復(fù)印件及工程驗收/請款審批表附在支付憑證后，收款收據(jù)或發(fā)票附在支付憑證上。 第六條：對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報銷，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證必須退回并要求其按規(guī)定補充、更正，原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求開票單位或填報人重開或更正（更改金額的原始憑證將不予接受），更正處需加蓋單位公章或簽章。第七條：嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進(jìn)行報帳管理。1、 差旅費借支款必須在回酒店后5天內(nèi)報帳，其他借支款必須在業(yè)務(wù)完成后7天內(nèi)結(jié)算。2、 凡未在規(guī)定的期限內(nèi)到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)的，將按逾期時間長短給予不同程度的罰款。3、 根據(jù)財務(wù)部的管理規(guī)定，零星費用報銷在每周的星期二、五兩天辦理；供貨商貨款結(jié)算（實行月結(jié)的）在每月的十六、二十五日兩天辦理，遇節(jié)假日順延。特殊事項的緊急借款或報銷，原則上必須