北注協(xié)互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)培訓(xùn)專(zhuān)題

1、北注協(xié)互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)培訓(xùn)專(zhuān)題 “互聯(lián)網(wǎng)+大背景下的熱潮 “互聯(lián)網(wǎng)+大背景下給會(huì)計(jì)師的思考 互聯(lián)網(wǎng)公司盡職調(diào)查過(guò)程中需注意的事項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)公司常規(guī)架構(gòu)紅籌+VIE 紅籌回歸A股、VIE架構(gòu)拆解的探討 未來(lái)展望新興板、多層次創(chuàng)業(yè)板“互聯(lián)網(wǎng)+概念的由來(lái)：騰訊CEO馬化騰在今年兩會(huì)向人大提出的“互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略，“互聯(lián)網(wǎng)+的解釋?zhuān)没ヂ?lián)網(wǎng)的平臺(tái)，利用信息通信技術(shù)，把互聯(lián)網(wǎng)和包括傳統(tǒng)行業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)結(jié)合起來(lái)，在新的領(lǐng)域創(chuàng)造一種新的生態(tài)。李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出，“制定互聯(lián)網(wǎng)+行動(dòng)方案，推動(dòng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融安康開(kāi)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拓展

2、國(guó)際市場(chǎng)。5月7日，李克強(qiáng)總理到訪中關(guān)村創(chuàng)業(yè)大街，期間，李克強(qiáng)到訪互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拉勾網(wǎng)、3W咖啡等場(chǎng)所。 + =互聯(lián)網(wǎng)傳統(tǒng)行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療教育生活效勞交通旅游金融娛樂(lè)文化特點(diǎn)：與群眾群體息息相關(guān)醫(yī)療：某醫(yī)療平臺(tái)，提供全國(guó)性的醫(yī)院網(wǎng)上掛號(hào)效勞微信、公司APP，同時(shí)向患者提供就診咨詢(xún)效勞，患者可以向曾經(jīng)就診或者信任的醫(yī)生詢(xún)問(wèn)自身的病癥和解決方案，醫(yī)生利用閑暇時(shí)間周末、工作休息期間通過(guò) 或該系統(tǒng)平臺(tái)文字回復(fù)患者。教育：某考研培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，正在轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)面授課形式，根據(jù)學(xué)員能力水平有針對(duì)性的、分層次提供線上考研培訓(xùn)效勞，大大節(jié)省了設(shè)置辦學(xué)點(diǎn)和人員支出。生活效勞：某餐飲配送平臺(tái)，與城市主要商圈的店家合作，開(kāi)展餐飲

3、配送效勞，解決了工作族的用餐需求，提高了店家的訂單業(yè)務(wù)量。交通旅游：某物流平臺(tái)，面向廣闊貨車(chē)和貨主，提供長(zhǎng)途的貨源信息和貨車(chē)信息，解決了貨車(chē)返程空置率的問(wèn)題。娛樂(lè)文化：從?愛(ài)情公寓?到?小時(shí)代?，在到近期的?何以笙簫默?，均有互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)作思維的表達(dá)，娛樂(lè)文化領(lǐng)域正在與互聯(lián)網(wǎng)深度融合。智能手機(jī)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的飛速開(kāi)展你的周末朋友聚會(huì)工作開(kāi)會(huì)學(xué)生狗的課堂睡覺(jué)前的依依不舍上班途中純屬作死來(lái)，搖一個(gè)怎么樣，中槍沒(méi)？要的就是這個(gè)效果！-羊毛出在狗身上，讓豬來(lái)買(mǎi)單。別遲疑，是咱們每個(gè)人。PC時(shí)代的互聯(lián)網(wǎng)是企業(yè)級(jí)的B2B)，而移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)是消費(fèi)級(jí)的(O2O)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+大背景下的熱潮 “互聯(lián)網(wǎng)+大背景下給會(huì)計(jì)師的

4、思考 互聯(lián)網(wǎng)公司盡職調(diào)查過(guò)程中需注意的事項(xiàng) 互聯(lián)網(wǎng)公司常規(guī)架構(gòu)紅籌+VIE 紅籌回歸A股、VIE架構(gòu)拆解的探討 未來(lái)展望新興板、多層次創(chuàng)業(yè)板新的企業(yè)，新的時(shí)機(jī)-盡職調(diào)查、審計(jì)等等國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)狀-“紅籌+VIE，境外投資轉(zhuǎn)返程投資，最終目標(biāo)境外上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)是否可以在境內(nèi)上市-高層有意向，市場(chǎng)有預(yù)期，政策有松動(dòng)，股民有熱情“互聯(lián)網(wǎng)+大背景下的熱潮“互聯(lián)網(wǎng)+大背景下給會(huì)計(jì)師的思考 互聯(lián)網(wǎng)公司盡職調(diào)查過(guò)程中需注意的事項(xiàng) 互聯(lián)網(wǎng)公司常規(guī)架構(gòu)紅籌+VIE 紅籌回歸A股、VIE架構(gòu)拆解的探討 未來(lái)展望新興板、多層次創(chuàng)業(yè)板根本邏輯：投資人能夠通過(guò)盡調(diào)報(bào)告，大體能夠了解到被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)成果、存

5、在的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及會(huì)計(jì)師相應(yīng)的投資建議。大體步驟：-了解被投資企業(yè)的業(yè)務(wù)模式和盈利方式 -簡(jiǎn)要介紹公司根本情況公司根本信息、股權(quán)架構(gòu)(包含境外的股權(quán)架構(gòu)、Captable、內(nèi)部組織構(gòu)造、人員配備情況) -簡(jiǎn)要介紹歷史沿革包含境外股東出資情況，硅谷銀行 -盡職調(diào)查過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的核查過(guò)程、結(jié)論，識(shí)別被投資企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和我們的建議。 -被投資企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況和財(cái)務(wù)匹配過(guò)程。 -相關(guān)涉稅事項(xiàng)及量化影響。 -分析被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果。暴風(fēng)影音：上市31天，30個(gè)連續(xù)的漲停板，股價(jià)從3月24日發(fā)行價(jià)元到5月7日收盤(pán)的元。“全通教育：創(chuàng)業(yè)板第一股價(jià)，截至5月13日收盤(pán)價(jià)元。樂(lè)視網(wǎng)：截至5月13日

6、，總市值億、流通市值億元?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+大背景下的熱潮 “互聯(lián)網(wǎng)+大背景下給會(huì)計(jì)師的思考互聯(lián)網(wǎng)公司盡職調(diào)查過(guò)程中需注意的事項(xiàng) 互聯(lián)網(wǎng)公司常規(guī)架構(gòu)紅籌+VIE紅籌回歸A股、VIE架構(gòu)拆解的探討 未來(lái)展望新興板、多層次創(chuàng)業(yè)板注：1、BVI和香港離岸公司非必須設(shè)立外匯匯入、避稅、隱匿股東，香港5%所得稅優(yōu)惠稅率的考慮2、創(chuàng)始人每個(gè)股東會(huì)成立一個(gè)BVI離岸公司3、外匯局簽發(fā)的?境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表?遵循“75號(hào)文，初始登記和變更登記4、協(xié)議控制：技術(shù)咨詢(xún)和效勞協(xié)議、技術(shù)使用許可協(xié)議、技術(shù)認(rèn)購(gòu)協(xié)議等排他性協(xié)議5、VIE公司股東的股權(quán)質(zhì)押給WFOE公司2005年8月5日，炎熱科技成立馮鑫團(tuán)隊(duì)出資50

7、萬(wàn)馮鑫團(tuán)隊(duì)出資123萬(wàn)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體成立境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體成立引入天使投資人，引入天使投資人，并增資并增資天使投資人出資27萬(wàn)，占股18%2006年1月16日，炎熱科技成立2006年5月15日，開(kāi)曼公司Kuree成立股東股權(quán)比重與境內(nèi)公司一致，共7800股境外開(kāi)曼公司成立境外開(kāi)曼公司成立Kuree投資100萬(wàn)美元，資金實(shí)際10月16日到位2006年7月3日，互軟科技公司成立WFOEWFOE公司成立公司成立2006年8月11日，開(kāi)曼公司Kuree增資馮鑫團(tuán)隊(duì)持股85.96%IDG入資150萬(wàn)美元，占股22%天使投資人持股14.04%A1A1輪融資，估值輪融資，估值682682萬(wàn)美元，簽署萬(wàn)美元，簽署VI

8、EVIE協(xié)議協(xié)議馮鑫團(tuán)隊(duì)持股53.6444%IDG入資150萬(wàn)美元，占股32%天使投資人持股14.3556%2006年12月10日，開(kāi)曼公司Kuree增資A2A2輪融資，估值輪融資，估值15001500萬(wàn)美元萬(wàn)美元馮鑫、韋蟬媛出資150萬(wàn)2007年1月18日，暴風(fēng)國(guó)際成立國(guó)內(nèi)新運(yùn)營(yíng)主體成立國(guó)內(nèi)新運(yùn)營(yíng)主體成立2007年4月16日，Kuree回購(gòu)馮鑫團(tuán)隊(duì)占51.1308%，IDG占33.7352%，天使投資人占15.1340%兩名創(chuàng)始人退出兩名創(chuàng)始人退出2007年5月8日，炎熱科技股權(quán)調(diào)整兩名創(chuàng)始人境內(nèi)持股也要退出，同時(shí)方唯參加股權(quán)構(gòu)造調(diào)整股權(quán)構(gòu)造調(diào)整Keli馮鑫37.1519%Baolink天使

9、投資人14.7454%Trippo員工持股15.2338%2007年7月18日，Kuree股東股權(quán)構(gòu)造調(diào)整，同時(shí)增發(fā)股份IDG 32.8689%境內(nèi)居民設(shè)立境內(nèi)居民設(shè)立BVIBVI控股控股開(kāi)曼公司開(kāi)曼公司IDG 新增投入500萬(wàn)美元，占43.0947%2007年7月26日，Kuree B輪融資B B輪融資，估值輪融資，估值50005000萬(wàn)美萬(wàn)美元，暴風(fēng)網(wǎng)際納入元，暴風(fēng)網(wǎng)際納入VIEVIE控制控制2021年6月6日，暴風(fēng)網(wǎng)際增資注冊(cè)資本增加至2000萬(wàn)，新增局部由炎熱科技投入，占比92.5%暴風(fēng)網(wǎng)際增資暴風(fēng)網(wǎng)際增資Keli占34.1516%， Trippo占20.0239%,Baolink占1

10、0.3028%,IDG占35.5217%2021年6月15日，Kuree向Keli、Trippo增發(fā)股份員工股權(quán)鼓勵(lì)員工股權(quán)鼓勵(lì)Keli占31.4024%， Trippo占18.4119%,Baolink占9.4734%,IDG占35.3456%， Matrix占5.3666%2021年11月18日，IDG和新投資人Matrix向Kuree增資600萬(wàn)美元B+B+輪融資，估值輪融資，估值74507450萬(wàn)萬(wàn)美元，簽訂補(bǔ)充美元，簽訂補(bǔ)充VIEVIE協(xié)議協(xié)議2021年3月31日、2021年11月19日、2021年12月18日，Kuree分三次回購(gòu)5名員工和1名管理層的股份員工和管理層離職，股份員工

11、和管理層離職，股份退出退出Keli占33.5241%， Trippo占11.2193%,Baolink占10.1135%,IDG占37.7337%， Matrix占7.4096%2021年1月6日， Keli 向Matrix轉(zhuǎn)讓局部股份開(kāi)曼公司股東間轉(zhuǎn)讓股份開(kāi)曼公司股東間轉(zhuǎn)讓股份2021年6月30日、Kuree回購(gòu)一名員工股份，同時(shí)向五名員工增發(fā)股份，員工將新增發(fā)股份轉(zhuǎn)給Trippo離職員工股份退出、同時(shí)離職員工股份退出、同時(shí)員工期權(quán)行權(quán)員工期權(quán)行權(quán)VIE框架下的相關(guān)協(xié)議? 獨(dú)家技術(shù)咨詢(xún)和效勞協(xié)議?：互軟科技向暴風(fēng)網(wǎng)際提供技術(shù)咨詢(xún)和效勞，并按季度向暴風(fēng)網(wǎng)際收取不低于人民幣30,000 元的咨詢(xún)

12、效勞費(fèi)。未執(zhí)行?股權(quán)質(zhì)押合同?：為了保證互軟科技能夠依據(jù)?獨(dú)家技術(shù)咨詢(xún)和效勞協(xié)議?從暴風(fēng)網(wǎng)際正常收取咨詢(xún)效勞費(fèi)，暴風(fēng)網(wǎng)際屆時(shí)的股東以其在暴風(fēng)網(wǎng)際持有的全部股權(quán)為?獨(dú)家技術(shù)咨詢(xún)和效勞協(xié)議?項(xiàng)下的咨詢(xún)效勞費(fèi)提供質(zhì)押擔(dān)保。股東名冊(cè)和工商未登記，互軟科技未主張擁有或行使質(zhì)權(quán)?獨(dú)家購(gòu)置權(quán)合同?： Kuree 或其指定人有權(quán)隨時(shí)向暴風(fēng)網(wǎng)際屆時(shí)股東購(gòu)置其持有的暴風(fēng)網(wǎng)際全部或局部股權(quán)，除Kuree 和其指定人外，任何其他第三人均不得享有股權(quán)購(gòu)置權(quán)。 未執(zhí)行?非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議?及?非專(zhuān)利技術(shù)使用許可協(xié)議?：暴風(fēng)網(wǎng)際將12 項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)以人民幣20,000 元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給互軟科技，互軟科技再將上述12項(xiàng)非專(zhuān)利技

13、術(shù)許可暴風(fēng)網(wǎng)際使用，暴風(fēng)網(wǎng)際每年向互軟科技支付許可使用費(fèi)人民幣10,000 元。無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)词杖≡S可使用費(fèi)?域名及網(wǎng)站版權(quán)獨(dú)家認(rèn)購(gòu)合同?及?知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)家認(rèn)購(gòu)合同?：互軟科技對(duì)暴風(fēng)網(wǎng)際持有的域名與網(wǎng)站版權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有獨(dú)家購(gòu)置權(quán)。未執(zhí)行?授權(quán)委托書(shū)?：為了保障以上控制協(xié)議的實(shí)施不存在障礙，暴風(fēng)網(wǎng)際屆時(shí)股東不可撤銷(xiāo)地將其在暴風(fēng)網(wǎng)際的全部股東權(quán)利授予互軟科技行使。未行使權(quán)利一套人馬，兩個(gè)牌子一套人馬，兩個(gè)牌子公司內(nèi)部組織架構(gòu)不清晰，雖然人員均在不同的公司已簽訂勞動(dòng)合同，但由公司內(nèi)部組織架構(gòu)不清晰，雖然人員均在不同的公司已簽訂勞動(dòng)合同，但由于于WOFEWOFE公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)，會(huì)造成公司人員配備和業(yè)務(wù)不

14、相符的情況。公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)，會(huì)造成公司人員配備和業(yè)務(wù)不相符的情況。兩家公司收入、本錢(qián)難以拆分兩家公司收入、本錢(qián)難以拆分由于由于WOFEWOFE公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)收入，但有本錢(qián)支出，另一方面公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)收入，但有本錢(qián)支出，另一方面VIEVIE公司可能存在公司可能存在盈利的情況，由此盈利的情況，由此VIEVIE公司會(huì)將收入轉(zhuǎn)移到公司會(huì)將收入轉(zhuǎn)移到WOFEWOFE公司，同時(shí)公司，同時(shí)WFOEWFOE公司的本錢(qián)支公司的本錢(qián)支出實(shí)際上也是為出實(shí)際上也是為VIEVIE公司主業(yè)發(fā)生的。公司主業(yè)發(fā)生的。關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易1、 2004年11月16日，二六三控股在開(kāi)曼注冊(cè)成立，股東為Skyscaler Ltd.由昊

15、天信業(yè)、海誠(chéng)電訊、智誠(chéng)網(wǎng)業(yè)的全體自然人股東，即李小龍、陳晨等12個(gè)自然人100%控制、Talor Nielsen Investment Ltd.由武漢星彥全體股東100%控制、Freepivot Ltd.由利平科技全體股東100%控制及本公司的假設(shè)干員工2、 NET263 Ltd BVI263， 2004年3月11日成立， Skyscaler Ltd.持有其76.25%的股份，Bluesanctum Ltd.由李小龍100%控制持有其15%的股份，F(xiàn)reepivot Ltd.持有其7.05%的股份，Talor Nielsen Investment Ltd.持有其1.7%的股份。 3、 2005

16、年1月17日，BVI263在北京注冊(cè)成立外商獨(dú)資企業(yè)北京二六三信息效勞以下簡(jiǎn)稱(chēng)“二六三信息。 4、 2005年1月20日，BVI263的四家股東分別將其持有的BVI263全部股份轉(zhuǎn)讓給二六三控股。VIE框架下的相關(guān)協(xié)議2005年1月24日，本公司召開(kāi)股東大會(huì)，同意并授權(quán)李小龍代表公司與SAIF等投資者簽署投資協(xié)議；基于海外私募的需要，同意并授權(quán)李小龍代表本公司與二六三信息簽署相關(guān)資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓協(xié)議，包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、設(shè)備租賃協(xié)議、商標(biāo)使用許可合同、軟件和域名使用許可協(xié)議、獨(dú)家測(cè)試效勞協(xié)議、獨(dú)家客戶支持效勞協(xié)議、獨(dú)家管理咨詢(xún)效勞協(xié)議、獨(dú)家市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與推廣效勞協(xié)議。具體情況為： 1發(fā)行人向二六三信息

17、的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 2005年1月28日，發(fā)行人和二六三信息簽訂“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，發(fā)行人同意向二六三信息轉(zhuǎn)讓約定資產(chǎn)及其軟件、域名等，協(xié)議所轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)的價(jià)值為156.08萬(wàn)元。 2二六三信息向發(fā)行人提供資產(chǎn)租賃和商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)的許可使用 A、設(shè)備租賃2005年1月28日，發(fā)行人和二六三信息簽訂“設(shè)備租賃協(xié)議，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)當(dāng)季度收入的10向其支付設(shè)備租賃租金。 2005年3月31日，雙方簽訂補(bǔ)充協(xié)議，設(shè)備租賃的收費(fèi)均按當(dāng)季收入的2計(jì)算。 B、商標(biāo)使用許可 2005年1月28日，發(fā)行人與二六三信息簽訂“商標(biāo)使用許可合同，二六三信息同意發(fā)行人按照一定的授權(quán)條件使用該發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的指定商標(biāo)。該等商標(biāo)的許可使

18、用費(fèi)用為發(fā)行人當(dāng)季度收入的10，并按季度向二六三信息支付。 2005年3月31日，雙方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議，商標(biāo)及域名許可使用的收費(fèi)均按當(dāng)季收入的2計(jì)算。C、軟件和域名使用許可 2005年1月28日，發(fā)行人與二六三信息簽訂“軟件和域名使用許可協(xié)議，并于2005年2月5日進(jìn)展相關(guān)補(bǔ)充。二六三信息同意在不違反軟件的所有權(quán)等協(xié)議的情況下，將軟件許可發(fā)行人非獨(dú)占和非排他地使用。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)當(dāng)季度收入的5向其支付許可費(fèi)用。 2005年3月31日，雙方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議，商標(biāo)及域名許可使用的收費(fèi)均按當(dāng)季收入的2計(jì)算。 D、獨(dú)家測(cè)試效勞等 2005年1月28日，發(fā)行人和二六三信息簽訂“獨(dú)家測(cè)試效勞合同“獨(dú)家市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與

19、推廣效勞協(xié)議“獨(dú)家客戶支持效勞協(xié)議“獨(dú)家管理咨詢(xún)效勞協(xié)議“獨(dú)家技術(shù)支持與技術(shù)效勞協(xié)議，有關(guān)效勞費(fèi)用均基于多項(xiàng)因素商定。A、根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的范圍，公司實(shí)際向二六三信息轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)原值1,226.90萬(wàn)元，凈值36.80萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)軟件賬面價(jià)值119.19萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)155.98萬(wàn)元。轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)價(jià)值占2004年底公司總資產(chǎn)的比例僅為0.60%，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對(duì)資產(chǎn)總額根本沒(méi)有影響。 B、公司向二六三信息支付設(shè)備租賃費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)。2005年度，公司計(jì)提了應(yīng)向二六三信息支付的設(shè)備租用費(fèi)725.78萬(wàn)元，軟件域名使用費(fèi)725.78萬(wàn)元，商標(biāo)使用費(fèi)725.78萬(wàn)元，共2,1

20、77.34萬(wàn)元，并于2006年支付。由此增加公司2005年本錢(qián)費(fèi)用，減少公司2005年利潤(rùn)2,177.34萬(wàn)元，減少公司2006年現(xiàn)金余額2,177.34萬(wàn)元。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和許可使用對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和許可使用對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響A A、根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的范圍，公司實(shí)際向二六三信息轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)、根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的范圍，公司實(shí)際向二六三信息轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)原值原值1,226.901,226.90萬(wàn)元，凈值萬(wàn)元，凈值36.8036.80萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)軟件賬面價(jià)值萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)軟件賬面價(jià)值119.19119.19萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)

21、值共計(jì)155.98155.98萬(wàn)元。轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)價(jià)值占萬(wàn)元。轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)價(jià)值占20042004年底公司總資產(chǎn)的比例僅為年底公司總資產(chǎn)的比例僅為0.60%0.60%，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對(duì)資產(chǎn)總額根本沒(méi)有影響。，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對(duì)資產(chǎn)總額根本沒(méi)有影響。 B B、公司向二六三信息支付設(shè)備租賃費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)。、公司向二六三信息支付設(shè)備租賃費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)。20052005年度，公司年度，公司計(jì)提了應(yīng)向二六三信息支付的設(shè)備租用費(fèi)計(jì)提了應(yīng)向二六三信息支付的設(shè)備租用費(fèi)725.78725.78萬(wàn)元，軟件域名使用費(fèi)萬(wàn)元，軟件域名使用費(fèi)725.78725.78萬(wàn)元，商標(biāo)使用費(fèi)萬(wàn)元，商標(biāo)使用費(fèi)725.78725.78萬(wàn)元，共萬(wàn)元，

22、共2,177.342,177.34萬(wàn)元，并于萬(wàn)元，并于20062006年支年支付。由此增加公司付。由此增加公司20052005年本錢(qián)費(fèi)用，減少公司年本錢(qián)費(fèi)用，減少公司20052005年利潤(rùn)年利潤(rùn)2,177.342,177.34萬(wàn)元，萬(wàn)元，減少公司減少公司20062006年現(xiàn)金余額年現(xiàn)金余額2,177.342,177.34萬(wàn)元。萬(wàn)元。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和許可使用對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和許可使用對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的范圍，公司實(shí)際向二六三信息轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)原值根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的范圍，公司實(shí)際向二六三信息轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)原值1,226.901,226.90萬(wàn)元，凈值萬(wàn)元，凈值36.8036

23、.80萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)軟件賬面價(jià)值萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)軟件賬面價(jià)值119.19119.19萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)155.98155.98萬(wàn)元，轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)價(jià)值占萬(wàn)元，轉(zhuǎn)出的資產(chǎn)價(jià)值占20042004年末公年末公司總資產(chǎn)的比例僅為司總資產(chǎn)的比例僅為0.60%0.60%，該局部資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)使用權(quán)仍在公司。而且，該局部資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)使用權(quán)仍在公司。而且，公司保有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的增值電信業(yè)務(wù)牌照，并擁有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的資產(chǎn)、公司保有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的增值電信業(yè)務(wù)牌照，并擁有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的資產(chǎn)、人員等資源，公司獨(dú)立對(duì)外簽訂合同，正常對(duì)外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以，上述人員等資源，公

24、司獨(dú)立對(duì)外簽訂合同，正常對(duì)外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以，上述轉(zhuǎn)讓和許可使用行為對(duì)公司的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有影響。轉(zhuǎn)讓和許可使用行為對(duì)公司的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有影響。一設(shè)立境外上市主體：Venusense Holdings Limited，即唯圣控股，于2005 年3 月23 日在開(kāi)曼群島注冊(cè)成立，成立時(shí)的股東為王佳，持有1 股，每股US$1.00。2005 年11 月18 日，王佳將持有的1 股股份轉(zhuǎn)讓給Sea Deep Services LimitedBVI 公司。Sea Deep Services LimitedBVI 公司成立于2005 年9 月26 日，注冊(cè)地為英屬維爾京群島，授權(quán)資本為US$50,0

25、00.00，股東為嚴(yán)軍，持有1 股，每股US$1.00。嚴(yán)軍擁有澳大利亞國(guó)籍，為公司實(shí)際控制人嚴(yán)立的兄長(zhǎng)。2、在唯圣控股與境外投資者簽訂?股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議?后，2005 年12 月8 日，唯圣控股與BVI 公司簽署?股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議?，約定由BVI 公司認(rèn)購(gòu)唯圣控股普通股股份478,660,000股，面值為每股US$0.00001。2005 年12 月9 日唯圣控股向BVI 公司發(fā)行了該等股份，并注銷(xiāo)了BVI 公司此前持有唯圣控股的1 股股份。2005 年12 月12 日，BVI 公司與北京啟明星辰信息技術(shù)的七名股東王佳、嚴(yán)立、劉恒、邱維、茆衛(wèi)華、潘重予和劉興池簽署?購(gòu)置選擇權(quán)協(xié)議?，賦予七名原始股東

26、認(rèn)購(gòu)其股份的選擇權(quán)。假設(shè)原始股東行使該項(xiàng)選擇權(quán)，那么可通過(guò)BVI 公司而間接持有唯圣控股的股權(quán)。3、鑒于北京啟明星辰信息技術(shù)已于2003 年開(kāi)場(chǎng)對(duì)其員工實(shí)施虛擬股權(quán)鼓勵(lì)方案，為在境外上市順利進(jìn)展的同時(shí)保障員工股權(quán)鼓勵(lì)方案的實(shí)施，唯圣控股設(shè)置了41,340,000 股員工虛擬股份。2006 年考慮到員工虛擬股份授予數(shù)量缺乏，為保證該虛擬股權(quán)的繼續(xù)實(shí)施，唯圣控股董事會(huì)決議通過(guò)了新發(fā)行20,000,000 股普通股的方案，員工虛擬股份的總量增至61,340,000 股，該股數(shù)相當(dāng)于公司發(fā)行前的6,463,407 股，即虛擬股份每股等于0.10537 股公司發(fā)行前股份。“互聯(lián)網(wǎng)+大背景下的熱潮 “互聯(lián)

27、網(wǎng)+大背景下給會(huì)計(jì)師的思考互聯(lián)網(wǎng)公司盡職調(diào)查過(guò)程中需注意的事項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)公司常規(guī)架構(gòu)紅籌+VIE 紅籌回歸A股、VIE架構(gòu)拆解的探討 未來(lái)展望新興板、多層次創(chuàng)業(yè)板VIE構(gòu)造拆解根本邏輯：是否限制外商投資是否有人民幣基金可成立合資公司一是否是否外資轉(zhuǎn)入，以人民幣基金入股上市主體二外資需退出三注：1、依據(jù)外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，判斷境內(nèi)實(shí)體經(jīng)營(yíng)公司所處行業(yè)是否為外商限制或制止的行業(yè)。 2、了解投資人是否在國(guó)內(nèi)有人民幣基金，如有相應(yīng)的美元投資轉(zhuǎn)成人民幣投資。 3、如沒(méi)有人民幣基金，相應(yīng)的需退出，退出時(shí)相應(yīng)的股份轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)是個(gè)焦點(diǎn)。1、代持股東向PE/VC投資人和員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)，成立合資公司2、解除協(xié)議控制文件

28、創(chuàng)始股東、員工經(jīng)營(yíng)實(shí)體VIE公司PE/VC投資人3、WFOE公司注銷(xiāo)4、香港和開(kāi)曼公司注銷(xiāo)3、香港和開(kāi)曼公司注銷(xiāo)2、注銷(xiāo)WFOE公司1、解除協(xié)議控制文件1、如果美元已入境的情況下，境內(nèi)新引入的投資者需購(gòu)置香港公司持有的WFOE公司股權(quán)，用以獲取回購(gòu)資金對(duì)外支付2、如果開(kāi)曼公司有足夠資金，應(yīng)先回購(gòu)海外投資持有的公司股權(quán)3、新引入的投資者需增資VIE公司2021年12月15日，Kuree、互軟科技，暴風(fēng)網(wǎng)際、炎熱科技及其各自股東，IDG、Matrix與和諧成長(zhǎng)、金石投資等新投資者關(guān)于暴風(fēng)網(wǎng)際作出如下安排：1、和諧成長(zhǎng)、金石投資等新投資人向Kuree 購(gòu)置互軟科技全部股權(quán)2、各方就歷史債權(quán)債務(wù)關(guān)系，

29、進(jìn)展梳理確認(rèn)和清償3、Kuree 在境外向IDG 及Matrix回購(gòu)其所有股份4、參照歷史上的權(quán)益持有情況以及各方就新投資人持股所達(dá)成的一致意見(jiàn)，調(diào)整暴風(fēng)網(wǎng)際的股權(quán)構(gòu)造5、各方簽署的VIE 協(xié)議均終止具體進(jìn)程：具體進(jìn)程：20212021年年1212月月1515日，日，KureeKuree、互軟科技與暴風(fēng)網(wǎng)際、炎熱科技及其各自股東、互軟科技與暴風(fēng)網(wǎng)際、炎熱科技及其各自股東終止相關(guān)的全部終止相關(guān)的全部VIE VIE 協(xié)議協(xié)議20212021年年1 1 月月17 17 日，日，Kuree Kuree 將全部互軟科技股權(quán)轉(zhuǎn)讓給金石投資及和諧成長(zhǎng)，將全部互軟科技股權(quán)轉(zhuǎn)讓給金石投資及和諧成長(zhǎng)，對(duì)價(jià)為人民幣

30、對(duì)價(jià)為人民幣279,947,559.94 279,947,559.94 元元20212021年年7 7 月月14 14 日，日，1 1、回購(gòu)、回購(gòu)IDGIDG、Matrix Matrix 持有的所有持有的所有Kuree Kuree 股份股份, ,對(duì)價(jià)為對(duì)價(jià)為41,483,120.5241,483,120.52美元；美元；2 2、上述回購(gòu)?fù)瓿珊?，各股東持股數(shù)額及比例如下：、上述回購(gòu)?fù)瓿珊?，各股東持股數(shù)額及比例如下：Keli Keli 持持15,351,627 15,351,627 股，股， 占占61.0067%Trippo 61.0067%Trippo 持持5,180,9615,180,961股

31、，占股，占20.5889%20.5889%；Baolink Baolink 持持4,631,250 4,631,250 股，占股，占18.4044%18.4044%截至截至20212021年年5 5 月月10 10 日炎熱科技、互軟科技、日炎熱科技、互軟科技、KureeKuree、KeliKeli及及Trippo Trippo 均已注均已注銷(xiāo)完畢銷(xiāo)完畢1、二六三控股對(duì)四家海外機(jī)構(gòu)投資者的股份進(jìn)展贖回。二六三控股在贖回海外機(jī)構(gòu)投資者所持股份的同時(shí)，對(duì)局部自然人股東的股份進(jìn)展了回購(gòu)，并向局部自然人新發(fā)股份。同時(shí)，二六三控股的大股東Skyscaler Ltd.將其持有的二六三控股股份轉(zhuǎn)讓給李小龍等1

32、2 個(gè)自然人各自100%控制的12 家公司轉(zhuǎn)股完成后局部予以回購(gòu)。同時(shí)，SAIF與Blossoming Investments Holdings Ltd.Blossoming，由兆均創(chuàng)富全體股東100%控制簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的二六三控股普通股3,839,979股以4,583,100美元全部轉(zhuǎn)讓給Blossoming。 2、境內(nèi)交易安排的終止3、2007 年6 月，發(fā)行人進(jìn)展了股權(quán)調(diào)整，由昊天信業(yè)、海誠(chéng)電訊與智誠(chéng)網(wǎng)業(yè)將其持有的本公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李小龍、陳晨等12 個(gè)自然人、利平科技、武漢星彥、兆均創(chuàng)富及其他自然人。4、2007 年8 月5 日二六三控股董事會(huì)及股東大會(huì)、BVI263 的董事會(huì)及股東大會(huì)、二六三信息的唯一股東BVI263 分別作出了關(guān)于清算二六三控股、BVI263 及二六三信息的決定。由于增值電信行業(yè)外資限制進(jìn)入以及股份發(fā)起人股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，境內(nèi)本公司的股權(quán)構(gòu)造在2005年搭建返程投資架構(gòu)時(shí)未做任何調(diào)整，仍保持2003年6月本公司設(shè)立時(shí)的初始狀態(tài)。本公司的股權(quán)構(gòu)造與二六三控股的股權(quán)構(gòu)造不一致，未能反映上述股權(quán)調(diào)整后的股權(quán)狀況，公司需要將股權(quán)構(gòu)造進(jìn)展相應(yīng)調(diào)整。 李小龍等12個(gè)自然人是昊天信業(yè)、海誠(chéng)電訊和智誠(chéng)網(wǎng)業(yè)的股東，同時(shí)也是Skyscaler Ltd.的股東，這四家公司的股權(quán)構(gòu)造完全一樣，本次股權(quán)