財政支出績效評價講解

1、財政支出績效評價講解財政支出績效評價講解20142014年年4 4月月主要內容主要內容第一部分：預算績效管理概述第一部分：預算績效管理概述第二部分：績效自評操作流程第二部分：績效自評操作流程 （一）預算績效管理相關背景和方向（一）預算績效管理相關背景和方向 20082008年年1212月，省政府采購中心改名省財政績效評估月，省政府采購中心改名省財政績效評估中心，標志著我省績效評價工作正式拉開帷幕。中心，標志著我省績效評價工作正式拉開帷幕。 20102010年年4 4月，財政部預算司新設預算績效管理處，標月，財政部預算司新設預算績效管理處，標志著全國預算績效管理的方向基本確定。志著全國預算績效管

2、理的方向基本確定。 20132013年年1010月，省財政績效評估中心更名為省財政績效月，省財政績效評估中心更名為省財政績效管理局，標志著我省正式從績效評價轉向預算績效管管理局，標志著我省正式從績效評價轉向預算績效管理。理。一、預算績效管理概述一、預算績效管理概述 這些年財政部出臺了不少制度辦法，指導全這些年財政部出臺了不少制度辦法，指導全國預算績效管理工作。國預算績效管理工作。 財政支出績效評價暫行管理辦法財政支出績效評價暫行管理辦法（財預（財預20112852011285號）號） 財政部關于推進預算績效管理的指導意見財政部關于推進預算績效管理的指導意見（財（財預預2011416201141

3、6號）號） 預算績效管理的工作規(guī)劃（預算績效管理的工作規(guī)劃（2012-20152012-2015）（財（財預預20123962012396號）號） 預算績效管理共性指標體系框架預算績效管理共性指標體系框架（財預（財預201353201353號）號）一、預算績效管理概述一、預算績效管理概述 20132013年年3 3月省政府出臺月省政府出臺關于全面推進預算績效關于全面推進預算績效管理的實施意見管理的實施意見（贛府發(fā)贛府發(fā)2013820138號），方向十分號），方向十分明確。明確。 總體目標：要建立以績效目標為基礎，以績效運行監(jiān)控總體目標：要建立以績效目標為基礎，以績效運行監(jiān)控和績效評價為手段，以

4、結果應用為保障，以改進預算管和績效評價為手段，以結果應用為保障，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產品質量理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目的，管理科學、運轉高效的全過程和公共服務水平為目的，管理科學、運轉高效的全過程預算績效管理體系。預算績效管理體系。 主要內容：績效目標的管理、績效運行跟蹤監(jiān)控的管理主要內容：績效目標的管理、績效運行跟蹤監(jiān)控的管理、實施績效評價、運用績效評價結果（預算結合、績效、實施績效評價、運用績效評價結果（預算結合、績效報告、反饋整改、績效公開、績效問責等制度）。報告、反饋整改、績效公開、績效問責等制度）。一、預算績效管

5、理概述一、預算績效管理概述 預算績效管理機制構建圖預算績效管理機制構建圖預算編制預算編制預算執(zhí)行預算執(zhí)行預算監(jiān)督預算監(jiān)督事前評價事前評價績效目標績效目標事中評價事中評價績效跟蹤績效跟蹤事后評價事后評價績效評價績效評價結果應用結果應用結果應用結果應用狹義的績效評價狹義的績效評價廣義的績效評價廣義的績效評價=預算績效管理預算績效管理反饋反饋 （二）要貫徹落實省政府（二）要貫徹落實省政府意見意見，切實建立和完善，切實建立和完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用、評價結果有反饋、反饋結果有應用”全過程的預算績全

6、過程的預算績效管理模式。必須抓住以下幾個要點：效管理模式。必須抓住以下幾個要點： 要點要點1 1：績效是根本：績效是根本 要點要點2 2：績效目標是主線，是基礎：績效目標是主線，是基礎 要點要點3 3：績效評價是重要手段：績效評價是重要手段 要點要點4 4：主體定位很重要：主體定位很重要 財政部門是組織牽頭主體財政部門是組織牽頭主體 部門單位是具體實施的主體部門單位是具體實施的主體 中介機構是第三方評價的主體中介機構是第三方評價的主體一、預算績效管理概述一、預算績效管理概述二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程 績效自評工作基本步驟績效自評工作基本步驟 1、確定評價對象、確定評價對象 2、成

7、立評價小組成立評價小組 3、制訂評價實施方案（核心是指標體系）、制訂評價實施方案（核心是指標體系） 4、資料收集審核、資料收集審核 5、綜合分析并形成評價結論、綜合分析并形成評價結論 6、撰寫自評報告、撰寫自評報告 7、上報自評報告、建立工作檔案、上報自評報告、建立工作檔案 8、配合財政部門做好再評價工作、配合財政部門做好再評價工作 9、反饋整改、反饋整改二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程確定評價對象確定評價對象 （一）確定評價對象：（一）確定評價對象： 選擇績效評價項目的選擇績效評價項目的4 4個原則：個原則： 1 1、選擇績效存疑項目選擇績效存疑項目 2 2、帶著找問題的目光去選擇項

8、目（具體評價時好的做帶著找問題的目光去選擇項目（具體評價時好的做法也要總結）法也要總結） 3 3、政府關注的，有一定社會影響，關系國計民生的重政府關注的，有一定社會影響，關系國計民生的重大項目大項目 4 4、適當考慮項目的覆蓋面（從推動績效工作面考慮）適當考慮項目的覆蓋面（從推動績效工作面考慮）二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程成立評價小組成立評價小組 （二）成立評價小組：（二）成立評價小組： 確定評價項目后，應聯(lián)合有關部門成立評價小組。確定評價項目后，應聯(lián)合有關部門成立評價小組。評價小組成員應緊緊圍繞評價目標選取。評價小組成員應緊緊圍繞評價目標選取。 評價小組幾種形式：評價小組幾種形式

9、： 1.內部評價組：內部評價組：由主管部門內部相關專業(yè)人員組成的評價組。 2.評價專家組：評價專家組：由主管部門組織的專家組。 3.中介機構：中介機構：具有相應資質的社會中介機構，中介機構也可組織專家組開展評價。 4.聯(lián)合組織：聯(lián)合組織：包含以上成員，適合于個別大型重點項目。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程制定評價實施方案制定評價實施方案（三）制定評價實施方案（三步曲）（關?。ㄈ┲贫ㄔu價實施方案（三步曲）（關健）文案研究文案研究調研核查調研核查方案撰寫方案撰寫收集和查閱與評價項目相關政策文件，進行學收集和查閱與評價項目相關政策文件，進行學習研究。目的：掌握項目的基本情況，細化對習研

10、究。目的：掌握項目的基本情況，細化對項目管理的認識，梳理可能存在的問題。項目管理的認識，梳理可能存在的問題。通過座談會、重點訪問、實地調研等形式了解項通過座談會、重點訪問、實地調研等形式了解項目具體實施情況。目的：落實文案研究階段的疑目具體實施情況。目的：落實文案研究階段的疑問，根據實際了解的情況初步確定評價的重點。問，根據實際了解的情況初步確定評價的重點。擬定具體評價實施方案。必須對以下事項予以擬定具體評價實施方案。必須對以下事項予以明確：評價對象、評價目的、評價依據、評價明確：評價對象、評價目的、評價依據、評價方法方法 、評價指標與標準、評價人員、工作時間、評價指標與標準、評價人員、工作時

11、間安排等。安排等。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價方法評價方法1、評價方法評價方法 績效評價方法主要采用績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。等。 績效評價方法的選用應當堅持定量優(yōu)先、簡便有績效評價方法的選用應當堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。效的原則。 根據評價對象的具體情況，可采用一種或多種方根據評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。法進行績效評價。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價指標評價指標2、設置評價指標（核心）設置

12、評價指標（核心） 績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具?？冃гu價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。分共性指標和個性指標。分共性指標和個性指標。 共性指標共性指標是適用于所有項目支出，由財政部統(tǒng)一制定。是適用于所有項目支出，由財政部統(tǒng)一制定。 個性指標個性指標是根據評價對象特點而設置的指標，由部門（是根據評價對象特點而設置的指標，由部門（單位）和財政部門分別或共同研究確定。單位）和財政部門分別或共同研究確定。 A、合理設置績效評價指標應注意：、合理設置績效評價指標應注意： （1）符合績效評價指標的框架要求符合績效評價指標的框架要求 （2）盡量細化與量化盡量細化與量化 （3）具有可

13、操作性具有可操作性 （4）合理設置指標權重合理設置指標權重 （5）設計績效評價指標還需要考慮的因素：獨立和多）設計績效評價指標還需要考慮的因素：獨立和多方征求意見。方征求意見。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價指標評價指標（1）符合績效評價指標的框架要求符合績效評價指標的框架要求 根據財政部根據財政部預算績效評價共性指標體系框架預算績效評價共性指標體系框架（財預（財預201353號）的有關內容設計了總體框架。號）的有關內容設計了總體框架。預算績效評價共性指標體系框架預算績效評價共性指標體系框架.xls附件附件2-市級財政支出項目績效評價報告市級財政支出項目績效評價報告

14、.xls指標框架使用的原則：指標框架使用的原則： 在對項目具體評價時，在保持總體框架（二級指標）不變在對項目具體評價時，在保持總體框架（二級指標）不變的前提下，對三級共性指標進一步細化（四級指標）或選擇；的前提下，對三級共性指標進一步細化（四級指標）或選擇；個性指標設置應充分體現(xiàn)項目所處行業(yè)的特點；兩者相結合，個性指標設置應充分體現(xiàn)項目所處行業(yè)的特點；兩者相結合，共同構成某一項目的具體指標。共同構成某一項目的具體指標。（2）盡量細化與量化盡量細化與量化u 能量化的指標盡量予以量化。能量化的指標盡量予以量化。u 能細化的三級指標盡量予以細化，可以是四級、甚至五能細化的三級指標盡量予以細化，可以是

15、四級、甚至五級。 二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價指標評價指標（3）具有可操作性）具有可操作性u指標的設置，要考慮相關數(shù)據取得的難易程度。盡量設指標的設置，要考慮相關數(shù)據取得的難易程度。盡量設置容易取得相關數(shù)據的指標。置容易取得相關數(shù)據的指標。u調查問卷中的問題要與指標的設置具有關聯(lián)性。要注意調查問卷中的問題要與指標的設置具有關聯(lián)性。要注意樣本的數(shù)量樣本的數(shù)量（4）合理）合理設置指標權重設置指標權重u自上而下按指標層次分步確定權重，一級指標的權自上而下按指標層次分步確定權重，一級指標的權重已明確，再明確二級指標的權重，后明確三級指重已明確，再明確二級指標的權重，后明

16、確三級指標的權重。標的權重。（5）還需考慮因素還需考慮因素u選出的指標應具有獨立性，減少人為因素對指標的選出的指標應具有獨立性，減少人為因素對指標的修飾，在設計指標時應當多征求多方意見。修飾，在設計指標時應當多征求多方意見。B B、設置績效評價指標的過程和方法：、設置績效評價指標的過程和方法：二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價指標評價指標明確項目指標點明確項目指標點搜集評價依據搜集評價依據確定指標框架確定指標框架確定指標權重確定指標權重目標實現(xiàn)了嗎目標實現(xiàn)了嗎產出效果如何產出效果如何管理水平如何管理水平如何財務情況如何財務情況如何規(guī)劃、方案規(guī)劃、方案預期目標預期目標制

17、度文件規(guī)定制度文件規(guī)定資金辦法規(guī)定資金辦法規(guī)定成果成果+ +問卷調查問卷調查逐級細化逐級細化確定評價標準確定評價標準根據評價依據制定根據評價依據制定盡量設盡量設3 3檔以上檔以上難點與重點增難點與重點增加權重加權重易得分點易得分點減少分值減少分值權重向效益權重向效益指標傾斜指標傾斜二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價標準評價標準3、評價標準： 主要和主要和績效目標績效目標比，根據實現(xiàn)程度設置各指標比，根據實現(xiàn)程度設置各指標的評分標準。績效目標不明確的，參考計劃標準、的評分標準。績效目標不明確的，參考計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準，以及其他財政部門確認的行業(yè)標準、歷史標準，

18、以及其他財政部門確認的標準。通常采用定性標準和定量標準。標準。通常采用定性標準和定量標準。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價標準評價標準三級指標分分值值 目標值評分標準評分標準說明說明工程工程完工完工率率2.52.5分分95%95%95%（含）（含）以上以上2.52.5分分一般基本建設項目尾工一般基本建設項目尾工在在5%5%以下，即視為完工。以下，即視為完工。80%80%（含）（含）至至95% 95% 2 2分分基本可以使用，但部分基本可以使用，但部分功能受影響，可以得到功能受影響，可以得到滿分分值的滿分分值的75%75%。 50%50%（含）（含）至至80% 80%

19、 1 1分分主要功能發(fā)揮可能受影主要功能發(fā)揮可能受影響，可以得到滿分分值響，可以得到滿分分值的的50%50%。其他情況其他情況 0 0分分主要功能基本不能發(fā)揮。主要功能基本不能發(fā)揮。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫評價標準評價標準類別類別評分標準設定辦法評分標準設定辦法例子例子是否類指是否類指標標主要為主要為“是是”和和“否否”兩兩種情況，符合則滿分，不種情況，符合則滿分，不符合則符合則0 0分。分?！笆欠褚阎贫ㄏ嚓P法律法規(guī)和業(yè)是否已制定相關法律法規(guī)和業(yè)務管理規(guī)定務管理規(guī)定”滿分滿分1 1分；是分；是1 1分，否分，否0 0分分 情情況況類類指指標標合規(guī)合規(guī)性指性指標標

20、涉及合規(guī)性情況的重要程涉及合規(guī)性情況的重要程度，還考慮實際情況判斷度，還考慮實際情況判斷難易來確定分值。難易來確定分值?！八捻椈窘ㄔO制度執(zhí)行情況四項基本建設制度執(zhí)行情況”滿分滿分4 4分；招投標制、法人制、分；招投標制、法人制、合同制、監(jiān)理制做到合同制、監(jiān)理制做到1 1項給項給1 1分。分。 主觀主觀判斷判斷性指性指標標采用問卷調查、專家判斷采用問卷調查、專家判斷將其定量化，再參考定量將其定量化，再參考定量指標的方法設定評分標準指標的方法設定評分標準。如如“改善出行情況改善出行情況 ”滿分滿分1010分；分；問卷調查問卷調查80%80%（含）以上群眾認（含）以上群眾認為提高了出行的方便、安全

21、程度為提高了出行的方便、安全程度，計，計1010分；分；50%50%（含）至（含）至80%80%計計6 6分；其他情況計分；其他情況計0 0分。分。 二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程方案撰寫方案撰寫 至此，評價實施方案制訂完成。完稿的方案應具至此，評價實施方案制訂完成。完稿的方案應具體包括：體包括： 評價對象（確定評價范圍）評價對象（確定評價范圍） 評價目的評價目的 評價依據評價依據 評價方法評價方法 評價指標與標準（核心）評價指標與標準（核心） 評價人員評價人員 評價時間安排評價時間安排評價指標案例評價指標案例.xls.xls方案案例方案案例.doc.doc二、績效自評操作流程二、績

22、效自評操作流程資料收集審核資料收集審核（四）資料收集審核（四）資料收集審核1 1、收集績效評價相關資料：收集績效評價相關資料： 評價工作組根據評價工作要求，要求被評價對象填報評價工作組根據評價工作要求，要求被評價對象填報數(shù)據，到被評價對象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復核等多種方數(shù)據，到被評價對象現(xiàn)場采取勘查、問詢、復核等多種方式收集、整理基礎數(shù)據和資料，包括評價對象的基本情況、式收集、整理基礎數(shù)據和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的各項數(shù)據資料等。財政資金使用情況、評價指標體系需要的各項數(shù)據資料等。關鍵在于要始終圍繞評價指標來收集資料，以利于評價打關鍵在于要始終圍繞評價

23、指標來收集資料，以利于評價打分。分。 2 2、對資料進行審查核實：、對資料進行審查核實： 績效評價工作組根據被評價單位提供的基礎資料，核實基績效評價工作組根據被評價單位提供的基礎資料，核實基礎數(shù)據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性。礎數(shù)據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性。二、績效自評操作流程二、績效自評操作流程評價結論評價結論（五）綜合分析并形成評價結論（五）綜合分析并形成評價結論 績效評價工作組對有關資料進行分類、整理與分析，根據績效評價工作組對有關資料進行分類、整理與分析，根據評價方案確定的評價指標體系、評價標準和評價方法，計評價方案確定的評價指標體系、評價標準和評價方法，計算出評價對象的評價分數(shù)，形成初步評價意見。算出評價對象的評價分數(shù)，形成初步評價意見。關鍵：實事求是，揭露問題、分析問題、提出建議關鍵：實事求是，揭露問題、分析問題、提出建議（六）撰寫自評報告（六）撰寫自評報告 1.