增值稅納稅申報表主表_第1頁
增值稅納稅申報表主表_第2頁
增值稅納稅申報表主表_第3頁
增值稅納稅申報表主表_第4頁
增值稅納稅申報表主表_第5頁
已閱讀5頁,還剩4頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)

文檔簡介

1、增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表,納稅人不論有無銷售額,均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表,并于次月一日起十日內(nèi),向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。稅款所屬時間:自年月日至年月日填表日期:年月日金額單位:元至角分納稅人識別號所屬行業(yè):納稅人名稱(公章)法定代表人姓名注冊地址營業(yè)地址開戶銀行及帳號企業(yè)登記注冊類型電話號碼項目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額1其中:應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額5其中

2、:納稅檢查調(diào)整的銷售額6(三)免、抵、退辦法出口貨物銷售額7(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額8其中:免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18(如17<11,則為17,否則為11)應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23稅款繳納期初未繳稅額(多繳為負數(shù))25實收出口開具專用繳款書退稅

3、額26本期已繳稅額27=28+29+30+31(1)分次預(yù)繳稅額28(2)出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29(3)本期交納上期應(yīng)納稅額30(4)本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額(多繳為負數(shù))32=24+25+26-27其中:欠繳稅額(>0)33=25+26-27本期應(yīng)補(退)稅額34=24-28-29即征即退實際退稅額35期初未繳查補稅額36本期入庫查補稅額37期末未繳查補稅額38=16+22+36-37授權(quán)聲明如果你已委托代理人申報,請?zhí)顚懸韵沦Y料:為代理一切稅務(wù)事宜,現(xiàn)授權(quán)(地址)為本納稅人的代理申報人,任何與本申報表有關(guān)的往來文件,都可寄予此人。授權(quán)人簽字:申報人聲明此納稅申報表是根據(jù)

4、中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定填報的,我相信它是真實的、可靠的、完整的。聲明人簽字:以下由稅務(wù)機關(guān)填寫:接收人:主管收到日期:稅務(wù)機關(guān)蓋章:增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)填表說明本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表。(1) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(2) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。(3) 本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼。(4) 本表“所屬行業(yè)”欄,按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫

5、(國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后),僅填寫行業(yè)代碼。(5) 本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。(6) 本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。(7) 本表“注冊地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。(8) 本表“營業(yè)地址”欄,填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。(9) 本表“開戶銀行及帳號”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。(十)本表“企業(yè)登記注冊類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫。(十一)本表“電話號碼”欄,填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。(十二)表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。(十三)表中“

6、即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。(十四)本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售

7、額”和第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和(其中第4項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和(十五)本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示)。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十六)

8、本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十七)本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退

9、貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)(十八)本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十九)本表第6項

10、“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項未明確之前暫不填寫)(二十)本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負

11、數(shù)表示)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十一)本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于附表一第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。(二十二)本表第9項“免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售

12、額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于附表一第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十三)本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示)?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于附表一第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十四)本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金

13、應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。即本項等于本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計算出的銷項稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(此項在總局有關(guān)事項未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷項稅額數(shù))(二十五)本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月

14、數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表二第12欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十六)本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二十七)本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表二第13欄中的“稅

15、額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項中納稅檢查調(diào)減進項稅額數(shù)在總局有關(guān)事項明確前暫不填寫)(二十八)本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十九)本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項在總局有關(guān)事項明確前暫不填寫)(三十)本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)(本項在總局有關(guān)事項明確前暫不包括

16、第16項的相關(guān)數(shù)據(jù))。(三十一)本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十二)本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額,且本項數(shù)據(jù)0。“本年累計”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十三)本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。(三十四)本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡

17、易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于第5項減第6項的余額與相應(yīng)征收率計算出的數(shù)據(jù)。(三十五)本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于附表一第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

18、(本項在總局有關(guān)事項未明確前暫不填寫)(三十六)本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項為按適用稅率及征收率計算減征的應(yīng)納稅額之和。(三十七)本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。,應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十八)本表第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)為本年年初數(shù),同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。本項不含納稅檢查查補稅額。(三十九)本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際

19、收到稅務(wù)機關(guān)退回的,因開具出口貨物稅收專用繳款書而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十)本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十一)本表第28項“分次預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。(四十二)本表第29項“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅額。(四十三)本表第30項“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十四)本表第31項“本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額?!氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十五)本表第32項“期末未交稅額(多繳為負數(shù))

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論