第二章 貨幣資金 測試題及答案

1、第二章 貨幣資金 測試題一、單項選擇題1.不屬于其他貨幣資金的是()。 A.在途貨幣B.存出投資款 C.外幣存款 D.銀行匯票存款2.除現(xiàn)金流量表以外，我國會計上所界定的現(xiàn)金概念指的是企業(yè)的()。 A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.其他貨幣資金D.有價證券3.企業(yè)平時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，在查明原因以前應計入()。 A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務收入 C.其他應付款D.應付賬款4.企業(yè)平時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，在查明原因以前應計入()。 A.營業(yè)外支出B.其他業(yè)務成本 C.其他應收款D.應收賬款5.除中國人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起()。 A.7天B.10天 C.15天D.20天6.既

2、可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是()。 A.匯兌B.銀行本票 C.委托收款D.支票7.商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過()個月。 A.九 B.三 C.六D.十二8.不正確的說法是()。 A.企業(yè)收入現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行 B.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C.企業(yè)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出 D.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須寫明真實用途二、多項選擇題1.符合現(xiàn)金管理有關規(guī)定的事項是()。 A.企業(yè)對于當日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時間 B.因特殊情況還需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審批 C.企業(yè)從開戶銀行提

3、取現(xiàn)金，應由本單位出納人員簽字蓋章 D.如果現(xiàn)金長短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯，應補辦手續(xù)入賬或更正錯誤2.貨幣資金管理和控制的原則有()。 A.職責分工 B.交易分開 C.內(nèi)部稽核D.定期換崗3.按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，()可以使用現(xiàn)金。 A.張某出差預借3600元B.購辦公用品750元 C.支付原材料價值45 000元D.劉某報銷醫(yī)藥費1 380元4.按照國家銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取只能通過()賬戶辦理。 A.基本存款B.一般存款 C.臨時存款D.專用存款5.既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是()。 A.銀行本票 B.托收款 C.商業(yè)匯

4、票D.支票三、判斷題1.企業(yè)平時發(fā)生現(xiàn)金長短款，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，查明原因后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。()2.為了簡化核算，其他貨幣資金業(yè)務可以通過“銀行存款”科目核算。()3.未達賬項是由于企業(yè)與銀行取得結(jié)算憑證的時間不同，登記入賬的時間差異造成。()4.在進行現(xiàn)金核對時，庫存現(xiàn)金實有數(shù)包括借條、收據(jù)等在內(nèi)，必須與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相符合。()四、實訓題（一）練習一目的練習庫存現(xiàn)金的核算。資料新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）從銀行提取現(xiàn)金 1500元備用。（2）行政科購買辦公用品，金額為700元。（3）采購員王丹因公外出，預借差旅費2000元。（4）從銀行提取現(xiàn)金

5、50000元，備發(fā)工資。（5）以現(xiàn)金支付本月職工工資50000元。（6）王丹出差回來，報銷差旅費1900元，交回多余現(xiàn)金100元。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制有關會計分錄。（二）練習二目的練習銀行存款的核算。資料某公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）向銀行申請辦理銀行匯票60000元，并將款項交存銀行，取得銀行匯票。（2）以銀行存款歸還前欠A公司貨款60000元。（3）收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行存款戶。（4）銷售乙產(chǎn)品一批，價款14000元，增值稅2380元，收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（5）開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制有關會計

6、分錄。（三）練習三目的練習其他貨幣資金的核算。資料某公司將50000元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持票去外地采購材料一批，并交來供貨單位發(fā)票，貨款金額為40000元，增值稅6800元。材料入庫之后余款退回原開戶銀行。要求：編制取得銀行匯票存款、購買材料和退回余款的會計分錄。（四）練習四目的練習銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。資料某公司7月銀行存款余額120000元，銀行對賬單余額120200元。經(jīng)核對有以下未達賬項：（1）存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，銀行尚未入賬。（2）開出轉(zhuǎn)賬支票2800元，銀行尚未記賬。（3）委托銀行代收的貨款5000元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由于收賬通知未送達企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬

7、。（4）電信局委托銀行代收企業(yè)應付電話費1600元，銀行已從企業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬。（5）銀行代付電費2000元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（五）練習五目的練習庫存現(xiàn)金清查的核算。資料甲公司本月進行庫存現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款300元。經(jīng)查明原因，應由出納員賠償50元，其余250元經(jīng)批準作管理費用處理。要求：根據(jù)上述資料編制批準前后的會計分錄。第二章 貨幣資金 測試題答案一、單項選擇題1.C 2.A 3.C 4.C 5.B6.C 7.C 8.C二、多項選擇題1.ABD 2.ABCD 3. ABD 4.BD 5.BC三、判斷

8、題1.× 2.× 3. 4.四、實訓題（一）練習一（1）借：庫存現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500（2）借：管理費用700 貸：庫存現(xiàn)金 700（3）借：其他應收款王丹 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000（4）借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000（5）借：應付工資 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000（6）借：管理費用 1900 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應收款王丹 2000（二）練習二（1）借：其他貨幣資金銀行匯票存款 60000 貸：銀行存款60000（2） 借：應付賬款A公司 60000 貸：銀行存款 60000（3）借：銀行存款 80000 貸：應收

9、賬款利華公司 80000（4）借：銀行存款 16380 貸：主營業(yè)務收入乙產(chǎn)品 14000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 2380（5）借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款 4000（三）練習三取得銀行匯票時：借：其他貨幣資金銀行匯票存款50000貸：銀行存款 50000購入材料，收到供貨單位發(fā)票時：借：原材料40000應交稅費應交增值稅（進項稅額）6800貸：其他貨幣資金銀行匯票存款46800退回余款時：借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金銀行匯票存款3200（四）練習四銀行存款余額調(diào)節(jié)表20××年7月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額120000銀行對賬單余額120200加：銀行已收，企業(yè)未收5000減：企業(yè)已付，銀行未付4000減：銀行已付，企業(yè)未3