西北大學(xué)暫付款管理辦法

1、西北大學(xué)暫付款管理辦法（修訂稿）第一條 為加強(qiáng)暫付款管理，理順賬務(wù)關(guān)系，提高資金 使用效率，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完善內(nèi)部管理制度，保護(hù)學(xué)校資 金安全，根據(jù)會(huì)計(jì)法 、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （財(cái)政部令 第 72 號(hào)）、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度 （財(cái)教 2012488 號(hào)）及相 關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所指暫付款是指學(xué)校各類資金運(yùn)行中所 發(fā)生的為辦理學(xué)校公務(wù)事項(xiàng)而提前從學(xué)校財(cái)務(wù)部門支取的 待結(jié)算款項(xiàng)，主要包括預(yù)付工程款、設(shè)備款、物資款、其他 用于教學(xué)、科研的借出款項(xiàng)等。暫付款的發(fā)生，必須在遵守 會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的前提條件下實(shí)施和執(zhí)行。第三條 暫付款管理原則（一）預(yù)算控制原則。暫付款必須有經(jīng)費(fèi)

2、預(yù)算和經(jīng)費(fèi)來 源，并在核定的預(yù)算經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)辦理暫付款，無預(yù)算、無經(jīng) 費(fèi)來源的不予辦理借款。（二）?？顚Ｓ迷瓌t。學(xué)校的暫付款只能用于教學(xué)、科 研等各項(xiàng)有關(guān)的公用性開支。從各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中辦理的暫付 款，必須專款專用，不得挪作他用或公款私用。（三）“前賬不清，后賬不借”的原則。各類借款在規(guī) 定時(shí)間內(nèi)未報(bào)銷或償還的，財(cái)務(wù)部門暫停其相關(guān)經(jīng)費(fèi)的再借 款，未及時(shí)結(jié)清暫付款的個(gè)人，在結(jié)清暫付款之前，財(cái)務(wù)部1 門不再向其辦理新的暫付款，如有特殊情況應(yīng)書面寫明原 因，申請(qǐng)辦理。第四條 學(xué)校在崗職工因公辦事，經(jīng)批準(zhǔn)可申請(qǐng)辦理暫 付款，借款人必須是學(xué)校在職正式教職工。學(xué)生、臨時(shí)工及 校外人員一律不予辦理借款業(yè)務(wù)。教職工

3、調(diào)離或工作崗位調(diào) 整時(shí)，須到財(cái)務(wù)處結(jié)清全部借款手續(xù)。第五條 學(xué)校對(duì)暫付款實(shí)行由財(cái)務(wù)審批人、借款人共同 負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。如有借款不能如期歸還，造成經(jīng)濟(jì)損失 的，由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人及借款人共同承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任。經(jīng)費(fèi)負(fù) 責(zé)人為借款人所在單位相應(yīng)財(cái)務(wù)主管或課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù) 責(zé)確認(rèn)借款人身份及用途的真實(shí)性，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；借 款人對(duì)暫付款的借用、報(bào)銷、償還以及所借款項(xiàng)的真實(shí)性、 合法性承擔(dān)直接責(zé)任。第六條 借款人到財(cái)務(wù)部門借款，須按如下規(guī)定辦理：（一）借款人須通過網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)填寫“西北大學(xué) 借款單”（一式二聯(lián)） ，經(jīng)費(fèi)管理部門或經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批 后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。（二）外出參加會(huì)議、研討

4、班、學(xué)習(xí)交流等事務(wù)，在辦 理借款時(shí)，須附有關(guān)會(huì)議、學(xué)習(xí)外出等正式通知復(fù)印件。（三）學(xué)生外出實(shí)習(xí)、社會(huì)調(diào)查等與學(xué)生事務(wù)有關(guān)的借 款，必須由各院系帶隊(duì)教師負(fù)責(zé)辦理。實(shí)習(xí)和社會(huì)調(diào)查借款 須將實(shí)習(xí)地點(diǎn)、時(shí)間、開支計(jì)劃和學(xué)生名單作為附件。2（四）科研項(xiàng)目野外考察借款，附件參照學(xué)生實(shí)習(xí)和社 會(huì)調(diào)查辦理。（五）各單位采購(gòu)、訂閱圖書資料，確需借款的，應(yīng)由 資料員或經(jīng)辦人依據(jù)資料征訂單的要求，按照合同或征訂單 辦理借款。（六）凡維修工程、對(duì)外采購(gòu)設(shè)備物資，均應(yīng)由學(xué)校主 管部門按照政府及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一對(duì)外簽訂合同，在驗(yàn) 收無誤后方能辦理付款手續(xù)。維修、采購(gòu)業(yè)務(wù)原則上不辦理 預(yù)付款款項(xiàng)，合同有約定預(yù)付款項(xiàng)的，按

5、照合同約定辦理。（七）經(jīng)費(fèi)采用分級(jí)審批管理辦法，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批參照 相應(yīng)經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行。第七條 暫付款報(bào)銷規(guī)定（一）對(duì)借出的暫付款項(xiàng)，管理部門和單位負(fù)責(zé)人必須 加強(qiáng)監(jiān)督，按照規(guī)定的核銷時(shí)間，及時(shí)核銷、清理。（二）因故未使用借款者，須一周內(nèi)辦理退還手續(xù)（特 殊情況除外） 。（三）差旅費(fèi)、學(xué)生實(shí)習(xí)等事項(xiàng)，應(yīng)在回校后 15 個(gè)工 作日內(nèi)辦理核銷有關(guān)借款手續(xù)。（四）其他一般預(yù)借款項(xiàng)，應(yīng)在該項(xiàng)工作完成后 10 個(gè) 工作日內(nèi)核銷。第八條 財(cái)務(wù)處定期進(jìn)行暫付款的督促清理工作，屆時(shí) 將借款人員名單及借款金額發(fā)送各有關(guān)單位或進(jìn)行校內(nèi)公3 布。第九條 借款超過三個(gè)月未歸還者或借款次數(shù)超過 10 次 未歸還者，不再

6、提供借款；借款六個(gè)月以上未辦理報(bào)銷手續(xù) 的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣發(fā)當(dāng)事人在學(xué)校取得的收入，直至結(jié)清 借款為止。第十條 暫付款的壞賬處理 財(cái)務(wù)部門本著“事實(shí)清楚、分清責(zé)任”的原則，根據(jù)原 始憑證和相關(guān)信息落實(shí)暫付款的清償職責(zé)。（一）屬單位審批人或經(jīng)辦人提供錯(cuò)誤信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù) 人員寫錯(cuò)收款單位造成損失的，由單位審批人或經(jīng)辦人清償 全部暫付款。（二）屬單位審批人或經(jīng)辦人未填寫沖賬信息，導(dǎo)致財(cái) 務(wù)人員重復(fù)轉(zhuǎn)賬造成損失的，由單位審批人或經(jīng)辦人清償全 部暫付款。（三）屬財(cái)務(wù)人員審核不嚴(yán)、書寫錯(cuò)誤等因素造成的資 金損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)追回。造成損失的，由責(zé)任人員按損 失數(shù)額全部清償。（四）暫付款壞賬由財(cái)務(wù)部門審核，

7、按規(guī)定程序報(bào)批核 銷。第十一條 壞賬的類型及核銷所需證明（一）因債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被 政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的4 破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府 部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)對(duì)扣除清償部 分后不能收回的款項(xiàng)認(rèn)定為損失。（二）借款人已經(jīng)擅自離校多年，無法聯(lián)系又無法確定 責(zé)任人而無法追究清償責(zé)任的款項(xiàng)，應(yīng)由相關(guān)部門提供離校 證明后認(rèn)定為損失。（三）借款人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān) 人且無法確定責(zé)任人的，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得 相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。（四）因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收 回的暫付款，由單位做出專項(xiàng)說明，應(yīng)根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出 具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。（五）逾期 3 年以上，有確鑿證據(jù)表明無法收回的暫付 款，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律文件認(rèn)定損失。（六）學(xué)校認(rèn)定的其他情形，應(yīng)提供會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)文 件。第十二條 暫付款的處置，按以下權(quán)限履行審批手續(xù) 核銷貨幣性資產(chǎn)損失 50 萬元以下的，由財(cái)務(wù)處按照相 關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定后上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審批，并將審批文件及相 關(guān)資料報(bào)省教育廳備案； 50 萬元以上（含 50 萬元）的， 由財(cái)務(wù)處報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審核后報(bào)省教育廳審核，省教育廳審 核后報(bào)省財(cái)政廳審批。第十三條 基建工程借款，按照相應(yīng)有關(guān)專項(xiàng)