會計原理與工程財務(wù)管理--公式(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計原理與工程財務(wù)管理 公式1、.2. 資金時間價值計算，復(fù)利終值公式：F=P*（1+i）n，復(fù)利現(xiàn)值公式：P=F* 年金終值公式F=A*，資金存儲公式：A=F* 年金現(xiàn)值公式：P=A*資金回收值公式：A=P* 3.期望資金收益率或期望收益值（可能獲得的資金收益率或收益額*概率）4、標(biāo)準(zhǔn)離差 5、標(biāo)準(zhǔn)離差率標(biāo)準(zhǔn)離差/期望資金收益率或期望收益值*100%6、資金風(fēng)險收益率標(biāo)準(zhǔn)離差率*資金風(fēng)險收益系數(shù)7、資金風(fēng)險收益系數(shù)=（資金收益率-無風(fēng)險收益率）/標(biāo)準(zhǔn)離差率8、資金風(fēng)險價值投資額*資金風(fēng)險收益率9. 到期一次還本付息的債券，發(fā)行價格=10、分次付息到期還本的債券，發(fā)行

2、價格=11.融資租賃設(shè)備，每次支付租賃費(fèi)=租賃設(shè)備成本* i為利率，n為支付次數(shù)12.資金成本率=或= 式中：籌集費(fèi)率=13. 國內(nèi)借款成本率=14、國外借款成本率= 15、債券資金成本率=16、優(yōu)先股股金成本率=17、普通股股金成本率=18、留存收益成本率=19、綜合資金成本率=20.、財務(wù)杠桿系數(shù)=21.資本利潤率=總資產(chǎn)息稅前利潤率+負(fù)債/資本*（總資產(chǎn)息稅前利潤率-債務(wù)資金利息率）*（1-所得稅稅率）22、稅后資本利潤率平衡點=通過等式求解得“息稅前利潤”后代入上式等號左邊公式即得出稅后資本利潤率平衡點23、 最佳現(xiàn)金持有量=24、最高儲備量=平均每天耗用量*（供應(yīng)間隔天數(shù)+加工整理天

3、數(shù)+保險天數(shù)）25、最低儲備量=平均每天耗用量*（加工整理天數(shù)+保險天數(shù)）26、采購點儲備量=平均每天耗用量*（加工整理天數(shù)+保險天數(shù)+采購周期）27、材料采購經(jīng)濟(jì)批量=28、工程成本降低額=施工產(chǎn)值-稅費(fèi)-預(yù)期利潤-工程完全成本=施工產(chǎn)值-（施工產(chǎn)值*稅費(fèi)率）-施工產(chǎn)值*（1-稅費(fèi)率）*-（施工產(chǎn)值*變動費(fèi)用在工程造價中的比重+固定費(fèi)用）=施工產(chǎn)值*1-稅費(fèi)率-（1-稅費(fèi)率）*-變動費(fèi)用在造價中的比重-固定費(fèi)用推導(dǎo)：施工產(chǎn)值=29、材料消耗定額降低對成本降低的影響=材料消耗定額降低率*材料費(fèi)占工程成本的比重30、勞動生產(chǎn)率和平均工資變動對成本的影響=（1-*人工費(fèi)占工程成本的比重31、工程量

4、和固定費(fèi)用變動對成本的影響（1-*固定費(fèi)用占工程成本的比重32、邊際收益率*100% 33、剛夠成本開支的銷售額34、保證目標(biāo)利潤必須完成的銷售額剛夠成本開支的銷售額+35、施工機(jī)械設(shè)備需要量36、生產(chǎn)設(shè)備需要量= 37、單臺生產(chǎn)設(shè)備年產(chǎn)量定額=單臺生產(chǎn)設(shè)備全年有效工作時間*單位產(chǎn)量定額38、連續(xù)生產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備全年有效工作時間=（全年日歷天數(shù)-修理停工天數(shù)）*2439、間斷生產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備全年有效工作時間=（全年日歷天數(shù)-法寶假日天數(shù)-修理停工天數(shù)）*每天班次*每班有效工作時間40、機(jī)械工具加工設(shè)備需要量=41、全年計劃生產(chǎn)任務(wù)需用生產(chǎn)設(shè)備定額總臺時=42、全年計劃生產(chǎn)任務(wù)需用生產(chǎn)設(shè)備定額總臺時=4

5、3、定額改進(jìn)系數(shù)=*100%44、平均年限折舊法：年折舊額=年折舊率=月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)價值*月折舊率45、臺班折舊法和行駛里程折舊法： 臺班折舊定額= 月折舊額=臺班折舊定額*月工作臺班46、雙倍余額遞減折舊法：年折舊率=2/折舊年限*100% 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)凈值*月折舊率 注意：采用雙倍余額遞減法計算折舊時，應(yīng)在固定資產(chǎn)折舊年限到期兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計凈殘值后的凈額平均返銷47、年數(shù)總和折舊法：年折舊率= （每年的折舊額都不一樣）月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）*月折舊額固定資產(chǎn)投資的估算：4

6、8、單位生產(chǎn)能力投資估算法：擬建項目固定資產(chǎn)投資總額=已建成類似項目單位生產(chǎn)能力所需固定資產(chǎn)投資*擬建項目生產(chǎn)能力49、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法：擬建項目的設(shè)備投資額=同類項目的設(shè)備投資額*（）生產(chǎn)規(guī)模效益指數(shù)50、概算指標(biāo)估算法：建設(shè)期間各年投資借款利息=（年初投資借款累計+本年投資借款/2）*年利率51、擬建項目流動資金投資額=擬建項目年銷售收入（或銷售成本）*類似項目銷售收入（或銷售成本）資金率52、類似項目銷售收入（或銷售成本）資金率=53、每次償還投資借款本息=P* P為投資借款總額，一般指建設(shè)期間投資借款總額及利息，i為借款利率，n為還本付息次數(shù)54、年銷售收入=項目設(shè)計能力*生產(chǎn)能力利

7、用率*產(chǎn)品銷售單價55、未達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力年度產(chǎn)品總成本=固定費(fèi)用+變動費(fèi)用*達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的百分比56、年應(yīng)稅所得額=年產(chǎn)品銷售收入-年產(chǎn)品銷售成本57、年應(yīng)納所得稅=年應(yīng)稅所得額*25%58、銷售稅金及附加=產(chǎn)品銷售收入*增值稅稅率*（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加）59、利潤總額=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-銷售稅金及附加60、凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅61、提取法定盈余公積金=凈利潤*10%62、償還投資借款本金的利潤=償還投資借款本金-提取固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷63、可分配利潤=凈利潤-提取法定盈余公積金-償還投資借款本金的利潤64、未分配利潤=可分配利潤-分配利潤65、銷售

8、利稅率=利潤總額/銷售收*100%66、銷售利潤率=凈利潤/銷售收*100%67、投資收益率=年收益額/項目總投資*100%68、投資利稅率=稅前利潤總額/項目總投資*100% 69、 投資利潤率=凈利潤/項目總投資*100%70、投資回收期=項目總投資/（年收益額+年提取折舊）71、項目投產(chǎn)期的凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營支出（或-營業(yè)稅及附加）-所得稅72、項目投資全過程包括建設(shè)期和投產(chǎn)期的凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營支出（或-營業(yè)稅及附加）-所得稅-投資支出+回收自有流動資金+回收固定資產(chǎn)余值+收回?zé)o形資產(chǎn)余值73、凈現(xiàn)值（t年凈現(xiàn)金流量*（1+i）-t）74、凈現(xiàn)值率凈現(xiàn)值/現(xiàn)值投資支出*

9、100%75、 內(nèi)部收益率偏低的折現(xiàn)率+兩個折現(xiàn)率的間距*76、 等額年投資成本=投資支出（包括建設(shè)期間投資利息）-回收自有流動資金和固定資產(chǎn)余值* *77、 等額年成本=等額年投資成本+年經(jīng)營支出78、 年凈收入=年銷售收入-等額年成本-所得稅 判別標(biāo)準(zhǔn)：年凈收入為正值，則有投資效益，值得建設(shè)，為負(fù)值則不值得建設(shè)。79、 產(chǎn)銷量即盈虧平衡點產(chǎn)銷量=80、單位產(chǎn)品邊際收益=單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品變動費(fèi)用81、邊際收益率=單位產(chǎn)品邊際收益/單位產(chǎn)品售價*100%82、盈虧平衡點銷售額=固定費(fèi)用總額/邊際收益率83、盈虧平衡點單位產(chǎn)品售價=84、盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率=盈虧平衡點產(chǎn)銷量/設(shè)計年產(chǎn)

10、量*100%85、機(jī)械設(shè)備年投資成本（不考慮資金時間價值）=（機(jī)械設(shè)備一次投資支出P機(jī)械設(shè)備凈殘值F）/機(jī)械設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期n86、機(jī)械設(shè)備年投資成本（考慮資金時間價值）= P*- F*P為機(jī)械設(shè)備一次投資，F(xiàn)機(jī)械設(shè)備凈殘值87、 機(jī)械設(shè)備最佳更新周期的確定：n= （此公式只能適用于年使用費(fèi)逐年遞增和不考慮設(shè)備殘值變化及投資利息的情況。否則只能通過列表求得）88、 相關(guān)計算公式：年成本=等額年投資支出+年使用費(fèi) 單位生產(chǎn)能力年成本=年成本÷年生產(chǎn)能力 判別標(biāo)準(zhǔn)：以單位生產(chǎn)能力年成本較大者為優(yōu)選方案89、 機(jī)械設(shè)備更新時間的選擇：計算步驟：1、分別計算新、舊設(shè)備的等額年成本，判斷是否應(yīng)進(jìn)

11、行更新2、計算舊設(shè)備繼續(xù)使用1年、2年、n年的年成本3、舊設(shè)備繼續(xù)使用的年份，它的年成本成本高于新設(shè)備的等額年成本，則應(yīng)該在該年的上一年進(jìn)行更新。90、債券價值的計算：1、分年付息到期還本債券價值=每年利息*+M*2、到期一次還本付息債券價值= +91、1、分年付息還本債券到期收益率計算步驟：1、根據(jù)，債券價值=每年利息*（P/A，i%，n）+M*（P/F，i%，n）公式，取合適的折現(xiàn)率求得兩個數(shù)并滿足以下條件：一個小于且接近于債券價值的數(shù)、一個大于且接近于債券價值的數(shù)2、利用這兩個折現(xiàn)率，用線性插值法計算該債券到期收閃率：偏低的折現(xiàn)率+兩個折現(xiàn)率的間距*2、到期一次還本付息債券到期收益率的計

12、算步驟：1、根據(jù)，債券價值=每年利息*n（P/F，i%，n）+M*（P/F，i%，n）公式，取合適的折現(xiàn)率求得兩個數(shù)并滿足以下條件：一個小于且接近于債券價值的數(shù)、一個大于且接近于債券價值的數(shù)2、用線性插值法（同上1）92、股票投資收益的評價：1、股票評價的基本模式，即永遠(yuǎn)持有股票，只獲得股利時：股票價值=2、零增長股票的價值=每年每股分配股利/折現(xiàn)率 （適合用于評價優(yōu)先股股票的價值）3、固定增長股票的價值： 固定增長股股票價值=當(dāng)增長率g固定不變時，股票價值=4、 用市盈率計算股票價值：市盈率=股票市場價格/每股收益 股票價格=行業(yè)平均市盈利率*該股票每股收益93、基金證券投資收益的評價單位基

13、金資產(chǎn)凈值= 式中，基金資產(chǎn)總值包括現(xiàn)金、股票、債券和其他有價證券及其他資產(chǎn)于每個營業(yè)日收市后，根據(jù)收盤價格及帳面余額計算出來的資產(chǎn)總值；各項費(fèi)用包括1、前期費(fèi)用2、管理費(fèi)3、保管、交割費(fèi)4、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)94、 初始轉(zhuǎn)股比率=可轉(zhuǎn)換債券面值/初始轉(zhuǎn)股價格 送股或轉(zhuǎn)增股本后的轉(zhuǎn)股價格=增發(fā)新股或配股后的轉(zhuǎn)股價格= 既送股或轉(zhuǎn)增股本又增發(fā)新股或配股后轉(zhuǎn)股價格= 式中，P為初始轉(zhuǎn)價格，n為送股率，K為增發(fā)新股或配股率，A為新股價或配股價95、含權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)價值=96、無優(yōu)先認(rèn)股權(quán)股票價格=股票市場價格-含權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)價值97、除權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)價值=98、重置成本法是根據(jù)相同或類似被評估的資產(chǎn)，在全新情況下

14、按現(xiàn)行價格計算的重置成本，以及被評估資產(chǎn)的使用和技術(shù)狀況，來確定資產(chǎn)評估價值的資產(chǎn)評估方法1、分析計算法：資產(chǎn)評估價值=資產(chǎn)重置成本×成新率×（1±調(diào)整系數(shù)）2、指數(shù)調(diào)整法： 資產(chǎn)評估價值=資產(chǎn)歷史成本××成新率×（1±調(diào)整系數(shù)）3、匯率調(diào)整法： 資產(chǎn)評估價值=資產(chǎn)歷史成本××成新率×（1±調(diào)整系數(shù)）99、更新成本法是指以現(xiàn)代的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計，按現(xiàn)行價格計算的更新成本，以及被評估資產(chǎn)的成新率和有關(guān)因素，來確定資產(chǎn)評估價值的資產(chǎn)評估方法1、分析計算法：資產(chǎn)評估價值=資產(chǎn)更新成本×成

15、新率×（1±調(diào)整系數(shù)）2、指數(shù)計算法：資產(chǎn)評估價值=標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)現(xiàn)值×（）n×成新率100、市場價格法：資產(chǎn)評估價值=全新資產(chǎn)的市場價格-全新資產(chǎn)的年折舊額×被評估資產(chǎn)已使用年限 式中：全新資產(chǎn)的年折舊額=101、收益現(xiàn)值法：資產(chǎn)評估價值=資產(chǎn)年收益額×102、清算價格法：在企業(yè)解散或破產(chǎn)清算財產(chǎn)，或以資產(chǎn)抵押時，以資產(chǎn)拍賣或變價處理的變價收入作為資產(chǎn)評估價值的評估方法103、因素綜合計算法：資產(chǎn)評估價值= ×增加使用年限+殘值104、固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性貶值率=1-×100%105、企業(yè)資產(chǎn)評估總值=+企業(yè)負(fù)債106、

16、商譽(yù)評估價值= 式中，企業(yè)資產(chǎn)凈值=企業(yè)單項資產(chǎn)評估價值之和-企業(yè)負(fù)債107、企業(yè)資產(chǎn)評估總值=企業(yè)單項資產(chǎn)評估價值之和+商譽(yù)評估坐值108、利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出109、營業(yè)利潤=工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用110、工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-工程結(jié)算稅金及附加111、投資凈收益是指企業(yè)對外股權(quán)投資、債權(quán)所獲得的投資收益減去投資損失后的凈額112、年度工程結(jié)算利潤的測算：1、工程結(jié)算利潤=計劃利潤+工程成本降低額2、工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入-稅費(fèi)-結(jié)算工程變動費(fèi)用-結(jié)算工程固定費(fèi)用總額113、工程結(jié)算利潤=施工產(chǎn)值-施工產(chǎn)值*

17、稅費(fèi)率-施工產(chǎn)值*變動費(fèi)用在工程造價中的比重-固定費(fèi)用總額114、施工產(chǎn)值=利用上述公式的好處（1）測算工程結(jié)算利潤（2）根據(jù)目標(biāo)利潤，測算計劃年度應(yīng)完成的工程任務(wù)（3）提供經(jīng)營決策115、投標(biāo)競爭中預(yù)期利潤的估算：估計利潤=工程造價-估計成本 預(yù)期利潤=中標(biāo)概率*估計利潤=中標(biāo)概率*（工程標(biāo)價-估計成本）116、產(chǎn)品銷售利潤的預(yù)測： 方法一：直接計算法，全部產(chǎn)品計劃銷售利潤=各種產(chǎn)品計劃銷售利潤 =某種產(chǎn)品計劃銷售收入-某種產(chǎn)品計劃銷售成本其中：某種產(chǎn)品計劃銷售收入=計劃期產(chǎn)品銷售量*單位售價 某種產(chǎn)品計劃銷售成本=計劃期期初結(jié)存產(chǎn)品成本+計劃期生產(chǎn)產(chǎn)品成本-計劃期末結(jié)存產(chǎn)品成本方法二：分析

18、計算法影響銷售利潤變動的因素：1、生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品的數(shù)量和品種2、可比產(chǎn)品成本水平 3、價格和稅率1、計算可比產(chǎn)品銷售利潤的步驟：P386（1）確定報告年度利潤率（2）根絕報告年度利潤率計算計劃年度營銷可比產(chǎn)品的利潤（3）計算由于計劃年度可比產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動而增減的利潤（4）計算由于計劃年度降低可比產(chǎn)品成本而增加的利潤（5）計算由于計劃年度可比產(chǎn)品銷售價格變動而增減的利潤2、計算計劃年度不可比產(chǎn)品銷售利潤不可比產(chǎn)品銷售利潤=不可比產(chǎn)品計劃成本*不可比產(chǎn)品銷售比重*不可比產(chǎn)品以及成本利潤率3、計算計劃年初結(jié)存產(chǎn)品銷售利潤計劃年初結(jié)存產(chǎn)品銷售利潤=計劃年初結(jié)存產(chǎn)品銷售成本*報告年度成本利潤率4、計算

19、計劃年度產(chǎn)品銷售利潤總額計劃年度產(chǎn)品銷售利潤總額=計劃年度可比產(chǎn)品銷售利潤+計劃年度不可比產(chǎn)品銷售利潤+計劃年初結(jié)存產(chǎn)品銷售利潤117、人力資源營運(yùn)能力的分析：勞動生產(chǎn)率=（工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入）/職工平均人118、生產(chǎn)資料營運(yùn)能力的分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入）/資產(chǎn)平均總額2、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= （工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入）/流動資產(chǎn)平均占用額（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入）/應(yīng)收賬款平均余額（2）存貨周轉(zhuǎn)率=（工程結(jié)算成本+其他業(yè)務(wù)成本）/存貨平均余額3、固定資產(chǎn)利用率=（工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入）/固定資產(chǎn)平均占用額119、盈利能力分析

20、指標(biāo)1、工程結(jié)算收入利潤率=工程結(jié)算利潤/工程結(jié)算收入*100%2、營業(yè)收入利潤率=營業(yè)利潤/（工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入）*100%3、資本利潤率=凈利潤/資本總額*100% 每股收益=凈利潤/股份總數(shù) 普通股每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/普通股股份總數(shù)4、總資產(chǎn)利潤率=息稅前利潤總額/資產(chǎn)平均總額*100%5、總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額*100%6、資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額330、短期償債能力指標(biāo)1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100% （2:1）2、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100% （1:1） 速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用-待處理財產(chǎn)損失3、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+3各月可變現(xiàn)的短期投資）/流動負(fù)債*100% （1:2）331、長期償債能力指標(biāo)1、資本負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%2、資本負(fù)債率=負(fù)債總額/資本總額*100%3、有形資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/有形資產(chǎn)總額*100% 式中，有形資產(chǎn)總額=資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)-待攤費(fèi)用-遞延稅額借項-待處理資產(chǎn)損失4、已獲利息倍數(shù)=自稅前利潤/債務(wù)利息332、企業(yè)成長能力分析指標(biāo)1、經(jīng)營收入增長率=（本期經(jīng)營收入/上期經(jīng)營收入-1）*100%2、凈利潤增長率=（本期凈利潤/上期凈利潤-1）*100%333、對社會貢獻(xiàn)能力的分析