財務(wù)管理作業(yè)84234

1、旅游飯店財務(wù)管理小組作業(yè)思考題一、快速擴張的經(jīng)濟型酒店將會制定怎樣的財務(wù)決策？答：財務(wù)決策是各酒店經(jīng)營決策的核心內(nèi)容， 它主要包括資金決策、 成本費用決策、利潤分配決策等方面， 本題主要從資金、 成本費用以及利潤分配這三個方面來分析快速擴張的經(jīng)濟型酒店的財務(wù)決策。（一）資金決策資金決策是財務(wù)決策的中心內(nèi)容，它主要包括籌集資金與投放資金兩個方面。資金籌集快速擴張的經(jīng)濟型酒店應(yīng)圍繞其經(jīng)營目標， 結(jié)合自身的規(guī)模、 接待對象以及接待能力等客觀需要， 正確的預(yù)測完成經(jīng)營任務(wù)所必需的資金數(shù)量， 以便從不同的渠道籌集資金， 滿足經(jīng)營活動的需要。 但其不僅要從數(shù)量上保證資金的來源， 還要從結(jié)構(gòu)上控制資金來源方

2、式，尋求最優(yōu)的資金結(jié)構(gòu)。其籌資渠道主要包括國家財政資金、 銀行信貸資金、 非銀行金融機構(gòu)資金、 其他企業(yè)資金、居民個人資金、自留資金等；其籌措方式主要包括吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。其營運資金籌集的政策可分三種，即配合型籌資政策、 激進型籌資政策和穩(wěn)健型籌資政策。 1）配合型籌資政策的特點是：對于臨時性流動資產(chǎn)，運用臨時性負債籌集資金滿足其資金需要； 而對于永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，則運用長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本籌集資金滿足其資金需要。2）激進型籌資政策的特點是：臨時性負責不但能滿足臨時性流動資產(chǎn)的資金需要，而且還要解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要。 3

3、）穩(wěn)健型籌資政策的特點是：臨時性負債只融通部分臨時性流動資產(chǎn)的資金需要， 另一部分臨時性流動資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)，則由長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本作為資金來源。資金投放在進行資金的投放過程中，要本著合理配置資源，降低成本，增加盈利，提高資金使用效果的宗旨， 要將籌集到的資金合理的分配到各個部門形成各項資產(chǎn)。 在資金投放過程中， 要堅持成本效益均衡原則以確定一個合理的資產(chǎn)構(gòu)成， 不僅要充分利用現(xiàn)有的設(shè)備設(shè)施加速資金周轉(zhuǎn)， 提高資金使用效率， 而且要建立一套嚴格的管理制度，杜絕一切人為浪費，爭取以最小的投入代價換取最大的產(chǎn)出效益。（二）成本費用決策成本費用反映了酒店經(jīng)營過程中資金的消耗， 成本費用控

4、制的好壞對其財務(wù)成果的大小起著至關(guān)重要的作用。為正確執(zhí)行成本開支范圍及費用開支標準，首先，要編制財務(wù)預(yù)算，明確成本費用預(yù)算，搞好成本費用方面的財務(wù)控制；其次，要建立成本開支范圍制度， 明確規(guī)定其成本范圍和計算方法以及各項期間費用的開支范圍和支出標準。（三）利益分配決策堅持利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則， 建立利益分配制度，明確規(guī)定營業(yè)收入實現(xiàn)的確認標準、利潤的構(gòu)成、稅后利潤的分配順序等， 以合理地分配盈利， 處理好各種財務(wù)關(guān)系。二、結(jié)合旅游飯店財務(wù)管理的基本原則，談?wù)劷?jīng)濟型酒店在擴張時應(yīng)注意些什么？答：旅游飯店財務(wù)管理的基本原則主要包括：資金合理配置原則、 收支積極平衡原則、成本效益均衡原則、收益風險均衡原

5、則、分級分權(quán)管理原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則這六個方面， 其基本原則也適用于經(jīng)濟型酒店的擴張管理，下面將分別加以闡述。（一）資金合理配置原則作為擴張中的經(jīng)濟型酒店應(yīng)當通過對資金運動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項資源具有最優(yōu)化的比例結(jié)構(gòu)， 合理配置資金。 從資金來源來說， 要合理配置自有資金與負債資金的比例關(guān)系， 構(gòu)建良好的資金結(jié)構(gòu)， 為確保財務(wù)穩(wěn)定提供重要的前提條件。從資金占用來說， 要合理配置各類資產(chǎn)間的比例關(guān)系， 保證資金運作的繼起和各種形態(tài)資金占用的適度，為確保整體服務(wù)質(zhì)量提供堅實的資源基礎(chǔ)。（二）收支積極平衡原則作為擴張中的經(jīng)濟型酒店， 要努力創(chuàng)造條件以實現(xiàn)經(jīng)營過程中對資金收入及支出的正常需要，要抓

6、住有利時機，以滿足經(jīng)營擴張的需要，樹立“量出為入”的積極收支平衡觀，對一些關(guān)鍵性的生產(chǎn)經(jīng)營支出要開辟財源予以支持。（三）成本效益均衡原則作為擴張中的經(jīng)濟型酒店， 要做到在成本一定的條件下取得盡可能大的效益， 要注意區(qū)分有效成本和無效成本， 要想盡辦法大力支持有效成本， 要嚴格控制無效成本。尤其要特別注意服務(wù)無形性特點對效益表現(xiàn)形式的影響， 處理好有形效益和無形效益、長期效益和短期效益的關(guān)系。（四）收益風險均衡原則預(yù)期財務(wù)成果具有不穩(wěn)定性， 這就要求在經(jīng)營過程中要全面客觀的認識財務(wù)決策的兩面性，在決策中要趨利避害、控制風險、提高收益；要將收益動機與風險意識結(jié)合起來，客觀進行評價和分析， 以求在控

7、制財務(wù)風險的同時爭取獲得較多的收益。（五）分級分權(quán)管理原則在處理內(nèi)部各部分管理上的權(quán)責關(guān)系時要按照管理物資同管理資金相結(jié)合、 使用資金同管理資金相結(jié)合、 管理責任同管理權(quán)限相結(jié)合的要求進行合理安排； 要在加強各部門集中統(tǒng)一管理的同時， 實行各部門的分工管理， 從而調(diào)動各部門管理財務(wù)活動的積極性和主動性，為實行全員財務(wù)管理奠定制度基礎(chǔ)。（六）利益管理協(xié)調(diào)原則在進行利益分配時，必須兼顧各方面的利益要求，盡可能做到公平合理的分配，使各方面的利益要求均得到一定的體現(xiàn)。 而各方面利益關(guān)系的協(xié)調(diào)就是財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)，這就要求企業(yè)在理財活動中必須合理配置財務(wù)資源于各個方面， 形成和諧的經(jīng)營環(huán)境。三、經(jīng)濟型酒店

8、在擴張過程中的相關(guān)利益者有哪些， 你認為應(yīng)該怎樣平衡他們之間的利益分配？答：伴隨著酒店財務(wù)活動的進行， 必然會發(fā)生各種財務(wù)關(guān)系， 即資金運動中各方面的經(jīng)濟利益關(guān)系，這些關(guān)系主要有以下幾個方面：（一）與社會管理者之間的財務(wù)關(guān)系酒店在取得營業(yè)收入和獲得利潤后必須按國家規(guī)定的稅種、稅率繳納各項稅金，履行企業(yè)對國家應(yīng)盡的義務(wù)， 從而在酒店與國家之間就形成一種強制的、 無償?shù)呢攧?wù)分配關(guān)系。這就要求酒店必須嚴格按照國家規(guī)定的稅種、 稅率及時繳納各項稅金， 履行企業(yè)對國家應(yīng)盡的義務(wù)。（二）與投資者和被投資者之間的關(guān)系酒店與投資者之間是所有權(quán)性質(zhì)的受資與投資的關(guān)系。投資者對酒店投資的目的在于獲得較高的投資回報

9、， 投資者將資金投入酒店之后既享有法定的權(quán)利，也要以其投入的資本的多少承擔因財務(wù)風險而產(chǎn)生的相應(yīng)的經(jīng)濟責任。這就要求酒店要對資金進行有效地配置， 以使其產(chǎn)生更大的盈利， 從而使投資者獲得更多的利潤，按照相關(guān)約定承擔相關(guān)責任。酒店與被投資者之間是所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系，酒店應(yīng)當在被投資者利用其資本開展經(jīng)營獲得收益后，按投資額與其分配相關(guān)利潤。（三）與債權(quán)人和債務(wù)人之間的關(guān)系酒店的債權(quán)人一般包括向酒店提供貸款、 信用等的金融法機構(gòu)以及酒店債券的持有人等。這些債權(quán)人向酒店借貸或認購債券的目的在于獲得相應(yīng)的利息回報； 當酒店存在閑置資金或出于投資考慮時， 也會充當債權(quán)人的角色， 購買其他企業(yè)的債

10、券，以便獲得相應(yīng)的投資回報。故酒店在處理債券、 債務(wù)關(guān)系時， 應(yīng)按照合同規(guī)定， 保證各自的權(quán)利和義務(wù)落實到位。（四）與其他企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系酒店與其他企業(yè)存在由于相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)而產(chǎn)生的資金結(jié)算關(guān)系，這就要求酒店要按照等價交換的原則，按照相關(guān)的合同規(guī)定， 用貨幣資金進行支付、 結(jié)算。酒店與其他企業(yè)之間還存在由于聯(lián)營而產(chǎn)生的利潤分配關(guān)系， 這就要求企業(yè)要建立利潤分配制度， 明確規(guī)定營業(yè)收入實現(xiàn)的確認標準、 利潤的構(gòu)成、 稅后利潤的分配順序等，嚴格按照相關(guān)合同規(guī)定，妥善處理相互之間的利潤分配。（五）酒店內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系酒店內(nèi)部各部門之間是收支結(jié)算關(guān)系。 為處理酒店內(nèi)部各部門之間的收支結(jié)算關(guān)系，應(yīng)建立內(nèi)部結(jié)算制度，分別考核各部門成本費用及利潤計劃的執(zhí)行情況，對各部門之間的經(jīng)濟聯(lián)系進行計價計算。酒店與員工之間是勞動成果上的分配關(guān)系。這就要求酒店要根據(jù)按勞分配原則、社會勞動保險制度和國家相關(guān)法律政策的規(guī)定向員工支付工資、 獎金、津貼和相關(guān)福利等。與此同時，酒店也要根據(jù)相關(guān)原則建立獎懲制度