某投資公司內(nèi)部控制制度(powerpoint 21頁)

1、1內(nèi)部控制(kngzh)制度流程圖 二零零一年十月二十六日第一頁，共二十二頁。2目錄(ml)1. 總則及說明.3 2. 管理控制.9 3. 會(huì)計(jì)控制.15 4. 采購和應(yīng)付款.21 5. 生產(chǎn).34 6. 存貨.49 7. 銷售和應(yīng)收款.56 8. 費(fèi)用類支出.69 9. 人力資源.76 10. 貨幣資金.93 11. 固定資產(chǎn).99 12. 投資控制.112 13. 工程項(xiàng)目的控制.117 14. 融資控制.125 15. 并購的控制.129 16. 內(nèi)審的控制.134 17. 利潤分配.139 18. 信息處理的控制.142 第二頁，共二十二頁。31. 總則(zngz)及說明第三頁，共二十

2、二頁。4本資料(zlio)來源第四頁，共二十二頁。51.11.1 內(nèi)部控制制度的定義內(nèi)部控制制度的定義 1. 1. 1 一般的定義：通常所說的內(nèi)部控制，是指會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制規(guī)范 -試行的定義是：“指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。 1. 1. 2 湘火炬的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和組織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動(dòng)的情況下達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或預(yù)計(jì)的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災(zāi)害等。內(nèi)部

3、控制制度覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所有行為。 1.21.2 內(nèi)內(nèi)部部控控制制制度的架構(gòu)制度的架構(gòu) 1. 2. 1 內(nèi)控目標(biāo) 內(nèi)控目標(biāo)生存未來公司的發(fā)展利潤資本充足/資金流量合法保安 作為一個(gè)現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的這兩個(gè)職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運(yùn)作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 第五頁，共二十二頁。6為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)主要目標(biāo)： 利潤： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃

4、運(yùn)行 信息充足及時(shí)： 保證投資者對公司經(jīng)營狀況的了解，有利于管理層對公司的運(yùn)作和控制 資本充足/ 現(xiàn)金流量: 綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動(dòng)， 在任何情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動(dòng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1. 2.2 關(guān)鍵控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。 1. 2. 3 流程圖 流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動(dòng)整個(gè)過程用圖表形式描述，并對關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說明的一種方法。 第六頁，共二十二頁。71. 2.

5、 4 使用責(zé)任 本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部制 關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。 1. 2. 5 內(nèi)部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報(bào)告 人力資源 購買/供應(yīng)商的管理 監(jiān)管/內(nèi)審 生產(chǎn)/存貨 銷售管理 費(fèi)用支出 固定資產(chǎn)/ 工程項(xiàng)目 資金管理 投資/并購 第七頁，共二十二頁。8 1.31.3 本手冊的適用范圍本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會(huì)計(jì)手冊以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 湘火炬集團(tuán)： 指在深圳證券交易所上市的湖南湘火炬投資股份有限公司，應(yīng)包括總公司、下屬分公司、具有控制權(quán)的子公司； 湘火炬母公司：

6、 指位于湖南省株洲市的湘火炬投資股份有限公司，不包括投資的子公司 湘火炬管理層： 指湘火炬投資股份有限公司的董事會(huì)及高級管理人員(總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)) 本手冊適用于湘火炬集團(tuán)的所有公司(美國子公司除外)。 第八頁，共二十二頁。9 圖標(biāo)第九頁，共二十二頁。102. 管理控制第十頁，共二十二頁。11 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 高級管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 制定考核指標(biāo) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標(biāo) 董事長/董事會(huì) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃 審批部門之計(jì)劃 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 各部門部長/管理層 制定部門之計(jì)劃 審批部門之操作手冊并提出修改意見

7、審批部門之計(jì)劃 總經(jīng)理 審批部門之計(jì)劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標(biāo) 制定部門之計(jì)劃 制定考核指標(biāo) 工作小組 制定部門之操作手冊 審批部門之操作手冊 2.1 職位(zhwi)分工第十一頁，共二十二頁。12第十二頁，共二十二頁。13第十三頁，共二十二頁。14第十四頁，共二十二頁。15第十五頁，共二十二頁。163. 會(huì)計(jì)(kui j)控制第十六頁，共二十二頁。17 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 董事長/總經(jīng)理 審批會(huì)計(jì)流程手冊 審批價(jià)格政策及制定年度調(diào)整 直接制訂、修改流程手冊 制訂價(jià)格政策 部門管理層/專業(yè)人士 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批會(huì)計(jì)流程手冊的制訂及修改 審批憑證及審核程序 制

8、訂報(bào)表提交時(shí)間安排 審批總合并報(bào)表 會(huì)同價(jià)格部門制訂并復(fù)核銷售價(jià)格 直接制訂、修改流程手冊 審批子公司財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)部部長 制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 年度復(fù)核企業(yè)會(huì)計(jì)流程手冊 制訂及年度復(fù)核憑證政策 審批本子公司財(cái)務(wù)報(bào)表 審核、審批會(huì)計(jì)流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價(jià)格政策 財(cái)務(wù)部工作小組 制訂會(huì)計(jì)流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會(huì)同價(jià)格部門制定價(jià)格政策 制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 審核會(huì)計(jì)流程手冊 審批憑證審核程序 財(cái)務(wù)部工作人員 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 年末調(diào)整及報(bào)表合并 制訂、審核政策程序 制訂、審核價(jià)格政策 3.1 職位(zhwi)分工第十七頁，共二十二頁。18第十八頁，共二十二

9、頁。19第十九頁，共二十二頁。20第二十頁，共二十二頁。1、有時(shí)候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。2022-2-202022-2-20Sunday, February 20, 20222、閱讀一切好書(ho sh)如同和過去最杰出的人談話。2022-2-202022-2-202022-2-202/20/2022 9:14:43 PM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。2022-2-202022-2-202022-2-20Feb-2220-Feb-224、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。2022-2-202022-2-202022-2-20Sunday, February 20, 20225、

10、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。2022-2-202022-2-202022-2-202022-2-202/20/20226、意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。2022年2月20日星期日2022-2-202022-2-202022-2-207、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。2022年2月2022-2-202022-2-202022-2-202/20/20228、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022-2-202022-2-20February 20, 20229、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。2022-2-202022-2-202022-2-202022-2-2

11、0 10、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。2/20/2022 9:14:43 PM2022-2-2022.2.20 11、自己要先看得起自己，別人才會(huì)看得起你。2/20/2022 9:14 PM2/20/2022 9:14 PM2022-2-202022-2-20 12、這一秒不放棄，下一秒就會(huì)有希望。20-Feb-22February 20, 20222022-2-20 13、無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑，無補(bǔ)于事。Sunday, February 20, 202220-Feb-222022-2-20 14、我只是自己不放過自己而已，現(xiàn)在我不會(huì)再逼自己眷戀了。2022-2-202022-2-20February 20, 202221:14謝謝謝謝(xi xie)(xi xie)大家大家第二十一頁，共二十二頁。內(nèi)容(nirng)總結(jié)內(nèi)部控制制度。4、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。