財務(wù)報銷支付制度資料(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)報銷支付制度一、目的為規(guī)范本公司范圍內(nèi)的對內(nèi)對外業(yè)務(wù)支出的報銷支付行為，防范報銷支付過程中的差錯和舞弊，確保報銷支付業(yè)務(wù)的真實性、合法性，根據(jù)XXXX有限公司章程，制定本制度。二、管理范圍公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的報銷與支付。三、財務(wù)報銷支付流程描述經(jīng)辦人自填制報銷憑證到結(jié)款，需要經(jīng)過以下六個環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人填制報銷憑證、部門主管初審、分責(zé)會計復(fù)核、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批、經(jīng)辦人到財務(wù)部出納處報銷結(jié)款。財務(wù)報銷支付流程如下： 流 程 項 目 責(zé)任人 流 程 控 制報銷憑證填制規(guī)范經(jīng)辦人填制報銷憑證 審核業(yè)務(wù)真實發(fā)生部門主管初審 部門主管部門主管初審 審核真實、準(zhǔn)確、規(guī)范

2、財務(wù)課長分責(zé)會計復(fù)核財務(wù)部長審核真實、準(zhǔn)確、規(guī)范財務(wù)部長審核 總經(jīng)理審批簽字總經(jīng)理審批審核憑證，支付現(xiàn)金或返還借款單據(jù)出納報銷結(jié)款四、財務(wù)報銷支付流程控制：1、報銷支付審批權(quán)限1.1所有報銷支付款必須經(jīng)過部門主管初審，財務(wù)審核（二級審核）及總經(jīng)理審批，并嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷支付款項，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門承擔(dān)。1.2各級審批人因故不能履行審批手續(xù)時，則由其書面指定代理人，并粘貼公告于公司內(nèi)部，同時報財務(wù)部備案。指定代理人可在委托代理期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力，并于代理期限過后向委托人報告。代理人在代理期間的審批責(zé)任由委托人負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周

3、（含一周）以上時，一律由財務(wù)主管請示總經(jīng)理后加蓋“總經(jīng)理臨時專用章”方可報銷支付款。審批權(quán)限最高金額限額 職 務(wù)往來款支付費用支出資本支出備注總公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理不設(shè)限不設(shè)限超過則由股東會批準(zhǔn)總公司副總經(jīng)理20000總公司廠長、部長500005000無權(quán)分子公司經(jīng)理、廠長100002000無權(quán)1.3負(fù)責(zé)各類型報銷支付款復(fù)核的分責(zé)會計：報銷支付項目復(fù)核人固定資產(chǎn)采購、工程款項，生產(chǎn)用設(shè)備、材料、配件、采購付款、采購費用、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款、內(nèi)部借款、銷售退款等往來款往來會計工資、獎金、稅款、銷售費用及各部門日常費用報銷等費用支出成本會計/總賬會計1.4各分責(zé)會計對負(fù)責(zé)的報銷支付款申請的合理性、合法

4、性、規(guī)范性及報銷支付款金額的正確性負(fù)有審查責(zé)任，對不真實、不合法的報銷支付憑證有權(quán)不予受理，并向經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人及公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究經(jīng)辦人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整、報銷手續(xù)填寫不規(guī)范的報銷支付憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人按規(guī)定更正、補充。1.5分責(zé)會計對負(fù)責(zé)的報銷憑證收集整理工作負(fù)有確保單據(jù)完整、正確、及時的責(zé)任。2、 財務(wù)報銷支付款申請審批流程2.1 經(jīng)辦人收集原始憑證，填制報銷憑證按付款類型收集整理齊全、完整的原始憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應(yīng)的報銷支付款申請單據(jù)，簽名確認(rèn)后報送部門主管進行初審。（報銷支付款類型詳見附文）2.2 部門主管初審部門主管審核確認(rèn)后，由部門指定的

5、專人于每周三上午之前送交財務(wù)部分責(zé)會計，并在審核單據(jù)流轉(zhuǎn)表上登記送單記錄，并將單據(jù)存于財務(wù)部的待審單據(jù)文件夾。2.3 財務(wù)審核分責(zé)會計檢查報銷支付憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預(yù)算或合同、單據(jù)是否合法完整，同時核實賬務(wù)記錄后簽字確認(rèn)。分責(zé)會計將付款單證整理分類報送至財務(wù)課長,財務(wù)課長審核后,移送到財務(wù)部長審核并簽字確認(rèn)后，交由財務(wù)部長報送總經(jīng)理審批。超出預(yù)算和超出合同規(guī)定報銷金額的款項，由分責(zé)會計詢問并記錄詳細(xì)說明情況，最后由總經(jīng)理確認(rèn)是否允許開支，分責(zé)會計定期統(tǒng)計非正常支出,并將報告提供給公司決策層參考。2.4 總經(jīng)理審批主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理最終判定申請報銷支付款是否核準(zhǔn)并簽

6、字后，由分責(zé)會計定期取回單據(jù)。2.5 付款計劃成本會計每周四統(tǒng)計一周付款單據(jù)，財務(wù)主管根據(jù)預(yù)測現(xiàn)金流量和付款的優(yōu)先等級安排付款，統(tǒng)一調(diào)度資金，并由總經(jīng)理審核后，按計劃安排付款。2.6 支付款項出納根據(jù)付款計劃及手續(xù)完整的報銷單據(jù)付款并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、財務(wù)報銷支付憑證要求3.1公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據(jù)），必須書面說明理由報總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.2 所有支出報銷時，均應(yīng)附相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)能真實反映該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，不得涂改、撕毀等。3.3 預(yù)付款沒有原始憑證的，應(yīng)填寫付款申請單并有附件,清

7、晰說明申請付款的明細(xì)項目.3.4 對于市內(nèi)公干或外地出差費用報銷，經(jīng)辦人應(yīng)分時間、費用類別填制費用報銷單或差旅費報銷單、業(yè)務(wù)招待費報銷單，特殊支出，如乘飛機支出等,應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定附核準(zhǔn)單。如多次出差，同一份差旅費報銷單內(nèi)的“起訖地點”欄不夠填寫，必須附“差旅費明細(xì)表”，詳細(xì)填寫起訖地點、出差事由及相關(guān)費用支出明細(xì)。3.5 除應(yīng)酬發(fā)票外,每張報銷憑證背面除有經(jīng)辦人簽字外,還應(yīng)注明費用用途,對車船票、飛機票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地。3.6 應(yīng)酬費報銷憑證（包括餐飲、禮品、交際、住宿及交通），經(jīng)辦人除在憑證背面簽字外，還應(yīng)在憑證背面附應(yīng)酬人的詳細(xì)準(zhǔn)確情況資料，包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話，并附有經(jīng)

8、審批的“業(yè)務(wù)接待安排及費用申請單”。3.7.1固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、項目投資、在建工程等長期投資要求支付時，必須具備已核準(zhǔn)的預(yù)算、相關(guān)協(xié)議合同、驗收報告單和正式發(fā)票；正式發(fā)票當(dāng)時不能提供的，經(jīng)辦人應(yīng)提請對方開具預(yù)收款憑證。3.7.2采購原材料、商品、外協(xié)件、低值品、辦公用品、生產(chǎn)輔料等實物資產(chǎn)要求支付時，必須具備已核準(zhǔn)的預(yù)算、相關(guān)協(xié)議合同、采購訂購單、正式發(fā)票、并附有由倉管人員開具的載有質(zhì)量“驗收”人員簽字和“倉管”人員簽字的入庫憑證（收料單或進倉單）。4、 財務(wù)報銷審批簽章要求4.1 經(jīng)辦人簽章要求在原始憑證背面的左邊空白處用園珠筆或鋼筆簽字，經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、合法性負(fù)責(zé)。4.2 部門

9、主管簽章要求在經(jīng)辦人簽章的基礎(chǔ)上進行審核，在原始憑證背面的左邊空白處加蓋部門印章并用園珠筆或鋼筆簽字，部門主管對報銷憑證的合法性與真實性負(fù)連帶責(zé)任。4.3 分責(zé)會計簽章要求在經(jīng)辦人、部門主管簽字的基礎(chǔ)上進行審核，按業(yè)務(wù)支付資金預(yù)算類別在原始憑證正面的右邊空白處加蓋“財務(wù)預(yù)算內(nèi)資金審核專用章”或“財務(wù)預(yù)算外資金審核專用章”并用園珠筆或鋼筆簽名,同時填寫“審訖”字樣及審核日期。4.4財務(wù)課長簽章要求 在經(jīng)辦人部門主管分責(zé)會計簽字的基礎(chǔ)上進行審核,主要審核業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實,金額是否正確,單據(jù)是否齊全,并用園珠筆簽名及審核日期.4.5 財務(wù)部長簽章要求4.5.1原始憑證均應(yīng)有經(jīng)辦人、部門主管、分責(zé)會計

10、及財務(wù)課長簽字或簽章。4.5.2對于預(yù)算內(nèi)的資金支出，在原始憑證上加蓋“財務(wù)預(yù)算內(nèi)資金審核專用章”字樣的印章并簽名, 同時填寫“審訖”字樣及審核日期。4.5.3對于預(yù)算外資金支出原則上財務(wù)部長不予簽章。如對預(yù)算外資金附有合理的描述，財務(wù)主管在原始憑證上加蓋“財務(wù)預(yù)算外資金審核專用章”字樣的印章并簽名, 同時填寫“審訖”字樣及審核日期。4.5.4總經(jīng)理在財務(wù)部長簽章的基礎(chǔ)上對每筆資金進行簽字確認(rèn)，對于預(yù)算外資金，由總經(jīng)理最終決定是否支付。4.6出納支付時應(yīng)審查報銷支付憑證，支付憑證應(yīng)同時具有經(jīng)辦人、部門主管、財務(wù)分責(zé)會計、財務(wù)課長及財務(wù)部長、總經(jīng)理簽字，方可支付。已報銷結(jié)算過的發(fā)票單據(jù)，出納員必

11、須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”印章。五、特別規(guī)定1.公司所有人員,符合公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用開支單據(jù),均應(yīng)及時按財務(wù)規(guī)定程序辦理好財務(wù)報銷手續(xù),當(dāng)月發(fā)生的費用開支單據(jù),均應(yīng)在當(dāng)月報銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生費用單據(jù)，允許在次月五日內(nèi)按財務(wù)規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結(jié)算的費用單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)不再予以報銷。2.對于借有專款或備用金的開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的，財務(wù)部有權(quán)從其本人及擔(dān)保人當(dāng)月及隨后月份工資中扣回借支款。3.員工因換崗、長期休假或在集團內(nèi)部工作調(diào)動等脫離崗位，因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財物，必須在一周內(nèi)交給接崗人或退還給財物管理部門，并辦好移交或退還手續(xù)。否

12、則財務(wù)部有權(quán)從其本人及擔(dān)保人當(dāng)月或隨后月份工資中按其借領(lǐng)財物的原價金額扣回。六、財務(wù)報銷支付制度生效時間本制度于XXXX年XX月XX日起生效，財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋與修訂。 XXXX有限公司財務(wù)部XXXX年XX月XX日同意發(fā)行，請公司各部門及全體職員遵照執(zhí)行?？偨?jīng)理： 發(fā)：XX、XX、XX、XX部、XX、XX呈：XX 、 XX、XX附文：一、報銷支付款類型定義付款類別報銷單據(jù)類別適用對象業(yè)務(wù)招待費支出業(yè)務(wù)招待費報銷單招待客人用的餐飲、禮品、交際、住宿及交通費支出，包括出差人員出差期間的以上應(yīng)酬支出。差旅費差旅費報銷單出差相關(guān)交通費(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費（指訂票費、機場建設(shè)費、燃油附加稅

13、、保險）、食宿費、出差補貼。除差旅費和招待費以外的費用支出費用報銷單員工日常費用報銷、電話費、水電費、銷售費用、出口費、車輛費、排污費等。公司內(nèi)外部往來款付款申請單設(shè)備、材料、配件、辦公用品采購及輔助稅費；公司內(nèi)部及與其他單位往來；預(yù)付貨款和銷售退款；國稅、地稅稅金繳交；社保金、工資、獎金。二、報銷憑證填制規(guī)范填制報銷憑證必須做到內(nèi)容真實、項目完整、填制及時、書寫清楚，具體要求如下：1.從外單位取得的原始憑證填制要求：1.1從外單位取得的原始憑證包括：發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時從外單位或個人取得的發(fā)票、收據(jù)以及蓋有公章的證明。1.2憑證填寫必須規(guī)范：需用藍黑色簽字筆填寫，字體必須工整清晰，簽名不得用草書，

14、憑證的大小寫金額必須相符。1.3憑證必須具備以下七項基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證的企業(yè)名稱或個人姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容（包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)項目、數(shù)量、單位和金額）；1.4從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦部門主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。2.自制原始憑證填制要求:2.1自制原始憑證包括：“差旅費報銷單”、“支出證明單”等。以下情況可以應(yīng)由經(jīng)辦人填制“支出證明單”，詳細(xì)注明未取得票據(jù)的原因，并經(jīng)部門主管證明核實和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證：從外

15、單位取得的原始憑證如有遺失、破損嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)，且確實無法從外單位取得證明的。從外單位取得的原始憑證無印章又確實無法補蓋印章的。從外單位無法取得支付原始憑證的。2.2自制原始憑證填寫必須規(guī)范：需要用藍色或黑色簽字筆填寫，字跡清楚、規(guī)范，簽名不得用草書，憑證的大小寫金額必須相符，合計的小寫金額前應(yīng)加注幣值符號“￥”，漢字大寫金額數(shù)一律用正楷字或行書字書寫，必須做到易于辨認(rèn)。2.3自制原始憑證必須具備以下五項基本內(nèi)容：填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容（包括業(yè)務(wù)項目、用途、金額）、經(jīng)辦人簽名或蓋章、未能取得單據(jù)原因、經(jīng)辦部門（經(jīng)辦人必須在自制原始憑證正面右上角注明經(jīng)辦部門）。三、制報銷憑證附件粘貼規(guī)定報銷憑證附

16、件指車船票、上級批準(zhǔn)的采購申請單、發(fā)票、餐票、燃料費、路橋費等。1.上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件原件或復(fù)印件作為原始憑證附件；2.帶附件的自制原始憑證（如”差旅費明細(xì)表”），應(yīng)在自制原始憑證上注明附件的自然張數(shù)，原始憑證與附件的有效金額應(yīng)當(dāng)相等；3.各種附件應(yīng)用膠水有序粘附在“報銷票據(jù)粘貼單”上，粘貼時，不準(zhǔn)遮蓋附件的報銷金額及其基本內(nèi)容；4.規(guī)格大于原始憑證的附件，應(yīng)按憑證大小折疊，如有破損應(yīng)粘貼補齊；5.粘貼原始憑證，請將發(fā)票和收據(jù)按類別區(qū)分并分開粘貼。付款申請單年 月 日 .FK-請款部門款項說明付款計劃號收款單位開戶銀行賬號付款期限付款金額人民幣(大寫): 仟 佰 拾 萬 仟 佰

17、拾 元 角 分￥業(yè)務(wù)性質(zhì)無合同預(yù)付款 有合同預(yù)付款(合同號： ) 其他往來 預(yù)付款核銷未結(jié)算付款 已結(jié)算到期付款 已結(jié)算提前付款(發(fā)票號： )經(jīng)辦人部門主管初審分責(zé)會計復(fù)核財務(wù)主管審核總經(jīng)理審批差旅費報銷單年 月 日 .CL-報銷部門報銷人崗位付款計劃號出差事由日期起訖地點天數(shù)房費城市 交通市內(nèi)交通雜費單據(jù) 張數(shù)出差補貼金額小計年月日天數(shù)金額會計核定人民幣(大寫): 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥借款金額應(yīng)繳回金額應(yīng)補付金額預(yù)算控制預(yù)算列支預(yù)算超支_經(jīng)辦人部門主管初審分責(zé)會計復(fù)核財務(wù)主管審核總經(jīng)理審批費用報銷單年 月 日 .HY-報銷部門報銷人崗位付款計劃號費用項目事項說明單據(jù)張數(shù)填報金額部

18、門核 準(zhǔn)金額財務(wù)預(yù)算控制列支/超支 預(yù)算外 列支/超支 預(yù)算外 列支/超支 預(yù)算外 列支/超支 預(yù)算外 列支/超支 預(yù)算外 合 計 預(yù)算超支總額預(yù)算外總額會計核定人民幣(大寫): 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥經(jīng)辦人部門主管初審分責(zé)會計復(fù)核財務(wù)主管審核總經(jīng)理審批業(yè)務(wù)招待費報銷單年 月 日 .YZ-報銷部門報銷人崗位付款計劃號費用項目應(yīng)酬事項說明單據(jù)張數(shù)填報金額部門核準(zhǔn)金額財務(wù)預(yù)算控制餐飲/禮品/住宿/交際/交通列支/超支 預(yù)算外餐飲/禮品/住宿/交際/交通列支/超支 預(yù)算外餐飲/禮品/住宿/交際/交通列支/超支 預(yù)算外餐飲/禮品/住宿/交際/交通列支/超支 預(yù)算外餐飲/禮品/住宿/交際/交通列支/超支 預(yù)算外合 計 預(yù)算超支總額預(yù)算外總額會計核定人民幣(大寫): 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥經(jīng)辦人部門主管初審分責(zé)會計復(fù)核財務(wù)主管審核總經(jīng)理審批支出證明單年 月 日 .ZM-所屬部門崗位支付人支付日期費用項目事項說明單據(jù)張數(shù)無法 取得 原始 憑證 原因從外單位取得的原始憑證遺失、破損嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)，且確實無法從外單位取得證明。從外單位取得的原始憑證無印章又確實無法補蓋印章。從外單位無法取得支付原始憑證。支付金額人民幣(大寫): 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥經(jīng)辦人證明人意見部門主管審核總經(jīng)理審批業(yè)務(wù)接待安排及費用申請單申請日期: 年 月 日 .JD-申報部門申請人